Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
El sistema de impuesto sobre la renta de Dinamarca combina una contribución obligatoria del 8% del mercado laboral (AM-bidrag) aplicada a los ingresos brutos, más el impuesto sobre la renta municipal y estatal sobre los ingresos netos. El municipio aporta aproximadamente el 25,1% (varía ligeramente según el municipio, normalmente entre el 19,8% y el 26,5%), mientras que el impuesto estatal es progresivo: se aplica una tasa base del 12,1% a todos, luego un 15% adicional sobre ingresos superiores a DKK 544.800 al año (aproximadamente DKK 45.400/mes). Esto crea una tasa marginal combinada de hasta el 55,9% para las personas con altos ingresos. A diferencia de la mayoría de los países nórdicos, Dinamarca no tiene tramos inferiores: el AM-bidrag se aplica inmediatamente a todos los salarios. Las deducciones personales (gastos relacionados con el trabajo, cuotas sindicales, contribuciones a pensiones hasta ciertos límites) reducen los ingresos imponibles, creando tasas efectivas más bajas que las tasas marginales para la mayoría de los trabajadores.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa del impuesto sobre la renta empresarial de Dinamarca es fija del 22%, una de las tasas más bajas del norte de Europa. Las corporaciones C y las empresas independientes (entidades A/S, ApS, I/S) están sujetas a esta tarifa uniforme. La exención de participación se aplica a los ingresos por dividendos calificados de corporaciones subsidiarias registradas en Dinamarca (generalmente una exención del 100% si la propiedad es sustancial, es decir, ≥10%). Los dividendos recibidos por personas físicas residentes de sociedades danesas se gravan como ingresos personales y están sujetos a una retención de impuestos sobre dividendos del 27% (sobre distribuciones de hasta 61.000 coronas danesas) y del 42% por encima de ese umbral. Para las empresas, las pérdidas pueden trasladarse indefinidamente con restricciones limitadas, y hay créditos fiscales de I+D disponibles para actividades de innovación que califiquen.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo estándar del IVA en Dinamarca es del 25%, uno de los más altos de la UE, y prácticamente no hay tipos reducidos. Los periódicos y los libros son la única categoría importante gravada al 0%. Los alimentos, los productos farmacéuticos, el transporte y los servicios están sujetos a la tasa total del 25%, lo que convierte a Dinamarca en uno de los países nórdicos más caros para el consumo diario. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación supera las 50.000 coronas danesas al año (~6.700 dólares estadounidenses); las pequeñas empresas por debajo de este umbral pueden optar por registrarse voluntariamente.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Dinamarca grava las ganancias de capital y los ingresos por inversiones de forma progresiva en función de las ganancias anuales y la fuente de dividendos. Las ganancias sobre acciones y valores obtenidas dentro de un año calendario están gravadas al 27% sobre las primeras 61.000 coronas danesas (~8.200 dólares estadounidenses) y al 42% sobre las ganancias superiores a ese umbral. Los dividendos de las empresas cotizadas en Dinamarca y extranjeras siguen la misma tasa de dos niveles (27% / 42%). Las ganancias de capital inmobiliario se gravan como ingresos ordinarios a tipos marginales (hasta el 55,9% para personas con altos ingresos) si se mantienen durante menos de dos años; retenidos por más tiempo, califican para un trato más favorable dependiendo de su estatus de residencia principal. Muchos expatriados utilizan el plan ASK (cuenta de ahorro con ventajas fiscales) de Dinamarca, que permite contribuciones anuales de hasta 103 700 DKK (~14 000 USD) con impuestos diferidos sobre las ganancias de capital, una poderosa herramienta de creación de riqueza para los residentes a largo plazo.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
La contribución de los empleados a la seguridad social en Dinamarca es el 8% AM-bidrag (contribución al mercado laboral) aplicada a los salarios brutos, que cubre el seguro de desempleo y los fondos de capacitación para el mercado laboral. Los empleadores pagan una contribución adicional de aproximadamente el 6,3% además de los salarios (aunque esto no aparece como una deducción separada para los empleados). Dinamarca tiene acuerdos bilaterales de seguridad social con muchos países, lo que permite a los expatriados mantener créditos de pensión en el país de origen durante su residencia en Dinamarca. La contribución obligatoria a la pensión ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension) es de aproximadamente DKK 99/mes (~USD 13/mes) y es igualada por los empleadores, proporcionando una cobertura básica de jubilación.
Visa Nómada Digital
Dinamarca no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 9,727 € | 2,400 € | 17,873 € | 40.4% |
| 75,000 € | 24,316 € | 6,000 € | 44,684 € | 40.4% |
| 150,000 € | 48,633 € | 12,000 € | 89,367 € | 40.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Dinamarca?
El impuesto sobre la renta estándar para expatriados oscila entre el 32% y el 55,9%, según el nivel de ingresos y el municipio. Sin embargo, los trabajadores extranjeros calificados pueden solicitar el plan fiscal para investigadores/expertos y pagar solo el 27% fijo durante sus primeros 7 años, lo que reduce drásticamente la carga fiscal para los profesionales, empresarios y ejecutivos internacionales que se mudan a Dinamarca.
¿Dinamarca grava los ingresos extranjeros?
Sí, Dinamarca grava los ingresos mundiales de los residentes. Sin embargo, se aplican créditos fiscales extranjeros para reducir la doble imposición, y los ingresos obtenidos en el extranjero pueden calificar para una exención bajo ciertas reglas de residencia si los ingresos se gravan en el país de origen. El régimen de expertos se aplica únicamente a los ingresos de fuente danesa.
¿Es Dinamarca un paraíso fiscal?
No, Dinamarca no es un paraíso fiscal: sus tasas generales se encuentran entre las más altas del mundo. Sin embargo, para los trabajadores expatriados cualificados, el programa de investigadores/expertos lo hace muy competitivo en comparación con otros países escandinavos. La amplia base del IVA y los impuestos progresivos sobre la renta financian los renombrados servicios públicos, la educación y la atención sanitaria de Dinamarca.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Dinamarca?
Los trabajadores por cuenta propia y los trabajadores independientes pagan las mismas tasas marginales de impuesto sobre la renta que los empleados (hasta un 55,9%), más un 8% AM-bidrag sobre los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Se requiere el registro del IVA si los ingresos anuales superan las 50.000 DKK. Muchos autónomos se benefician del régimen fiscal experto si cumplen los criterios de cualificación. Las aportaciones a las pensiones son deducibles hasta límites definidos.
¿Cómo se compara Dinamarca con Suecia y Noruega en materia de impuestos?
El tipo impositivo máximo sobre la renta de Dinamarca (55,9%) se sitúa entre Suecia (57%) y Noruega (47%), pero el plan experto de Dinamarca (27% fijo durante 7 años) es más generoso que el de Noruega (22% para residentes extranjeros, sin límite de tiempo) y los tipos estándar de Suecia. Los tres países escandinavos gravan los ingresos mundiales y tienen un IVA alto (25-25-25%), lo que hace que Dinamarca sea competitiva para los trabajadores internacionales calificados que califican para regímenes especiales.