Canada — Taux d'Imposition

Tranches d'impôt sur le revenu (fédéral)

L'impôt fédéral sur le revenu du Canada utilise un système de tranches progressives. Les impôts provinciaux (4 à 21 %) s'ajoutent aux taux fédéraux, ce qui signifie que les taux marginaux combinés atteignent 48 à 53 % dans la tranche supérieure. Les résidents du Québec font face au fardeau combiné le plus élevé; Les résidents de l'Alberta ont le taux le plus bas. Les résidents travaillant à distance pour des employeurs étrangers peuvent être admissibles au statut fiscal de non-résident s'ils passent moins de 183 jours au Canada, mais l'ARC interprète la résidence au sens large : il ne s'agit pas seulement de présence physique. Si vous êtes citoyen américain, la convention fiscale canado-américaine élimine la double imposition sur les revenus gagnés, mais vous déclarez toujours des impôts américains sur les revenus mondiaux (et vice versa pour les citoyens canadiens aux États-Unis). La conformité à la FATCA est requise pour les personnes américaines ; Les institutions financières canadiennes déclarent les titulaires de comptes américains à l'IRS.

Impôt sur les sociétés

Le taux fédéral d'impôt sur les sociétés est de 15 % sur les revenus d'entreprise actifs supérieurs au seuil des petites entreprises. La plupart des provinces ajoutent 9 à 14 %, ce qui donne des taux combinés de 26 à 29 % selon la juridiction. La déduction accordée aux petites entreprises s'applique aux premiers 500 000 $ CA de revenu annuel d'une entreprise active (le taux fédéral tombe à 9 % ; les taux provinciaux sont de 2 à 6 %). Cela rend le Canada attrayant pour les petites et moyennes entreprises par rapport aux États-Unis (21 % fédéraux), mais moins compétitif que l'Irlande ou le Luxembourg. La retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires étrangers est de 25 % (mais elle est réduite en vertu des conventions fiscales – les conventions américaines sont généralement de 15 % sur la plupart des dividendes). Les structures des sociétés de portefeuille et le fractionnement des revenus via des véhicules de société sont étroitement surveillés par l'ARC, surtout après les modifications fiscales de 2018.

TVA et amp; Taxes à la consommation

La taxe fédérale sur les produits et services (TPS) du Canada est de 5 %. Mais 11 provinces ont harmonisé la TVH (taxe de vente harmonisée), qui combine fédéral et provincial et s'élève à 13 à 15 % selon la province. Seuls l'Alberta, le Yukon, les Territoires du Nord-Ouest et le Nunavut utilisent la simple TPS de 5 % ; La Colombie-Britannique (7 % de TVP superposée) et le Québec (ajoutant 9,975 % de TVQ) suivent leur propre itinéraire. Résultat : un article de 100 $ peut coûter 113 $ en Ontario (TVH), 115 $ en Nouvelle-Écosse, 105 $ en Colombie-Britannique, 114,98 $ au Québec ou 105 $ en Alberta. Cela encourage les achats transfrontaliers et crée une réelle disparité dans les prix à la consommation. Les produits alimentaires de base (pain, lait, œufs), les médicaments sur ordonnance et les appareils médicaux sont exonérés de la TVH/TVQ au niveau fédéral, mais les taux provinciaux varient. Les locataires et les entreprises peuvent demander des crédits pour la TVH ; les consommateurs ne le peuvent généralement pas.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

Actuellement, 50 % des gains en capital sont inclus dans le revenu imposable, ce qui signifie qu'un gain de 100 000 $ est imposé au taux de 50 000 $ à votre taux marginal. Dans la tranche supérieure de 33 % du fédéral (53 % combinés avec le provincial de l'Ontario), cela représente un taux effectif de gains en capital d'environ 26,5 % sur les gains. Cependant, le budget 2024 du Canada proposait d'augmenter le taux d'inclusion à 66,7 % (les deux tiers) pour les gains en capital supérieurs à 250 000 $ par année, à compter de juin 2024. Cela rend le traitement des gains en capital au Canada moins favorable pour les investisseurs détenant de gros portefeuilles. L'exonération de résidence principale s'applique : la vente de votre résidence principale est 100% défiscalisée, une incitation non négligeable à l'investissement immobilier. Les REER (Régime enregistré d'épargne-retraite) et les CELI (Compte d'épargne libre d'impôt) offrent des abris fiscaux : les cotisations au REER sont déductibles et la croissance est à impôt différé jusqu'au retrait ; Les retraits d'un CELI ne sont jamais imposés. Pour les expatriés, il est essentiel de comprendre les règles de roulement des REER et l'admissibilité au CELI (vous devez être résident canadien).

Sécurité sociale (RPC et AE)

Le Canada n'a pas de charges sociales traditionnelles de « sécurité sociale » comme les États-Unis. Au lieu de cela, les employés cotisent au Régime de pensions du Canada (RPC) à hauteur de 5,95 % sur des gains compris entre 3 500 $ et 68 500 $ (chiffres de 2024), plafonnés à 3 867,50 $/an. Les employeurs correspondent à cela. Les prestations du RPC commencent à 60 ans (réduit) ou 65 ans (plein); une participation tardive jusqu'à 70 ans augmente les prestations de 42 %. Pour les expatriés : si vous travaillez au Canada depuis moins de 10 ans, vous pourriez ne pas être admissible aux prestations du RPC à moins d'atteindre le seuil de cotisation minimum. L'assurance-emploi (AE) représente une cotisation de l'employé de 1,66 % (Ontario, 2024); les employeurs paient environ 1 fois plus. Les non-résidents du Canada peuvent parfois récupérer leurs cotisations au RPC/AE s'ils quittent définitivement le Canada. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions ou les successions, mais les REER ont des règles complexes pour les bénéficiaires non-résidents ; Les CELI sortent de la succession imposable.

Canada ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.