Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta en Hong Kong es progresivo, de 2% a 15%. Los ingresos extranjeros pueden estar exentos (sistema territorial).
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre las ganancias: empresas y autónomos
Para empresas constituidas (corporaciones): se aplican tarifas de dos niveles. Los beneficios de hasta 2 millones de HKD están gravados al 8,25 por ciento; los beneficios superiores a 2 millones de HKD están gravados al 16,5%. Para empresas no constituidas en sociedad (comerciantes individuales, asociaciones): 7,5 % sobre los primeros 2 millones de HKD, un 15 % más. Las estructuras corporativas son generalmente más eficientes desde el punto de vista fiscal para los empresarios y autónomos con mayores ingresos.
Hong Kong no impone retenciones fiscales sobre los dividendos pagados a los accionistas (nacionales o extranjeros), lo que lo hace atractivo para los propietarios de empresas que reinvierten ganancias o las distribuyen a miembros de la familia a nivel internacional.
IVA
Sin sistema de IVA/GST
Hong Kong no tiene impuesto al valor agregado (IVA) ni impuesto a bienes y servicios (GST). Esto simplifica el cumplimiento empresarial y los precios al consumidor. Los derechos de timbre reemplazan al IVA en el sistema de ingresos de Hong Kong: impuesto de transferencia de acciones del 0,2%, impuesto de transferencia de propiedad del 1,5% al 4,25%, según el valor de la propiedad y el estado del comprador (local o no residente).
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Impuesto sobre las ganancias de capital: 0%. Hong Kong no grava las ganancias de capital por la venta de valores, bienes raíces u otros activos. Esto la convierte en una jurisdicción excepcionalmente atractiva para inversores, comerciantes y propietarios de empresas que abandonan sus empresas. Los dividendos recibidos por residentes de Hong Kong de empresas de Hong Kong no están sujetos a impuestos; los dividendos extranjeros se rigen por el sistema territorial (ver más abajo).
Las ganancias de criptomonedas y activos digitales no están gravadas específicamente según la ley de ganancias de capital, aunque el comercio a gran escala puede clasificarse como ganancias comerciales sujetas al impuesto sobre las ganancias. Busque asesoramiento profesional para operaciones criptográficas.
Cotizaciones Sociales
Las cotizaciones sociales del trabajador en Hong Kong son del 5% del salario bruto. Estas cotizaciones financian pensiones, salud y desempleo.
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Sistema Tributario Territorial
Hong Kong sólo grava los ingresos obtenidos en Hong Kong. Los ingresos de origen extranjero (salarios ganados en el extranjero, dividendos de empresas extranjeras, ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero, ganancias de capital sobre activos extranjeros) están completamente exentos del impuesto de Hong Kong. Esta es una de las disposiciones más favorables para los expatriados en Asia: un residente de Hong Kong que gana 500.000 dólares de salario por un puesto en los EE. UU. no paga impuestos sobre esos ingresos a Hong Kong, siempre que los ingresos no se remitan a Hong Kong ni se deriven de actividades con sede en Hong Kong.
Para reclamar la exención de ingresos extraterritoriales, los expatriados deben demostrar que los ingresos provienen genuinamente del extranjero y no están controlados ni gestionados desde Hong Kong. Los contratos de trabajo que establecen claramente el desempeño en el extranjero y la recepción de fondos fuera de Hong Kong satisfacen el criterio. Los ingresos provenientes de Hong Kong incluyen ingresos laborales de empleadores con sede en Hong Kong o prestación de servicios en Hong Kong, ingresos comerciales de operaciones en Hong Kong e ingresos por alquiler de propiedades en Hong Kong.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 2,610 € | 1,500 € | 25,890 € | 13.7% |
| 75,000 € | 6,525 € | 3,750 € | 64,725 € | 13.7% |
| 150,000 € | 13,050 € | 7,500 € | 129,450 € | 13.7% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo funciona el límite impositivo del 15% de Hong Kong?
El sistema de impuestos sobre los salarios de Hong Kong utiliza automáticamente cualquier método que produzca impuestos más bajos: tramos progresivos (2%/6%/10%/14%) o una tasa fija del 15%. Para la mayoría de los expatriados empleados que ganan más de HKD 300.000, el 15% fijo es óptimo porque limita la tasa impositiva efectiva al 15%, más baja que los tramos progresivos acumulativos para personas con ingresos medios a altos. Una persona que gana HKD 1.000.000 al año con asignaciones estándar (HKD 132.000) paga aproximadamente HKD 130.200 de impuestos con una tasa fija del 15%, frente a cantidades potencialmente mayores según los paréntesis. El IRD calcula ambos y evalúa automáticamente el importe inferior.
¿Hong Kong grava los ingresos extranjeros?
No. El sistema territorial de Hong Kong excluye completamente de los impuestos los ingresos de origen extranjero. Un residente que gana un salario de 200.000 dólares de un empleador estadounidense, con ingresos pagados a una cuenta bancaria estadounidense y desempeño entregado en el extranjero, no paga impuestos de Hong Kong sobre esos ingresos. Están exentos los dividendos de empresas extranjeras, las ganancias de capital obtenidas por ventas de activos en el extranjero y los ingresos por alquiler de propiedades extranjeras. Esta es una de las disposiciones fiscales más favorables para los expatriados del mundo y una de las principales razones por las que Hong Kong atrae talento internacional.
¿Cómo se compara Hong Kong con Singapur en cuanto a impuestos?
Ambos son centros asiáticos con bajos impuestos, pero difieren significativamente. Singapur: impuesto progresivo sobre la renta de hasta el 22%, más contribuciones obligatorias a las pensiones del CPF (22% combinados); impuesto a las ganancias de capital 0%; sin IVA. Hong Kong: impuesto sobre los salarios máximo del 15%, más MPF del 10% (5%+5%, con tope); ganancias de capital 0%; sin IVA; Régimen territorial (ingresos extranjeros exentos). Para las personas con altos ingresos con ingresos en el extranjero, el sistema territorial de Hong Kong y una tasa fija más baja generalmente generan impuestos generales más bajos. Las tasas progresivas más altas de Singapur afectan más a las personas con ingresos medios a altos. Ambos no tienen impuesto sobre las ganancias de capital ni IVA; Hong Kong gana en exclusión de ingresos extranjeros.
¿Qué impuestos pagan los empresarios y autónomos en Hong Kong?
Los trabajadores autónomos y los propietarios de empresas pagan impuestos sobre las ganancias netas del negocio. Constituya una empresa privada y gane menos de 2 millones de HKD al año: 8,25 % de impuesto sobre las ganancias, 10 % de MPF en dibujos personales (si participa). Escalar a 5 millones de HKD: los primeros 2 millones de HKD al 8,25%, el resto al 16,5%. Empresarios individuales no constituidos en sociedad: 7,5% sobre los primeros 2 millones de HKD, 15% más. Son deducibles los gastos administrativos, salarios, alquileres y equipos. Muchos empresarios se estructuran como sociedades anónimas para acceder a la tasa del 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD. Los comerciantes de criptomonedas deben buscar asesoramiento profesional para aclarar la clasificación entre empresas y ganancias de capital.