Grèce — Taux d'Imposition

Tâches d'impôt sur le revenu

La Grèce utilise un système fiscal progressif avec cinq tranches pour les résidents. Les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants sont confrontés aux mêmes tranches, plus un impôt anticipé (paiement anticipé sur les revenus déclarés) de 10 à 15 %, augmentant ainsi la charge. Notez que de nombreuses déductions sont disponibles (frais professionnels, bureau à domicile, amortissement du véhicule à usage professionnel), mais les exigences en matière de documentation sont strictes.

Impôt sur les sociétés

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés en Grèce est de 22 %, appliqué aux bénéfices imposables. Les PME et les startups peuvent bénéficier de taux réduits ou d'exonérations pluriannuelles sous certaines conditions (nouvelles inscriptions dans certains secteurs, création d'emplois, investissement en R&D). Le précompte mobilier est de 10 % pour les distributions aux résidents, de 15 % pour les non-résidents ; cependant, des taux réduits s'appliquent en vertu des directives mères-filiales de l'UE et des traités de double imposition. Une stratégie courante pour les entrepreneurs expatriés consiste à s'incorporer en Grèce pour bénéficier du taux de 22 % et du traitement conventionnel des revenus de source étrangère.

TVA et taxes à la consommation

La Grèce applique un taux de TVA standard de 24 % sur la plupart des biens et services. Les taux réduits sont de 13 % (alimentation, repas au restaurant, hospitalité de base) et de 6 % (produits pharmaceutiques, livres, journaux). Surtout, les îles grecques bénéficient d'une réduction régionale permanente : taux standard 17%, réduit 9% et 4%. Le seuil d'immatriculation à la TVA est de 10 000 € de chiffre d'affaires annuel ; une fois dépassé, vous devez vous inscrire et déposer vos déclarations de TVA mensuellement. De nombreux petits détaillants et entreprises touristiques des Cyclades et du Dodécanèse structurent leurs opérations pour rester en dessous des seuils de TVA insulaires.

Gains en capital et revenus de placement

Les plus-values immobilières sont soumises à un prélèvement à la source de 15%, appliqué lors de la vente du bien et de l'enregistrement de l'acte authentique. Les plus-values ​​sur les actions cotées sont exonérées d'impôt sur le revenu depuis 2014 – une réforme majeure qui a rendu les investissements en actions grecques attractifs pour les expatriés. Les dividendes des sociétés grecques sont soumis à une retenue de 10 % (résidents) ou 15 % (non-résidents) ; des taux conventionnels peuvent s’appliquer. Les revenus d’intérêts sont imposés comme des revenus ordinaires selon des tranches progressives. Les plus-values crypto et actions non cotées sont traitées comme des revenus d'entreprise en cas d'échanges fréquents, ou des plus-values au titre du régime immobilier si activité minime.

Sécurité sociale – Fardeau EFKA pour les travailleurs indépendants

L'autorité unifiée d'assurance sociale grecque (EFKA) combine les prestations de santé, de retraite et de chômage. Les travailleurs salariés ont des cotisations employeur/employé ; les travailleurs indépendants paient la totalité de la charge sur les revenus déclarés à environ 26,95 %. Il s'agit de l'un des taux les plus élevés d'Europe pour les indépendants. De nombreux professionnels indépendants réduisent leur revenu imposable (dans les limites légales) afin de réduire la responsabilité de l'EFKA. Des accords bilatéraux avec des pays de l'UE et d'autres pays autorisent l'exportation de prestations de santé et la reconnaissance de l'accumulation de pensions ; un citoyen retraité de l'UE qui s'installe en Grèce peut généralement accéder aux soins de santé publics grecs après 3 mois de résidence sans inscription à l'EFKA. Des accords internationaux de sécurité sociale (Allemagne, Royaume-Uni, États-Unis, Australie, Canada) sont en place, permettant une coordination des prestations.

Régime fiscal spécial — Article 5B : impôt forfaitaire de 7 % pour les retraités étrangers

Le régime grec de l'article 5B est sans doute l'incitation fiscale la plus agressive d'Europe pour les retraités étrangers. Introduit en 2010 et réformé en 2021, il permet aux non-résidents grecs de payer un taux forfaitaire de 7 % sur tous les revenus mondiaux – pensions, investissements, dividendes, revenus locatifs – pendant 15 années consécutives. Pas de tranches, pas de déductions complexes, pas de conditions de ressources. Un retraité britannique bénéficiant d’une pension annuelle de 60 000 £ n’est redevable que de 4 200 £ par an envers la Grèce. Un préretraité français vivant avec 4 000 €/mois d'épargne ? 280 €/mois en taxe grecque. Ce régime a directement alimenté la migration de plus de 50 000 retraités étrangers vers la Grèce depuis 2015.

Exemple concret : Un Américain de 65 ans bénéficiant de 50 000 $/an de sécurité sociale + 30 000 $ de revenus de placement (80 000 $ au total) devrait 5 600 $/an à la Grèce en vertu de l'article 5B. En vertu de la législation fiscale américaine standard et des taux progressifs grecs, il paierait beaucoup plus.