| 0 euros - 11.604 euros |
0% |
Grundfreibetrag (exención básica). No se aplica impuesto sobre la renta |
| 11.604 euros - 62.810 euros |
14% - 42% |
Aumentos progresivos de tarifas en esta banda. Afecta a la mayoría de los empleados |
| 62.810 euros - 277.825 euros |
42% |
Tipo marginal fijo del 42%; a veces llamada la tarifa máxima "normal" |
| Más de 277.825 EUR |
45 % |
Reichensteuer (impuesto a las personas con mayores ingresos); se aplica la tarifa más alta |
Fuente: Bundeszentralamt fur Steuern 2024
Actualización del Recargo de Solidaridad (Soli): A partir de 2021, el recargo de solidaridad del 5,5% se aplica solo a personas con ingresos muy altos por encima de aproximadamente 73 000 EUR. La mayoría de las personas de ingresos medios ya no pagan este recargo, aunque se mantiene sobre las ganancias de capital y las ganancias corporativas.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades en Alemania
La estructura del impuesto de sociedades de Alemania combina impuestos federales, impuestos comerciales regionales y un recargo de solidaridad:
- Korperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades): tipo federal del 15 % sobre los beneficios empresariales
- Gewerbesteuer (impuesto comercial): 14-17 % según el municipio (el promedio es de alrededor del 14 %)
- Solidaritatszuschlag (Recargo de solidaridad): 5,5% aplicado sobre el impuesto de sociedades
- Tasa efectiva: Aproximadamente 30 % combinado (15 % + 14 % + 5,5 % de recargo sobre la base)
Esta tasa efectiva de aproximadamente el 30% es más alta que la tasa corporativa general de Francia del 25%, lo que convierte a Alemania en una jurisdicción con impuestos más altos para las empresas.
Fuente: Bundeszentralamt fur Steuern, Estadísticas fiscales de la OCDE 2024
IVA
IVA (Mehrwertsteuer) en Alemania
Alemania aplica un tipo de IVA estándar y tipos reducidos para bienes y servicios específicos:
- Tarifa estándar: el 19 % se aplica a la mayoría de los bienes y a todos los servicios
- Tarifa reducida (7%): Alimentos (excepto alcohol y artículos de lujo), libros, publicaciones periódicas, periódicos, transporte público, medicamentos y equipos médicos.
- Tasa Cero (0%): Muy limitada; principalmente exportaciones fuera de la UE
Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación supera los 22.500 EUR en un año o si se espera que alcancen los 50.000 EUR en el año en curso. Existen exenciones para pequeñas empresas (Kleinunternehmer) para empresas con ingresos anuales inferiores a 22.500 EUR.
Fuente: Resúmenes de impuestos de PWC 2024, Bundeszentralamt fur Steuern
Ganancias de Capital
Impuestos sobre las ganancias de capital
Los ingresos por inversiones en Alemania están sujetos a lo siguiente:
- Impuesto sobre las ganancias de capital (Abgeltungssteuer): Impuesto de retención final fijo del 25 % sobre todos los ingresos por inversiones (ganancias de capital, dividendos, intereses)
- Más Recargo Solidario: 5,5% sobre el 25%, con lo que el tipo efectivo asciende al 26,375%
- Asignación de ahorro (Sparerfreibetrag): 1.000 EUR por persona y año están exentos (2.000 EUR para parejas casadas que presentan una declaración conjunta)
- Impuesto eclesiástico: 8-9 % adicional si es miembro registrado de la iglesia católica o protestante
Los bancos y corredores retienen automáticamente el Abgeltungssteuer, lo que simplifica el cumplimiento para los inversores.
Fuente: Bundeszentralamt fur Steuern 2024
Cotizaciones Sociales
Cotizaciones a la Seguridad Social
La seguridad social alemana combina las contribuciones de los empleados y de los empleadores en cuatro programas principales:
| Programa |
% de empleados |
% del empleador |
Propósito |
| Seguro de pensiones (Rentenversicherung) |
9,3% |
9,3% |
Beneficios de jubilación e incapacidad |
| Seguro médico (Krankenversicherung) |
7,3% |
7,3% |
Atención médica, hospitalaria, servicios preventivos |
| Seguro de desempleo (Arbeitslosenversicherung) |
1,3% |
1,3% |
Servicios de desempleo y colocación laboral |
| Seguro de cuidados a largo plazo (Pflegeversicherung) |
1,8% |
0,8%* |
Beneficios de cuidados y enfermería a largo plazo |
* La contribución del empleador para el seguro de cuidados a largo plazo es del 0,8%; los empleados sin hijos pagan el 1,8%, aquellos con hijos nacidos después de 1992 pagan el 1,6%.
Deducción total del empleado: 20,5 % del salario bruto (hasta el límite máximo de contribución anual)
Costo total para el empleador: Aproximadamente 20,5 % en contribuciones equivalentes
Estas aportaciones son obligatorias para todos los empleados. Los trabajadores autónomos deben cubrir la parte del seguro de pensión tanto del empleado como del empleador, normalmente el 18,6 % de los ingresos netos.
Fuente: Bundeszentralamt fur Steuern, OCDE 2024
Visa Nómada Digital
Alemania no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 6,150 € | 16,020 € | 46.6% |
| 75,000 € | 19,575 € | 15,375 € | 40,050 € | 46.6% |
| 150,000 € | 39,150 € | 30,750 € | 80,100 € | 46.6% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Alemania en 2026?
En Alemania, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 14% al 45%. El tipo marginal máximo del 45% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Alemania?
El tipo del impuesto de sociedades en Alemania es del 30%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Alemania y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Alemania?
El tipo general del IVA en Alemania es del 19%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Alemania visa para nómadas digitales?
Alemania no dispone actualmente de una visa específica para nómadas digitales. Los teletrabajadores que deseen establecerse allí deben obtener generalmente un visado de larga duración convencional o un permiso de residencia.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Alemania?
En Alemania, las ganancias de capital tributan al 26.38%. El país grava la renta y las plusvalías mundiales de sus residentes fiscales.
Actualizado Abril 2026. Fuentes: AEAT, OCDE, PWC. Metodología. Para tu caso personal: 30 min con un asesor fiscal = €120 bien gastados.