Chipre — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta

Chipre utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo sobre los ingresos de origen chipriota. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, pero los no nacionales están exentos de la COSUDE sobre los ingresos de inversiones extranjeras (dividendos, intereses, alquileres). Los autónomos y los empresarios se benefician de generosas deducciones que incluyen gastos profesionales, depreciación de equipos y costes de formación.

Nota: Los residentes no dominantes que reciben dividendos, intereses e ingresos por alquileres de origen extranjero pagan el 0 % de COSUDE, independientemente del tramo. Esta exención es la razón principal por la que Chipre atrae inversores.

Impuesto sobre Sociedades al 12,5% + Deducción de Intereses Nocionales (NID)

La tasa impositiva corporativa general del 12,5% de Chipre ya es una de las más bajas de la UE. Pero la regla de la Deducción del Interés Nocional (NID) la hace aún más poderosa. NID permite a una empresa deducir un gasto por intereses estimado sobre el capital de la empresa, calculado sobre el valor del capital neto. Para las empresas financiadas con capital, esto puede reducir el impuesto corporativo efectivo al 2-3 %, a veces incluso menos.

Ejemplo: una sociedad holding chipriota con 1 millón de euros en capital y un tipo de interés nocional del 4% puede deducir 40.000 euros en "intereses", reduciendo la renta imponible. Cuando se combina con la tasa corporativa del 12,5%, el impuesto efectivo sobre la renta es mínimo. Si a esto le sumamos la exención Non-Dom de la COSUDE sobre los dividendos recibidos de filiales extranjeras, tendremos una de las jurisdicciones de sociedades holding con transparencia fiscal más eficientes del mundo, completamente dentro de la UE.

IVA & Impuestos al consumo

El tipo de IVA estándar en Chipre es del 19%. Se aplican tarifas reducidas a la hostelería (9%) y a bienes esenciales como alimentos, medicinas y libros (5%). La mayoría de los servicios tienen calificación estándar. Las pequeñas empresas que se encuentren por debajo de un determinado umbral pueden estar exentas del registro del IVA, lo que simplifica el cumplimiento para los autónomos y los pequeños comerciantes.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Las ganancias de capital obtenidas por la venta de bienes inmuebles (bienes raíces) están gravadas al 20 % en Chipre. Sin embargo, las ganancias de capital por la venta de valores y acciones están completamente exentas: no hay impuesto sobre las ganancias de capital. En el caso de las enajenaciones corporativas, generalmente no existe un CGT a nivel corporativo sobre las acciones negociadas, lo que hace que Chipre sea extremadamente atractivo para las empresas comerciales y los vehículos de inversión.

El régimen de la Caja de Propiedad Intelectual ofrece una tasa impositiva efectiva del 2,5% sobre los ingresos de propiedad intelectual calificados (patentes, derechos de autor, software), utilizando un "enfoque de nexo" favorable que permite ajustes de costos. Las criptomonedas no están gravadas específicamente; los comerciantes frecuentes pueden ser clasificados como administradores de una empresa (corporación) y pagar impuestos corporativos; Los comerciantes ocasionales pueden calificar para la exención de valores sobre ganancias.

Seguridad Social

Las contribuciones de los empleados a la seguridad social ascienden al 8,8% del salario bruto, con un límite máximo de contribución anual. Los empleadores aportan un 8,8%. Estas contribuciones financian pensiones, atención sanitaria y prestaciones por desempleo. Para los trabajadores autónomos y autónomos, la tasa es aproximadamente del 14% al 16%, según los ingresos. Chipre tiene acuerdos bilaterales de seguridad social con muchos países, que reducen o eliminan las contribuciones dobles para los expatriados.

Regla de los 60 días no nacionales: la ventaja fiscal característica de Chipre

El régimen Non-Dom de Chipre es más simple y accesible que el régimen de 183 días de Malta. Así es como funciona: si pasa 60 días o más en Chipre en un año fiscal Y no reside en ningún otro país durante más de 183 días, califica como residente Non-Dom. El beneficio es extraordinario: como Non-Dom, está exento de la Contribución Especial de Defensa (SDC), lo que significa que los dividendos de empresas extranjeras, los ingresos por intereses del extranjero y los ingresos por alquileres están gravados al 0% en Chipre. Sin COSUDE, sin retención en la mayoría de las redes de tratados.

Esto supone un cambio radical para los nómadas digitales, los inversores remotos y los emprendedores. Una estructura de sociedad holding Non-Dom puede recibir legalmente dividendos extranjeros completamente libres de impuestos chipriotas. Duración: el estatus Non-Dom se aplica durante los primeros 17 años consecutivos de residencia fiscal en Chipre; después de eso, usted se convierte en un residente Dom regular y paga COSUDE sobre los ingresos por inversiones.