Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
L'impôt sur le revenu en Hong Kong est progressif, de 2% à 15%. Les revenus étrangers peuvent bénéficier d'une exonération (système territorial).
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les bénéfices – Sociétés et travailleurs indépendants
Pour les entreprises constituées en société (sociétés) : Des tarifs à deux niveaux s'appliquent. Les bénéfices allant jusqu'à 2 millions de HKD sont imposés à 8,25 % ; les bénéfices supérieurs à 2 millions HKD sont imposés à 16,5 %. Pour les entreprises non constituées en société (entreprises individuelles, partenariats) : 7,5 % sur les premiers 2 millions de HKD, 15 % au-dessus. Les structures d'entreprise sont généralement plus avantageuses sur le plan fiscal pour les entrepreneurs et les indépendants aux revenus plus élevés.
Hong Kong n'impose pas de retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires (nationaux ou étrangers), ce qui la rend attrayante pour les propriétaires d'entreprise qui réinvestissent leurs bénéfices ou les distribuent aux membres de leur famille à l'international.
TVA
Pas de système TVA/TPS
Hong Kong n'applique pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni de taxe sur les produits et services (TPS). Cela simplifie la conformité des entreprises et la tarification pour les consommateurs. Les droits de timbre remplacent la TVA dans le système fiscal de Hong Kong : droits de mutation de titres de 0,2 %, droits de mutation de propriété de 1,5 à 4,25 % selon la valeur de la propriété et le statut de l'acheteur (local ou non-résident).
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
Impôt sur les plus-values : 0 %. Hong Kong n'impose pas les plus-values sur la vente de titres, de biens immobiliers ou d'autres actifs. Cela en fait une juridiction exceptionnellement attractive pour les investisseurs, les commerçants et les propriétaires d’entreprises qui quittent leur entreprise. Les dividendes reçus par les résidents de Hong Kong des sociétés de Hong Kong ne sont pas soumis à l'impôt ; les dividendes étrangers relèvent du régime territorial (voir ci-dessous).
Les gains liés aux cryptomonnaies et aux actifs numériques ne sont pas spécifiquement imposés en vertu de la loi sur les plus-values, bien que les transactions à grande échelle puissent être classées comme des bénéfices commerciaux soumis à l'impôt sur les bénéfices. Demandez conseil à un professionnel pour les opérations de cryptographie.
Cotisations Sociales
Les cotisations sociales salariales en Hong Kong s'élèvent à 5% du brut. Ces cotisations financent retraite, santé et chômage.
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Fiscalité territoriale
Hong Kong impose uniquement les revenus provenant de Hong Kong. Les revenus de source étrangère (salaires gagnés à l'étranger, dividendes de sociétés étrangères, revenus de location de biens à l'étranger, plus-values sur les actifs étrangers) sont totalement exonérés de l'impôt de Hong Kong. Il s'agit de l'une des dispositions les plus favorables aux expatriés en Asie : un résident de Hong Kong gagnant 500 000 USD de salaire dans le cadre d'un emploi basé aux États-Unis ne paie aucun impôt sur ce revenu à Hong Kong, à condition que le revenu ne soit pas transféré à Hong Kong ou ne dérive pas d'activités basées à Hong Kong.
Pour demander l'exonération des revenus offshore, les expatriés doivent démontrer que leurs revenus proviennent véritablement de l'étranger et ne sont pas contrôlés ou gérés depuis Hong Kong. Les contrats de travail établissant clairement les performances à l'étranger et la réception de fonds en dehors de Hong Kong satisfont au critère. Les revenus provenant de Hong Kong comprennent les revenus d'emploi provenant d'employeurs basés à Hong Kong ou de la prestation de services à Hong Kong, les revenus d'entreprise provenant des opérations à Hong Kong et les revenus de location de biens immobiliers à Hong Kong.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 2,610 € | 1,500 € | 25,890 € | 13.7% |
| 75,000 € | 6,525 € | 3,750 € | 64,725 € | 13.7% |
| 150,000 € | 13,050 € | 7,500 € | 129,450 € | 13.7% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Comment fonctionne le plafond fiscal de 15 % à Hong Kong ?
Le système d'imposition des salaires de Hong Kong utilise automatiquement la méthode qui produit le moins d'impôt : des tranches progressives (2 %/6 %/10 %/14 %) ou un taux forfaitaire de 15 %. Pour la plupart des expatriés salariés gagnant plus de 300 000 HKD, le taux forfaitaire de 15 % est optimal car il plafonne le taux d'imposition effectif à 15 %, soit un niveau inférieur aux tranches progressives cumulées pour les revenus moyens à élevés. Une personne gagnant 1 000 000 HKD par an avec les allocations standard (132 000 HKD) paie environ 130 200 HKD d'impôt au taux forfaitaire de 15 %, contre des montants potentiellement plus élevés sous tranches. L’IRD calcule les deux et évalue automatiquement le montant inférieur.
Hong Kong impose-t-elle les revenus étrangers ?
Non. Le système territorial de Hong Kong exclut totalement de l’impôt les revenus de source étrangère. Un résident gagnant un salaire de 200 000 USD auprès d’un employeur américain, avec des revenus versés sur un compte bancaire américain et des prestations délivrées à l’étranger, ne paie aucun impôt à Hong Kong sur ces revenus. Les dividendes des sociétés étrangères, les plus-values sur les ventes d’actifs à l’étranger et les revenus locatifs des biens étrangers sont tous exonérés. Il s'agit de l'une des dispositions fiscales les plus favorables aux expatriés au monde et l'une des principales raisons pour lesquelles Hong Kong attire les talents internationaux.
Comment Hong Kong se compare-t-elle à Singapour en termes d’impôts ?
Les deux sont des hubs asiatiques à faible fiscalité, mais diffèrent considérablement. Singapour : impôt sur le revenu progressif jusqu'à 22 %, plus cotisations obligatoires au régime de retraite du CPF (22 % combinés) ; impôt sur les plus-values 0% ; pas de TVA. Hong Kong : impôt sur les salaires maximum de 15 %, plus MPF 10 % (5 % + 5 %, plafonné) ; plus-values 0% ; pas de TVA ; système territorial (revenus étrangers exonérés). Pour les hauts revenus ayant des revenus à l'étranger, le système territorial de Hong Kong et le taux forfaitaire inférieur génèrent généralement un impôt global moins élevé. Les taux progressifs plus élevés de Singapour affectent davantage les revenus moyens à élevés. Les deux n’ont pas d’impôt sur les plus-values ni de TVA ; Hong Kong gagne en matière d'exclusion des revenus étrangers.
Quels impôts les entrepreneurs et les indépendants paient-ils à Hong Kong ?
Les travailleurs indépendants et les propriétaires d’entreprise paient un impôt sur les bénéfices nets de leur entreprise. Constituez-vous en société privée et gagnez moins de 2 millions de HKD par an : 8,25 % d'impôt sur les bénéfices, 10 % de MPF sur les tirages personnels (si vous participez). Échelle jusqu'à 5 millions de HKD : premier 2 millions de HKD à 8,25 %, reste à 16,5 %. Entreprises individuelles non constituées en société : 7,5 % sur les premiers 2 millions de HKD, 15 % au-dessus. Les frais administratifs, les salaires, le loyer et l'équipement sont déductibles. De nombreux entrepreneurs se structurent en sociétés anonymes pour accéder au taux de 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD. Les traders de crypto devraient demander conseil à un professionnel pour clarifier la classification des entreprises par rapport aux gains en capital.