Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le système d'impôt sur le revenu du Danemark combine une contribution obligatoire au marché du travail de 8 % (AM-bidrag) appliquée au revenu brut, ainsi qu'un impôt sur le revenu municipal et national sur le revenu net. La municipalité contribue à hauteur d'environ 25,1 % (varie légèrement selon la municipalité, généralement 19,8 à 26,5 %), tandis que l'impôt de l'État est progressif : un taux de base de 12,1 % s'applique à tous, puis 15 % supplémentaires sur les revenus supérieurs à 544 800 DKK par an (environ 45 400 DKK/mois). Cela crée un taux marginal combiné pouvant atteindre 55,9 % pour les hauts revenus. Contrairement à la plupart des pays nordiques, le Danemark n’a pas de tranche inférieure : l’AM-bidrag s’applique immédiatement à tous les salaires. Les déductions personnelles (dépenses liées au travail, cotisations syndicales, cotisations de retraite jusqu'à certaines limites) réduisent le revenu imposable, créant des taux effectifs inférieurs aux taux marginaux pour la plupart des travailleurs.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés au Danemark est de 22 %, l'un des taux les plus bas d'Europe du Nord. Les sociétés C et les entreprises indépendantes (entités A/S, ApS, I/S) sont soumises à ce taux uniforme. L'exonération de participation s'applique aux revenus de dividendes admissibles des filiales enregistrées au Danemark (généralement exonération de 100 % si la propriété est importante, c'est-à-dire ≥ 10 %). Les dividendes reçus par les particuliers résidents de sociétés danoises sont imposés comme le revenu des personnes physiques et soumis à une retenue à la source sur les dividendes de 27 % (sur les distributions jusqu'à 61 000 DKK) et de 42 % au-dessus de ce seuil. Pour les entreprises, les pertes peuvent être reportées indéfiniment avec des restrictions limitées, et des crédits d'impôt pour la R&D sont disponibles pour les activités d'innovation éligibles.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard du Danemark est de 25 %, l'un des plus élevés de l'UE, avec pratiquement aucun taux réduit. Les journaux et les livres constituent la seule catégorie importante taxée à 0 %. L'alimentation, les produits pharmaceutiques, les transports et les services sont tous soumis au taux plein de 25 %, ce qui fait du Danemark l'un des pays nordiques les plus chers pour la consommation quotidienne. Les entreprises doivent s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse 50 000 DKK par an (~ 6 700 USD) ; les petites entreprises en dessous de ce seuil peuvent choisir de s'enregistrer volontairement.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Le Danemark impose les plus-values et les revenus de placement progressivement en fonction des gains annuels et de la source des dividendes. Les gains sur actions et titres réalisés au cours d'une année civile sont imposés à 27 % sur les premiers 61 000 DKK (~ 8 200 USD) et à 42 % sur les gains dépassant ce seuil. Les dividendes des sociétés danoises et étrangères suivent le même taux à deux niveaux (27% / 42%). Les plus-values immobilières sont imposées comme un revenu ordinaire à des taux marginaux (jusqu'à 55,9 % pour les hauts revenus) si elles sont détenues pendant moins de 2 ans ; détenus plus longtemps, ils bénéficient d'un traitement plus favorable en fonction de leur statut de résidence principale. De nombreux expatriés utilisent le système ASK (compte d'épargne fiscalement avantageux) du Danemark, qui permet des cotisations annuelles allant jusqu'à 103 700 DKK (~ 14 000 USD) avec une imposition différée des plus-values – un puissant outil de création de richesse pour les résidents de longue durée.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Au Danemark, la cotisation de sécurité sociale des salariés correspond à la AM-bidrag (contribution au marché du travail) de 8 % appliquée aux salaires bruts, qui couvre l'assurance chômage et les fonds de formation sur le marché du travail. Les employeurs paient une cotisation patronale supplémentaire d'environ 6,3 % en plus du salaire (bien que cela n'apparaisse pas comme une déduction distincte pour les salariés). Le Danemark a des accords bilatéraux de sécurité sociale avec de nombreux pays, permettant aux expatriés de conserver leurs crédits de pension dans leur pays d'origine pendant leur résidence au Danemark. La cotisation de retraite obligatoire ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension) s'élève à environ 99 DKK/mois (~ 13 USD/mois) et est abondée par les employeurs, fournissant une couverture de retraite de base.
Visa Nomade Numérique
Danemark ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 9,727 € | 2,400 € | 17,873 € | 40.4% |
| 75,000 € | 24,316 € | 6,000 € | 44,684 € | 40.4% |
| 150,000 € | 48,633 € | 12,000 € | 89,367 € | 40.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Danemark ?
L'impôt sur le revenu standard pour les expatriés varie de 32 % à 55,9 % selon le niveau de revenu et la municipalité. Cependant, les travailleurs étrangers qualifiés peuvent postuler au régime fiscal des chercheurs/experts et ne payer qu'un taux fixe de 27 % pendant leurs 7 premières années, ce qui réduit considérablement la charge fiscale des professionnels, entrepreneurs et cadres internationaux qui s'installent au Danemark.
Le Danemark impose-t-il les revenus étrangers ?
Oui, le Danemark impose les revenus mondiaux des résidents. Toutefois, des crédits pour impôt étranger s'appliquent pour réduire la double imposition, et les revenus gagnés à l'étranger peuvent bénéficier d'une exonération en vertu de certaines règles de résidence si les revenus sont imposés dans le pays d'origine. Le système d'experts s'applique uniquement aux revenus de source danoise.
Le Danemark est-il un paradis fiscal ?
Non, le Danemark n’est pas un paradis fiscal : ses taux d’imposition sont parmi les plus élevés au monde. Cependant, pour les travailleurs expatriés qualifiés, le dispositif chercheur/expert le rend très compétitif par rapport aux autres pays scandinaves. L'assiette large de la TVA et l'impôt sur le revenu progressif financent les services publics, l'éducation et les soins de santé réputés du Danemark.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Danemark ?
Les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants paient les mêmes taux marginaux d'impôt sur le revenu que les salariés (jusqu'à 55,9 %), plus 8 % AM-bidrag sur le revenu net d'un travail indépendant. L'enregistrement à la TVA est requis si le revenu annuel dépasse 50 000 DKK. De nombreux indépendants bénéficient du régime fiscal des experts s’ils répondent aux critères de qualification. Les cotisations de retraite sont déductibles dans des limites définies.
Comment le Danemark se compare-t-il à la Suède et à la Norvège en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Danemark (55,9 %) se situe entre la Suède (57 %) et la Norvège (47 %), mais le régime expert danois (27 % forfaitaire pendant 7 ans) est plus généreux que celui de la Norvège (22 % pour les résidents étrangers, sans limite de durée) et que les taux standards de la Suède. Les trois pays scandinaves imposent les revenus mondiaux et appliquent une TVA élevée (25 à 25 à 25 %), ce qui rend le Danemark compétitif pour les travailleurs internationaux qualifiés éligibles à des régimes spéciaux.