Grecia — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta

Grecia utiliza un sistema fiscal progresivo con cinco tramos para los residentes. Los trabajadores autónomos y autónomos se enfrentan a los mismos tramos más un impuesto anticipado (pago por adelantado sobre los ingresos declarados) del 10% al 15%, lo que efectivamente aumenta la carga. Tenga en cuenta que hay muchas deducciones disponibles (gastos profesionales, oficina en casa, depreciación de vehículos para uso comercial), pero los requisitos de documentación son estrictos.

Especificidades de autónomos y autónomos: Más allá del impuesto sobre la renta estándar, los profesionales autónomos (médicos, abogados, consultores, fontaneros, electricistas) pagan contribuciones al seguro social a EFKA (autoridad unificada) de ~26,95 % sobre los ingresos declarados. El impuesto anticipado (10–15%) se retiene y se acredita contra el pasivo de fin de año. Se requieren presentaciones trimestrales de GSA (liquidación de impuestos). Muchos autónomos programan estratégicamente la facturación y las deducciones para optimizar entre tramos.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa impositiva corporativa estándar en Grecia es del 22%, aplicada a las ganancias imponibles. Las pymes y las empresas emergentes pueden optar a tipos reducidos o exenciones plurianuales en condiciones específicas (nuevas inscripciones en determinados sectores, creación de empleo, inversión en I+D). El impuesto de retención sobre dividendos es del 10 por ciento para las distribuciones a residentes y del 15 por ciento a no residentes; sin embargo, se aplican tipos reducidos en virtud de las directivas de matrices y filiales de la UE y de los tratados de doble imposición. Una estrategia común para los empresarios expatriados es la constitución en Grecia para beneficiarse de la tasa del 22% y del tratamiento del tratado de los ingresos de fuente extranjera.

IVA e Impuestos al Consumo

Grecia aplica un tipo de IVA estándar del 24 % a la mayoría de los bienes y servicios. Los tipos reducidos son del 13% (alimentación, comidas en restaurantes, hostelería básica) y del 6% (productos farmacéuticos, libros, periódicos). Fundamentalmente, las islas griegas se benefician de un descuento regional permanente: tipo estándar del 17%, reducido del 9% y del 4%. El umbral para el registro del IVA es de 10.000 € de facturación anual; una vez superado, deberá registrarse y presentar declaraciones de IVA mensualmente. Muchos pequeños minoristas y empresas turísticas de las Cícladas y el Dodecaneso estructuran sus operaciones para mantenerse por debajo de los umbrales de IVA de la isla.

Ganancias de capital e ingresos por inversiones

Las ganancias de capital de bienes inmuebles están sujetas a una retención en origen del 15%, que se aplica cuando se vende la propiedad y se registra la escritura. Las ganancias sobre acciones cotizadas han estado exentas del impuesto sobre la renta desde 2014, una reforma importante que hizo que las inversiones en acciones griegas fueran atractivas para los expatriados. Los dividendos de las empresas griegas conllevan una retención del 10% (residentes) o del 15% (no residentes); Se pueden aplicar tarifas de tratado. Los ingresos por intereses se gravan como ingresos ordinarios en tramos progresivos. Las ganancias de capital criptográficas y no cotizadas se tratan como ingresos comerciales si se negocian con frecuencia, o ganancias de capital bajo el régimen de propiedad inmobiliaria si se realiza una actividad mínima.

Seguridad social: carga de la EFKA para los trabajadores autónomos

La autoridad unificada de seguridad social de Grecia (EFKA) combina prestaciones de salud, pensiones y desempleo. Los trabajadores asalariados tienen contribuciones de empleador/empleado; los trabajadores por cuenta propia pagan la carga total sobre los ingresos declarados en ~26,95%. Esta es una de las tarifas más altas de Europa para autónomos. Muchos profesionales autónomos reducen la renta imponible (dentro de los límites legales) para reducir la responsabilidad de EFKA. Los acuerdos bilaterales con países de la UE y otras naciones permiten la exportación de beneficios de salud y el reconocimiento de la acumulación de pensiones; Un ciudadano jubilado de la UE que se muda a Grecia normalmente puede acceder a la asistencia sanitaria pública griega después de 3 meses de residencia sin estar registrado en la EFKA. Existen acuerdos internacionales de seguridad social (Alemania, Reino Unido, EE. UU., Australia, Canadá) que permiten la coordinación de beneficios.

Régimen fiscal especial: artículo 5B: impuesto fijo del 7% para jubilados extranjeros

El régimen del Artículo 5B de Grecia es posiblemente el incentivo fiscal más agresivo de Europa para los jubilados extranjeros. Introducido en 2010 y reformado en 2021, permite a los residentes no griegos pagar una tarifa fija del 7% sobre todos los ingresos mundiales (pensiones, inversiones, dividendos, ingresos por alquileres) durante 15 años consecutivos. Sin corchetes, sin complejidad de deducciones, sin verificación de recursos. Un jubilado británico con una pensión anual de 60.000 libras esterlinas debe pagar sólo 4.200 libras esterlinas al año ante Grecia. ¿Un prejubilado francés que vive con 4.000 euros al mes gracias a sus ahorros? 280 €/mes en impuestos griegos. Este régimen ha impulsado directamente la migración de más de 50.000 jubilados extranjeros a Grecia desde 2015.

Ejemplo concreto: un estadounidense de 65 años con 50.000 dólares al año de Seguridad Social + 30.000 dólares de ingresos por inversiones (80.000 dólares en total) debería 5.600 dólares al año a Grecia según el artículo 5B. Según la ley tributaria estadounidense estándar más las tasas progresivas griegas, pagaría sustancialmente más.