Canadá — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta (federal)

El impuesto federal sobre la renta de Canadá utiliza un sistema de tramos progresivos. Los impuestos provinciales (4-21%) se acumulan por encima de las tasas federales, lo que significa que las tasas marginales combinadas alcanzan el 48-53% en el tramo superior. Los residentes de Quebec enfrentan la carga combinada más alta; Los residentes de Alberta son los más bajos. Los residentes que trabajan de forma remota para empleadores extranjeros pueden calificar para el estatus fiscal de no residentes si pasan menos de 183 días en Canadá, pero la CRA interpreta la residencia de manera amplia: no es solo presencia física. Si es ciudadano estadounidense, el tratado fiscal entre Canadá y EE. UU. elimina la doble imposición sobre los ingresos del trabajo, pero aún así deberá declarar impuestos estadounidenses sobre los ingresos mundiales (y viceversa para los ciudadanos canadienses en los EE. UU.). Se requiere el cumplimiento de FATCA para las personas estadounidenses; Las instituciones financieras canadienses informan sobre los titulares de cuentas estadounidenses al IRS.

Ejemplo: ingeniero de software con 120 000 USD al año

Impuesto federal sobre $120 000: $55 867 × 15 % + ($111 733 – $55 867) × 20,5 % + ($120 000 – $111 733) × 26 % = aproximadamente $22 000 federales. Agregue el impuesto provincial: Toronto (Ontario, ~11% combinado) = ~$13,200 más; Montreal (Quebec, ~20 % combinado) = ~$24 000 más; Calgary (Alberta, ~10 % combinado) = ~$12 000 más. Un ingeniero de Calgary se lleva a casa ~85.800 dólares; ingeniero de Toronto ~$84,800; Ingeniero de Montreal ~$74.000. El mismo salario bruto, pero los ingenieros de Alberta ganan más de 10.000 dólares al año que sus homólogos de Quebec, y esa brecha se amplía con ingresos más altos.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa impositiva corporativa federal es del 15% sobre los ingresos comerciales activos por encima del umbral de las pequeñas empresas. La mayoría de las provincias añaden entre el 9% y el 14%, lo que da como resultado tasas combinadas del 26% al 29%, según la jurisdicción. La deducción para pequeñas empresas se aplica a los primeros $500.000 CAD de ingresos comerciales activos por año (la tasa federal cae al 9%; las tasas provinciales del 2 al 6%). Esto hace que Canadá sea atractivo para las pequeñas y medianas empresas en comparación con Estados Unidos (21% federal), pero menos competitivo que Irlanda o Luxemburgo. La retención de impuestos sobre dividendos sobre pagos a accionistas extranjeros es del 25% (pero se reduce según los tratados fiscales; los tratados estadounidenses suelen ser del 15% sobre la mayoría de los dividendos). La CRA analiza minuciosamente las estructuras de las sociedades holding y la división de ingresos a través de vehículos corporativos, especialmente después de los cambios impositivos de 2018.

IVA & Impuestos al consumo

El impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) de Canadá es del 5%. Pero 11 provincias se han armonizado en el HST (Impuesto sobre las ventas armonizado), que combina el nivel federal + provincial y oscila entre el 13% y el 15% según la provincia. Sólo Alberta, Yukon, los Territorios del Noroeste y Nunavut utilizan el GST simple del 5%; Columbia Británica (7% PST superpuesto) y Quebec (agrega 9,975% QST) siguen sus propias rutas. El resultado: un artículo de $100 podría costar $113 en Ontario (HST), $115 en Nueva Escocia, $105 en BC, $114,98 en Quebec o $105 en Alberta. Esto incentiva las compras transfronterizas y crea una disparidad real en los precios al consumidor. Los alimentos básicos (pan, leche, huevos), medicamentos recetados y dispositivos médicos están exentos del HST/QST a nivel federal, pero las tarifas provinciales varían. Los inquilinos y las empresas pueden reclamar créditos HST; los consumidores generalmente no pueden.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Actualmente, el 50% de las ganancias de capital se incluyen en la renta imponible, lo que significa que una ganancia de $100 000 se grava como $50 000 a su tasa marginal. En el grupo federal superior del 33% (53% combinado con la provincia de Ontario), esa es una tasa efectiva de ganancias de capital de ~26,5% sobre las ganancias. Sin embargo, el presupuesto de Canadá para 2024 propuso aumentar la tasa de inclusión al 66,7% (dos tercios) para las ganancias de capital superiores a 250.000 dólares al año, a partir de junio de 2024. Esto hace que el tratamiento de las ganancias de capital de Canadá sea menos favorable para los inversores con grandes carteras. Se aplica la exención de residencia principal: la venta de su vivienda principal está 100% libre de impuestos, un incentivo importante para la inversión inmobiliaria. Los RRSP (Plan de ahorro para la jubilación registrado) y las TFSA (Cuenta de ahorro libre de impuestos) brindan refugios fiscales: las contribuciones al RRSP son deducibles y el crecimiento se difiere con impuestos hasta el retiro; Los retiros de TFSA nunca están sujetos a impuestos. Para los expatriados, es fundamental comprender las reglas de transferencia del RRSP y la elegibilidad para la TFSA (debe ser residente canadiense).

Seguridad Social (CPP y EI)

Canadá no tiene un impuesto sobre la nómina tradicional de "seguridad social" como Estados Unidos. En cambio, los empleados contribuyen al Plan de Pensiones de Canadá (CPP) al 5,95% sobre ganancias entre $3.500 y $68.500 (cifras de 2024), con un límite de $3.867,50/año. Los empleadores coinciden con esto. Los beneficios del CPP comienzan a los 60 años (reducidos) o 65 años (completos); la incorporación tardía hasta los 70 años aumenta los beneficios en un 42%. Para expatriados: si trabaja en Canadá durante menos de 10 años, es posible que no califique para los beneficios del CPP a menos que alcance el umbral mínimo de contribución. El Seguro de Empleo (EI) es una contribución del empleado del 1,66% (Ontario 2024); los empleadores pagan ~1 veces más. Los no residentes de Canadá a veces pueden recuperar las contribuciones del CPP/EI si se van permanentemente. No existe un impuesto federal sobre sucesiones o sucesiones, pero los RRSP tienen reglas complejas para los beneficiarios no residentes; Las TFSA pasan fuera del patrimonio imponible.

Canadá no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.