Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del Impuesto sobre la Renta del Trabajo
Costa Rica aplica tramos progresivos del impuesto sobre la renta a los ingresos del trabajo y a los ingresos del trabajo por cuenta propia. El impuesto se calcula mensualmente sobre el salario bruto antes de las deducciones (aunque pueden aplicarse ciertas deducciones). Los umbrales para 2024 (en colones costarricenses, CRC; 1 USD ≈ 515 CRC al tipo de cambio de 2024) son:
Nota: Los tipos de cambio fluctúan. Estos equivalentes en dólares son ilustrativos a tipos de cambio de 2024. Los residentes costarricenses que trabajan localmente deben pagar impuestos sobre los ingresos laborales; sin embargo, si su empleador está fuera de Costa Rica y usted simplemente recibe remesas, se aplica el sistema territorial y los ingresos laborales de fuente extranjera pueden estar exentos (consulte a un asesor fiscal costarricense para su situación específica).
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Grandes empresas: El impuesto corporativo estándar es del 30 % sobre el beneficio neto. Pequeñas y medianas empresas (PYME): Existe un régimen corporativo simplificado con tasas escalonadas que comienzan en el 5 % y avanzan hasta el 30 % en función de los ingresos brutos anuales. Los pagos de dividendos a los accionistas están sujetos a una retención en origen del 15%. Costa Rica tampoco grava los dividendos recibidos de corporaciones extranjeras en poder de residentes costarricenses (el principio territorial también se aplica a las entidades corporativas).
IVA
IVA (IVA) & Impuestos al consumo
La tasa de IVA estándar de Costa Rica (Impuesto de Valor Agregado — IVA) es 13%, implementada en 2019 como parte de una reforma tributaria más amplia que reemplazó el sistema de impuesto sobre las ventas anterior. La mayoría de los bienes y servicios están sujetos a la tasa estándar del 13%. Ciertas categorías, como alimentos básicos y medicamentos, pueden tener tasas reducidas o exenciones, pero la presunción estándar es del 13% en la mayoría de las compras. Los servicios digitales adquiridos por residentes (incluido el almacenamiento en la nube, las suscripciones de software y los servicios de streaming) también están sujetos al 13% de IVA según la guía reciente de CAJA/Hacienda.
Ganancias de Capital
Impuesto sobre las ganancias de capital
Costa Rica introdujo un impuesto a las ganancias de capital en 2019 como parte de un paquete de reforma fiscal. La tasa fija es del 15% sobre las ganancias por la venta de bienes inmuebles, activos financieros y otros activos de capital. Crítico para expatriados: las propiedades o inversiones compradas antes de 2019 pueden tener disposiciones de derechos adquiridos; Las ganancias acumuladas antes de 2019 pueden no estar sujetas al impuesto del 15% según la interpretación y la orientación administrativa. Las ventas de residencias principales pueden tener exenciones bajo ciertas condiciones. Los activos mantenidos durante más de dos años pueden beneficiarse de un tratamiento de base de costos ajustado. A medida que las reglas sobre ganancias de capital continúan evolucionando, se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal costarricense antes de realizar grandes ventas de propiedades o inversiones.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social (CCSS) & Aportes a la Nómina
Tanto los empleadores como los empleados costarricenses contribuyen a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS, el sistema nacional de seguridad social), que cubre seguros de salud, discapacidad y beneficios de pensión.
- Contribución del empleado: 10,67% del salario bruto (5,5% salud + 4,17% pensión + 1% otros programas)
- Contribución del empleador: 26,33 % de la nómina (el costo para el empleador es sustancial, una de las razones por las que las pequeñas empresas negocian intensamente las estructuras salariales)
Para los empleados expatriados que trabajan en Costa Rica, las contribuciones a la CCSS son obligatorias a menos que estén exentas en virtud de acuerdos bilaterales de seguridad social (por ejemplo, los acuerdos entre Estados Unidos y Costa Rica pueden permitir algunas exenciones para trabajadores a corto plazo). Los trabajadores por cuenta propia podrán optar a afiliarse a la CCSS de forma voluntaria. Los jubilados con visa de Pensionado no necesitan contribuir a menos que acepten un empleo local.
Visa Nómada Digital
El sistema tributario territorial: la ventaja clave
La característica fiscal más atractiva de Costa Rica para los expatriados es su sistema fiscal territorial. Los residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos generados dentro de Costa Rica. Esto significa:
- Ingresos por pensiones del extranjero: 100% exentos de impuestos: el Seguro Social, las pensiones y anualidades de EE. UU., Canadá y Europa no pagan impuestos en Costa Rica.
- Ingresos por dividendos de inversiones extranjeras: 100% exentos de impuestos: los dividendos de acciones, fondos o fideicomisos extranjeros no generan impuestos en Costa Rica.
- Ingresos de negocios extranjeros: 100 % exentos de impuestos: si opera un negocio fuera de Costa Rica, esas ganancias no están sujetas a impuestos locales.
