Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu d'emploi
Le Costa Rica applique des tranches d'impôt sur le revenu progressives aux revenus d'emploi et aux revenus d'un travail indépendant. L'impôt est calculé mensuellement sur le salaire brut avant déductions (bien que certaines déductions puissent s'appliquer). Les seuils 2024 (en Colones costaricains, CRC ; 1 USD ≈ 515 CRC aux taux de 2024) sont :
Remarque : les taux de change fluctuent. Ces équivalents en USD sont indicatifs aux taux de 2024. Les résidents du Costa Rica qui travaillent localement doivent payer des impôts sur les revenus d'emploi ; cependant, si votre employeur est en dehors du Costa Rica et que vous recevez simplement des fonds, le système territorial s'applique et les revenus d'emploi de source étrangère peuvent être exonérés (consultez un conseiller fiscal costaricain pour votre situation spécifique).
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Grandes entreprises : l'impôt standard sur les sociétés est de 30 % sur le bénéfice net. Petites et moyennes entreprises (PME) : il existe un régime d'entreprise simplifié avec des taux progressifs commençant à 5 % et progressant jusqu'à 30 % en fonction du chiffre d'affaires brut annuel. Le paiement des dividendes aux actionnaires est soumis à un précompte mobilier de 15 %. Le Costa Rica n'impose pas non plus les dividendes reçus de sociétés étrangères détenus par des résidents costaricains (le principe territorial s'applique également aux personnes morales).
TVA
TVA (IVA) et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard du Costa Rica (Impuesto de Valor Agregado — IVA) est de 13 %, mis en œuvre en 2019 dans le cadre d'une réforme fiscale plus large qui a remplacé l'ancien système de taxe de vente. La plupart des biens et services sont soumis au taux standard de 13 %. Certaines catégories – comme les produits alimentaires de base et les médicaments – peuvent bénéficier de taux réduits ou d'exonérations, mais la présomption standard est de 13 % sur la plupart des achats. Les services numériques achetés par les résidents (y compris le stockage cloud, les abonnements logiciels, les services de streaming) sont également soumis à une TVA de 13 % selon les récentes directives de la CAJA/Hacienda.
Plus-Values (CGT)
Impôt sur les plus-values
Le Costa Rica a introduit un impôt sur les plus-values en 2019 dans le cadre d'un programme de réforme fiscale. Le taux forfaitaire est de 15 % sur les gains provenant de la vente de biens immobiliers, d'actifs financiers et d'autres immobilisations. Critique pour les expatriés : les propriétés ou les investissements achetés avant 2019 peuvent avoir des dispositions de droits acquis ; les gains accumulés avant 2019 peuvent ne pas être soumis à l’impôt de 15 % en fonction de l’interprétation et des directives administratives. Les ventes de résidences principales peuvent bénéficier d'exonérations sous certaines conditions. Les actifs détenus pendant plus de deux ans peuvent bénéficier d’un traitement de base rajusté. À mesure que les règles sur les plus-values continuent d'évoluer, il est fortement recommandé de consulter un fiscaliste costaricain (aseor fiscal) avant de vendre une propriété ou un investissement important.
Cotisations Sociales
Sécurité Sociale (CCSS) & Cotisations salariales
Les employeurs et les employés du Costa Rica cotisent tous deux à la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS – le système national de sécurité sociale), qui couvre l'assurance maladie, l'invalidité et les prestations de retraite.
- Contribution des salariés : 10,67 % du salaire brut (5,5 % santé + 4,17 % pension + 1 % autres programmes)
- Contribution de l'employeur : 26,33 % de la masse salariale (le coût pour l'employeur est important ; l'une des raisons pour lesquelles les petites entreprises négocient fortement sur les structures salariales)
Pour les employés expatriés travaillant au Costa Rica, les cotisations CCSS sont obligatoires, sauf exemption en vertu d'accords bilatéraux de sécurité sociale (par exemple, les accords entre les États-Unis et le Costa Rica peuvent autoriser certaines exemptions pour les travailleurs à court terme). Les travailleurs indépendants peuvent adhérer volontairement au CCSS. Les retraités titulaires du visa Pensionado n'ont pas besoin de cotiser à moins qu'ils n'acceptent un emploi local.
Visa Nomade Numérique
Le système fiscal territorial : l'avantage clé
La caractéristique fiscale la plus intéressante du Costa Rica pour les expatriés est son système de taxation territoriale. Les résidents ne sont imposés que sur les revenus générés au Costa Rica. Cela signifie :
- Revenus de pension de l'étranger : 100 % exonérés d'impôt – La sécurité sociale, les pensions et les rentes des États-Unis, du Canada et de l'Europe ne sont pas imposées au Costa Rica.
- Revenus de dividendes provenant d'investissements étrangers : 100 % exonérés d'impôt – les dividendes provenant d'actions, de fonds ou de fiducies étrangers ne sont soumis à aucun impôt au Costa Rica.
- Revenus d'une entreprise étrangère : 100 % exonérés d'impôt : si vous exploitez une entreprise en dehors du Costa Rica, ces bénéfices ne sont pas imposés localement.
