Chypre — Taux d'Imposition

Tâches d'impôt sur le revenu

Chypre utilise un système d'impôt progressif sur les revenus provenant de Chypre. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, mais les non-Doms sont exonérés de la SDC sur les revenus de placements étrangers (dividendes, intérêts, loyers). Les indépendants et les entrepreneurs bénéficient de déductions généreuses incluant les frais professionnels, l'amortissement du matériel et les frais de formation.

Impôt sur les sociétés à 12,5 % + Déduction des intérêts notionnels (NID)

Le taux d'imposition global des sociétés de 12,5 % à Chypre est déjà l'un des plus bas de l'UE. Mais la règle de déduction des intérêts notionnels (NID) la rend encore plus puissante. Le NID permet à une entreprise de déduire des frais d'intérêts réputés sur les capitaux propres de l'entreprise, calculés sur la valeur des capitaux propres nets. Pour les sociétés financées par fonds propres, cela peut réduire l'impôt effectif sur les sociétés à 2 à 3 %, parfois moins.

Exemple : Une société holding chypriote disposant de 1 million € de capitaux propres et d'un taux d'intérêt notionnel de 4 % peut déduire 40 000 € d'"intérêts", réduisant ainsi son revenu imposable. Combiné au taux des sociétés de 12,5 %, l’impôt effectif sur le revenu est minime. Ajoutez l'exonération Non-Dom de la SDC sur les dividendes reçus de filiales étrangères, et vous obtenez l'une des juridictions de sociétés holding fiscalement transparentes les plus efficaces au monde, entièrement au sein de l'UE.

TVA et amp; Taxes à la consommation

Le taux de TVA standard à Chypre est de 19 %. Des taux réduits s'appliquent à l'hospitalité (9 %) et aux biens essentiels comme la nourriture, les médicaments et les livres (5 %). La plupart des services sont classés standard. Les petites entreprises inférieures à un certain seuil peuvent être exonérées de l'enregistrement de la TVA, ce qui simplifie la conformité pour les indépendants et les petits commerçants.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

Les plus-values sur la vente de biens immobiliers (immobilier) sont imposées à 20 % à Chypre. Cependant, les plus-values ​​​​sur la vente de titres et d’actions sont totalement exonérées : pas d’impôt sur les plus-values. Pour les cessions d'entreprises, il n'y a généralement pas de CGT au niveau de l'entreprise sur les actions négociées, ce qui rend Chypre extrêmement attractive pour les sociétés commerciales et les véhicules d'investissement.

Le régime Intellectual Property Box propose un taux d'imposition effectif de 2,5 % sur les revenus de propriété intellectuelle éligibles (brevets, droits d'auteur, logiciels), en utilisant une "approche de lien" favorable qui permet des ajustements de coûts. La crypto n’est pas spécifiquement taxée ; les commerçants fréquents peuvent être considérés comme dirigeant une entreprise (société) et payer l’impôt sur les sociétés ; les traders occasionnels peuvent bénéficier d'une exemption de titres sur les gains.

Sécurité sociale

Les cotisations sociales des salariés s'élèvent à 8,8 % du salaire brut, plafonnées à une cotisation annuelle maximale. Les employeurs contribuent à hauteur de 8,8 %. Ces cotisations financent les retraites, les soins de santé et les allocations de chômage. Pour les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants, le taux est d'environ 14 à 16 %, selon les revenus. Chypre a des accords bilatéraux de sécurité sociale avec de nombreux pays, réduisant ou éliminant les doubles cotisations pour les expatriés.

Règle des 60 jours hors Dom – L'avantage fiscal emblématique de Chypre

Le régime Non-Dom de Chypre est plus simple et plus accessible que la règle des 183 jours de Malte. Voici comment cela fonctionne : si vous passez 60 jours ou plus à Chypre au cours d'une année fiscale ET que vous ne résidez dans aucun autre pays pendant plus de 183 jours, vous êtes considéré comme un résident non-domicile. L'avantage est extraordinaire : en tant que non-Dom, vous êtes exonéré de la contribution spéciale de défense (SDC), ce qui signifie que les dividendes des sociétés étrangères, les revenus d'intérêts de l'étranger et les revenus de location sont tous imposés à 0 % à Chypre. Pas de SDC, pas de retenue dans la plupart des réseaux de traités.

Cela change la donne pour les nomades numériques, les investisseurs à distance et les entrepreneurs. Une structure de société holding non-Dom peut légalement recevoir des dividendes étrangers totalement exonérés de l'impôt chypriote. Durée : le statut de Non-Dom s'applique pendant les 17 premières années consécutives de résidence fiscale à Chypre. Après cela, vous devenez un résident Dom régulier et payez le SDC sur les revenus de placement.