- Ingresos por alquiler provenientes del extranjero: No están sujetos a impuestos en Costa Rica; las propiedades que posee en los EE. UU. o Europa no generan obligaciones tributarias en Costa Rica.
Este marco es fundamentalmente diferente de la tributación sobre la renta mundial (utilizada por EE. UU., Reino Unido y Australia). Para los jubilados con ingresos por pensiones extranjeras de entre 2.000 y 5.000 dólares al mes, el ahorro fiscal es sustancial. Combinado con la visa de Pensionado de Costa Rica (abajo), es por eso que Costa Rica se ha convertido en un destino principal para los jubilados norteamericanos y europeos preocupados por los impuestos.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 3,201 € | 22,449 € | 25.2% |
| 75,000 € | 10,875 € | 8,002 € | 56,122 € | 25.2% |
| 150,000 € | 21,750 € | 16,005 € | 112,245 € | 25.2% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo funciona el sistema fiscal territorial para los expatriados?
Si es residente de Costa Rica, paga impuestos sólo sobre los ingresos generados dentro de Costa Rica (salarios de un empleador costarricense, ingresos por alquiler de propiedades costarricenses, ganancias de un negocio costarricense). Los ingresos provenientes del extranjero (pensiones estadounidenses, inversiones en el extranjero, trabajo independiente internacional) no están sujetos al impuesto sobre la renta de Costa Rica. Esto significa que un jubilado que recibe USD 3.000 al mes en Seguro Social y pensión de EE. UU. no debe pagar impuesto sobre la renta en Costa Rica. El sistema territorial aplica independientemente del tipo de visa (Pensionado, Rentista, Inversionista) siempre y cuando sea residente fiscal en Costa Rica.
¿Cuál es la diferencia entre las visas Pensionado y Rentista?
Pensionado requiere un ingreso mensual garantizado (pensión o anualidad) de USD 1.000; esto debe ser un flujo como una pensión, no una suma global única. Rentista es más flexible: puedes utilizar 2.500 USD al mes en cualquier tipo de ingresos (dividendos, ingresos por alquiler, ingresos de autónomos, beneficios empresariales del extranjero) o, alternativamente, mostrar 75.000 USD en capital de inversión que genere al menos un rendimiento anual del 2,5 %. Rentista es el preferido por autónomos y trabajadores remotos porque no requiere demostrar que es una "pensión". Ambas visas otorgan residencia permanente y son renovables.
¿Pago impuesto a las ganancias de capital por la venta de una propiedad en Costa Rica?
Sí, el impuesto a las ganancias de capital es del 15% sobre la diferencia entre su base de costo y el precio de venta. Sin embargo, las propiedades y activos financieros adquiridos antes de 2019 pueden tener un tratamiento de derechos adquiridos: las ganancias acumuladas antes de la reforma de 2019 pueden no estar sujetas al nuevo impuesto del 15%, aunque la interpretación administrativa aún está evolucionando. Su residencia principal puede calificar para exenciones parciales o totales bajo ciertas condiciones. Siempre consulte a un asesor fiscal costarricense antes de vender una propiedad importante para comprender su responsabilidad específica y las exenciones disponibles.
¿Cómo se compara Costa Rica con Panamá en cuanto a impuestos?
Ambos países utilizan la tributación territorial, pero con diferencias. El impuesto corporativo de Panamá es más bajo (25% estándar; algunos sectores son más bajos). La tasa máxima del impuesto sobre la renta personal de Costa Rica (25%) coincide con la de Panamá. Sin embargo, la visa de Pensionado de Costa Rica es más accesible (USD 1.000/mes frente a la visa de Pensionado de Panamá, de USD 1.000/mes, pero a menudo requiere montos de depósito más altos), y la infraestructura social de Costa Rica (la atención médica a través de CAJA es sólida y económica para los residentes) puede compensar costos impositivos ligeramente más altos. Para los jubilados expatriados, ambos son competitivos; Panamá puede superar el impuesto corporativo/comercial, mientras que Costa Rica ofrece un acceso más fácil a visas y comunidades de expatriados establecidas.
¿Los impuestos en Costa Rica son favorables para los trabajadores remotos y los nómadas digitales?
Muy favorable, siempre que estructure correctamente. Si trabaja para un empleador extranjero o tiene clientes internacionales, sus ingresos son de fuente extranjera y no están sujetos a impuestos en Costa Rica según el sistema territorial. La visa Rentista (USD 2.500/mes o USD 75.000 de capital) proporciona residencia permanente sin requerir un trabajo local. La combinación significa que un nómada digital que gana entre 3.000 y 5.000 dólares al mes en el extranjero puede vivir permanentemente en Costa Rica sin impuestos sobre la renta sobre esos ingresos de fuente extranjera, pagar solo el 13% de IVA en las compras y disfrutar de la democracia estable, el acceso a la atención médica y la cultura relajada del país. Es por eso que Costa Rica se ha convertido en un centro para trabajadores remotos en América Latina.