- Revenus de location provenant de l'étranger : non imposés au Costa Rica : les biens que vous possédez aux États-Unis ou en Europe ne génèrent aucune obligation fiscale au Costa Rica.
Ce cadre est fondamentalement différent de l'impôt sur le revenu mondial (utilisé par les États-Unis, le Royaume-Uni et l'Australie). Pour les retraités disposant de 2 000 à 5 000 USD/mois de revenus de pension étrangers, les économies d’impôts sont substantielles. Combiné avec le visa Pensionado du Costa Rica (ci-dessous), c'est pourquoi le Costa Rica est devenu une destination de choix pour les retraités nord-américains et européens soucieux de leur fiscalité.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 3,201 € | 22,449 € | 25.2% |
| 75,000 € | 10,875 € | 8,002 € | 56,122 € | 25.2% |
| 150,000 € | 21,750 € | 16,005 € | 112,245 € | 25.2% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Comment fonctionne la fiscalité territoriale pour les expatriés ?
Si vous êtes résident du Costa Rica, vous payez de l'impôt uniquement sur les revenus générés au Costa Rica (salaire d'un employeur costaricain, revenus de location d'une propriété costaricienne, bénéfices d'une entreprise costaricienne). Les revenus provenant de l’étranger – pensions américaines, investissements à l’étranger, travail indépendant international – ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu du Costa Rica. Cela signifie qu'un retraité recevant 3 000 USD/mois de sécurité sociale et de pension des États-Unis ne doit aucun impôt sur le revenu au Costa Rica. Le système territorial s'applique quel que soit le type de visa (Pensionado, Rentista, Inversionista) à condition que vous soyez résident fiscal au Costa Rica.
Quelle est la différence entre les visas Pensionado et Rentista ?
Pensionado exige un revenu mensuel garanti (pension ou rente) de 1 000 USD – il doit s'agir d'un flux comme une pension, et non d'une somme forfaitaire unique. Rentista est plus flexible : vous pouvez utiliser 2 500 USD/mois dans n'importe quel type de revenu (dividendes, revenus locatifs, revenus d'indépendant, bénéfices commerciaux à l'étranger), ou bien montrer 75 000 USD de capital d'investissement générant un rendement annuel d'au moins 2,5 %. Rentista est préféré par les indépendants et les travailleurs à distance car il n'est pas nécessaire de prouver qu'il s'agit d'une « pension ». Les deux visas accordent la résidence permanente et sont renouvelables.
Dois-je payer de l'impôt sur les plus-values lors d'une vente de propriété au Costa Rica ?
Oui, l’impôt sur les plus-values est de 15 % sur la différence entre votre prix de revient et le prix de vente. Cependant, les propriétés et les actifs financiers achetés avant 2019 peuvent bénéficier d'un traitement de droits acquis : les gains accumulés avant la réforme de 2019 peuvent ne pas être soumis au nouvel impôt de 15 %, bien que l'interprétation administrative soit encore en évolution. Votre résidence principale peut bénéficier d'exonérations partielles ou totales sous certaines conditions. Consultez toujours un conseiller fiscal costaricain (aseor fiscal) avant de vendre une propriété importante pour comprendre votre responsabilité spécifique et les exemptions disponibles.
Comment le Costa Rica se compare-t-il au Panama en termes d’impôts ?
Les deux pays recourent à la fiscalité territoriale, mais avec des différences. L'impôt sur les sociétés au Panama est inférieur (standard de 25 % ; certains secteurs sont inférieurs). Le taux maximum d'impôt sur le revenu des personnes physiques du Costa Rica (25 %) correspond à celui du Panama. Cependant, le visa Pensionado du Costa Rica est plus accessible (1 000 USD/mois contre 1 000 USD/mois Pensionado au Panama mais nécessite souvent des montants de dépôt plus élevés), et l'infrastructure sociale du Costa Rica (les soins de santé via CAJA sont solides et peu coûteux pour les résidents) peut compenser des coûts fiscaux légèrement plus élevés. Pour les retraités expatriés, les deux sont compétitifs ; Le Panama pourrait se démarquer en matière d'impôt sur les sociétés et les entreprises, tandis que le Costa Rica offre un accès plus facile aux visas et des communautés d'expatriés établies.
Les impôts au Costa Rica sont-ils favorables aux travailleurs à distance et aux nomades numériques ?
Très avantageux, à condition de bien structurer. Si vous travaillez pour un employeur étranger ou avez des clients internationaux, vos revenus sont de source étrangère et ne sont pas imposés au Costa Rica selon le système territorial. Le visa Rentista (2 500 USD/mois ou 75 000 USD de capital) permet la résidence permanente sans nécessiter d'emploi local. Cette combinaison signifie qu'un nomade numérique gagnant entre 3 000 et 5 000 USD/mois à l'étranger peut vivre de façon permanente au Costa Rica sans impôt sur le revenu sur ces revenus de source étrangère, payer seulement 13 % de TVA sur ses achats et profiter de la démocratie stable, de l'accès aux soins de santé et de la culture décontractée du pays. C'est pourquoi le Costa Rica est devenu une plaque tournante pour les travailleurs à distance en Amérique latine.