Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta (2024)
China aplica un sistema impositivo progresivo de siete tramos sobre los ingresos individuales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente china; Los residentes (físicamente presentes más de 183 días) pagan impuestos sobre la renta mundial. Los corchetes son umbrales anuales; Las desgravaciones especiales que aparecen a continuación pueden reducir la renta imponible antes de aplicar estos tramos.
*Conversión solo como referencia; El impuesto real se calcula en CNY. Tipo de cambio a abril de 2026.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
China aplica tipos impositivos corporativos diferenciados según el tipo de empresa y el estado de la tecnología. La tasa estándar es del 25%, pero las empresas de alta tecnología (HNTE) y las pequeñas empresas con bajos beneficios que califican se benefician de tasas reducidas. El impuesto de retención sobre dividendos sobre distribuciones a accionistas extranjeros es del 10 % (puede reducirse mediante un tratado bilateral al 5 %).
IVA
IVA & Impuestos al consumo (sistema de 3 niveles)
El sistema de IVA de China es único a nivel mundial: los bienes están gravados con un 13%, la construcción, la agricultura, el transporte y los servicios públicos básicos con un 9% y los servicios con un 6%. Las empresas pueden reclamar créditos del IVA soportado en compras que respalden ventas sujetas a impuestos. El sistema fapiao (factura formal) es fundamental para las deducciones: sin las facturas adecuadas, no se pueden reclamar créditos del IVA. El umbral de registro es de 500.000 CNY de facturación anual para bienes o 300.000 CNY para servicios.
Requisito clave: los reembolsos del IVA para las exportaciones y las reclamaciones de crédito de insumos requieren facturas fapiao válidas. Sin ellos no se permiten deducciones. Este es un requisito operativo crítico para las empresas y los autónomos expatriados que operan en China.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
El tratamiento fiscal de las ganancias de capital en China tiene matices. Las ganancias sobre acciones negociadas en mercados secundarios (bolsas de Shanghai y Shenzhen) no generan impuestos para los individuos en la mayoría de los casos; sin embargo, las ganancias de las OPI en el mercado primario pueden estar sujetas a impuestos. Otras ganancias de capital (propiedades, bonos, valores OTC) generalmente se gravan como ingresos ordinarios a una tasa fija del 20%. Los dividendos de las empresas que cotizan en bolsa tienen tasas preferenciales según el período de tenencia: 20% si se mantienen menos de 1 mes, 10% si se mantienen entre 1 y 12 meses y 5% si se mantienen durante 12 meses. Algunos fondos de inversión nacionales reciben 0% de impuestos bajo ciertas condiciones.
Los expatriados que invierten a través de una cuenta de corretaje en China están sujetos a estas tasas si cumplen con los criterios de residencia (más de 183 días en China en un año fiscal = residente). Los expatriados no residentes pagan impuestos sólo sobre las ganancias de inversiones de origen chino.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social para Expatriados
Desde 2011, los empleados extranjeros que trabajan en China deben contribuir al sistema de seguridad social chino, que comprende pensiones, atención médica, desempleo, accidentes laborales y seguro de maternidad. La tasa de contribución de los empleados es aproximadamente el 10,5% del salario bruto, mientras que los empleadores contribuyen ~28% (las tasas varían ligeramente según la ciudad: Beijing, Shanghai, Shenzhen y otras tienen estructuras diferentes). Algunos países tienen acuerdos bilaterales de seguridad social con China que eximen a ciertos empleados extranjeros de las contribuciones o les permiten optar por no hacerlo con pruebas. Los países clave incluyen Alemania, Francia, Corea del Sur, Japón, Canadá y Australia. Los expatriados deben verificar el estatus bilateral de su país de origen con la autoridad fiscal local.
Exenciones bilaterales: Los expatriados de países con acuerdos bilaterales de seguridad social (Alemania, Francia, Corea del Sur, Japón, Canadá, Australia, etc.) pueden estar exentos de contribuciones. Se requiere prueba de cobertura en el país de origen y documentación del acuerdo bilateral. Los expatriados no exentos contribuyen mientras dure su empleo; los beneficios son limitados si salen de China.
Visa Nómada Digital
China no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 3,150 € | 19,020 € | 36.6% |
| 75,000 € | 19,575 € | 7,875 € | 47,550 € | 36.6% |
| 150,000 € | 39,150 € | 15,750 € | 95,100 € | 36.6% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en China en 2026?
En China, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 3% al 45%. El tipo marginal máximo del 45% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en China?
El tipo del impuesto de sociedades en China es del 25%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por China y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en China?
El tipo general del IVA en China es del 13%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene China visa para nómadas digitales?
China no dispone actualmente de una visa específica para nómadas digitales. Los teletrabajadores que deseen establecerse allí deben obtener generalmente un visado de larga duración convencional o un permiso de residencia.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en China?
En China, las ganancias de capital tributan al 20%. El país grava la renta y las plusvalías mundiales de sus residentes fiscales.