Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu (2024)
La Chine applique un système d'impôt progressif à sept tranches sur le revenu des particuliers. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source chinoise ; les résidents (physiquement présents depuis plus de 183 jours) paient des impôts sur leurs revenus mondiaux. Les tranches sont des seuils annuels ; les abattements spéciaux ci-dessous peuvent réduire le revenu imposable avant application de ces tranches.
*Conversion pour référence seulement ; la taxe réelle est calculée en CNY. Taux de change en avril 2026.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Chine applique des taux d'imposition des sociétés différenciés en fonction du type d'entreprise et du statut technologique. Le taux standard est de 25 %, mais les entreprises de haute technologie éligibles (HNTE) et les petites entreprises à faible profit bénéficient de taux réduits. Le précompte mobilier sur les distributions aux actionnaires étrangers est de 10 % (peut être réduit à 5 % par traité bilatéral).
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation (système à 3 niveaux)
Le système de TVA chinois est unique au monde : les biens sont taxés à 13 %, la construction, l'agriculture, les transports et les services publics de base à 9 %, et les services à 6 %. Les entreprises peuvent demander des crédits de TVA en amont sur les achats soutenant les ventes taxables. Le système fapiao (facture formelle) est essentiel pour les déductions : sans factures appropriées, les crédits de TVA ne peuvent pas être réclamés. Le seuil d'enregistrement est de 500 000 CNY de chiffre d'affaires annuel pour les biens ou de 300 000 CNY pour les services.
Exigence clé : les remboursements de TVA pour les exportations et les demandes de crédit sur intrants nécessitent des factures fapiao valides. Sans eux, aucune déduction n'est autorisée. Il s'agit d'une exigence opérationnelle essentielle pour les entreprises et les indépendants expatriés opérant en Chine.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Le traitement fiscal des plus-values en Chine est nuancé. Les plus-values sur les actions négociées sur les marchés secondaires (bourses de Shanghai et de Shenzhen) ne sont soumises à aucun impôt pour les particuliers dans la plupart des cas ; cependant, les gains liés aux introductions en bourse sur le marché primaire peuvent être imposés. Les autres plus-values (propriétés, obligations, titres de gré à gré) sont généralement imposées comme un revenu ordinaire au taux forfaitaire de 20 %. Les dividendes des sociétés cotées bénéficient de taux préférentiels en fonction de la durée de détention : 20 % s'ils sont détenus pendant moins d'un mois, 10 % s'ils sont détenus entre 1 et 12 mois et 5 % s'ils sont détenus pendant plus de 12 mois. Certains fonds d'investissement nationaux bénéficient d'un impôt de 0 % sous certaines conditions.
Les expatriés qui investissent via un compte de courtage en Chine sont soumis à ces taux s'ils répondent aux critères de résidence (plus de 183 jours en Chine au cours d'une année fiscale = résident). Les expatriés non-résidents paient des impôts uniquement sur les gains d'investissement d'origine chinoise.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale pour les expatriés
Depuis 2011, les employés étrangers travaillant en Chine sont tenus de cotiser au système de sécurité sociale chinois, qui comprend les retraites, les soins de santé, le chômage, les accidents du travail et l'assurance maternité. Le taux de cotisation des salariés est d'environ 10,5 % du salaire brut, tandis que les employeurs contribuent à environ 28 % (les taux varient légèrement selon les villes : Pékin, Shanghai, Shenzhen et d'autres ont des structures différentes). Certains pays ont conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec la Chine qui exonèrent de cotisations certains salariés étrangers ou leur permettent de s'en retirer sur justificatif. Les pays clés sont l’Allemagne, la France, la Corée du Sud, le Japon, le Canada et l’Australie. Les expatriés doivent vérifier le statut bilatéral de leur pays d'origine auprès de l'autorité fiscale locale.
Exonérations bilatérales : les expatriés originaires de pays ayant conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale (Allemagne, France, Corée du Sud, Japon, Canada, Australie, etc.) peuvent être exonérés de cotisations. Une preuve de couverture dans le pays d’origine et des documents d’accord bilatéral sont requis. Les expatriés non exonérés cotisent pendant toute la durée de leur emploi ; les avantages sont limités s'ils quittent la Chine.
Visa Nomade Numérique
Chine ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 3,150 € | 19,020 € | 36.6% |
| 75,000 € | 19,575 € | 7,875 € | 47,550 € | 36.6% |
| 150,000 € | 39,150 € | 15,750 € | 95,100 € | 36.6% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Chine en 2026 ?
En Chine, l'impôt sur le revenu est progressif, de 3% à 45%. Le taux marginal maximal de 45% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Chine ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Chine est de 25%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Chine et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Chine ?
Le taux de TVA standard en Chine est de 13%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Chine propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Chine ne dispose pas actuellement de visa nomade numérique officiel. Les travailleurs à distance souhaitant s'y établir doivent obtenir un visa de longue durée classique ou un titre de séjour.
Comment sont imposées les plus-values en Chine ?
En Chine, les plus-values sont imposées à 20%. Le pays impose les revenus et gains mondiaux de ses résidents fiscaux.