Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu 2024
L'Allemagne utilise un système d'impôt sur le revenu progressif avec les tranches suivantes pour 2024 :
| Fourchette de revenus (EUR) | Taux de taxe | Description |
|---|---|---|
| 0 EUR - 11 604 EUR | 0 % | Grundfreibetrag (exonération de base). Aucun impôt sur le revenu ne s'applique |
| 11 604 EUR - 62 810 EUR | 14 % - 42 % | Le taux augmente progressivement sur cette bande. Affecte la plupart des employés |
| 62 810 EUR - 277 825 EUR | 42 % | Taux marginal forfaitaire de 42 % ; parfois appelé le tarif le plus élevé "normal" |
| Au-dessus de 277 825 EUR | 45 % | Reichensteuer (impôt sur les hauts revenus) ; le taux le plus élevé s'applique |
Source : Bundeszentralamt fur Steuern 2024
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés en Allemagne
La structure de l'impôt sur les sociétés en Allemagne combine un impôt fédéral, une taxe commerciale régionale et une surtaxe de solidarité :
- Korperschaftsteuer (impôt sur les sociétés) : taux fédéral de 15 % sur les bénéfices des sociétés
- Gewerbesteuer (taxe professionnelle) : 14-17 % selon la commune (moyenne autour de 14 %)
- Solidaritatszuschlag (Supplément de solidarité) : 5,5 % appliqués à l'impôt sur les sociétés
- Taux effectif : Environ 30 % combinés (15 % + 14 % + 5,5 % de surtaxe sur la base)
Ce taux effectif d'environ 30 % est supérieur au taux d'imposition global des sociétés de 25 % en France, ce qui fait de l'Allemagne une juridiction où la fiscalité est plus élevée pour les entreprises.
Source : Bundeszentralamt fur Steuern, Statistiques fiscales de l'OCDE 2024
TVA
TVA (Mehrwertsteuer) en Allemagne
L'Allemagne applique un taux de TVA standard et des taux réduits pour des biens et services spécifiques :
- Taux standard : 19 % s'applique à la plupart des biens et à tous les services
- Tarif réduit (7 %) : Nourriture (hors alcool et articles de luxe), livres, périodiques, journaux, transports en commun, médicaments et matériel médical
- Taux zéro (0 %) : très limité ; exporte principalement hors de l'UE
Les entreprises doivent s'inscrire à la TVA si le chiffre d'affaires dépasse 22 500 EUR sur une année ou si 50 000 EUR sont attendus pour l'année en cours. Des exonérations pour les petites entreprises (Kleinunternehmer) existent pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 22 500 EUR.
Source : Résumés fiscaux PWC 2024, Bundeszentralamt fur Steuern
Plus-Values (CGT)
Imposition des plus-values
Les revenus de placement en Allemagne sont soumis aux conditions suivantes :
- Impôt sur les plus-values (Abgeltungssteuer) : retenue à la source forfaitaire de 25 % sur tous les revenus de placement (plus-values, dividendes, intérêts)
- Plus majoration de solidarité : 5,5 % sur les 25 %, ce qui porte le taux effectif à 26,375 %
- Allocation d'épargne (Sparerfreibetrag) : 1 000 EUR par personne et par an sont exonérés (2 000 EUR pour les couples mariés déclarant conjointement)
- Taxe ecclésiastique : 8 à 9 % supplémentaires si vous êtes un membre enregistré d'une église catholique ou protestante
L'Abgeltungssteuer est automatiquement retenu par les banques et les courtiers, ce qui simplifie la conformité pour les investisseurs.
Source : Bundeszentralamt fur Steuern 2024
Cotisations Sociales
Cotisations de sécurité sociale
La sécurité sociale allemande combine les cotisations des salariés et des employeurs dans quatre programmes principaux :
* La contribution de l'employeur à l'assurance dépendance est de 0,8 % ; les salariés sans enfants paient 1,8 %, ceux dont les enfants sont nés après 1992 paient 1,6 %.
Déduction totale des employés : 20,5 % du salaire brut (jusqu'au plafond de cotisation annuel)
Coût total pour l'employeur : environ 20,5 % de cotisations de contrepartie
Ces cotisations sont obligatoires pour tous les salariés. Les travailleurs indépendants doivent couvrir à la fois la part de l'employé et celle de l'employeur pour l'assurance pension, généralement 18,6 % du revenu net.
Source : Bundeszentralamt fur Steuern, OCDE 2024
Visa Nomade Numérique
Allemagne ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 6,150 € | 16,020 € | 46.6% |
| 75,000 € | 19,575 € | 15,375 € | 40,050 € | 46.6% |
| 150,000 € | 39,150 € | 30,750 € | 80,100 € | 46.6% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Allemagne en 2026 ?
En Allemagne, l'impôt sur le revenu est progressif, de 14% à 45%. Le taux marginal maximal de 45% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Allemagne ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Allemagne est de 30%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Allemagne et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Allemagne ?
Le taux de TVA standard en Allemagne est de 19%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Allemagne propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Allemagne ne dispose pas actuellement de visa nomade numérique officiel. Les travailleurs à distance souhaitant s'y établir doivent obtenir un visa de longue durée classique ou un titre de séjour.
Comment sont imposées les plus-values en Allemagne ?
En Allemagne, les plus-values sont imposées à 26.38%. Le pays impose les revenus et gains mondiaux de ses résidents fiscaux.