Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Cambodge applique un système d'impôt sur le revenu progressif aux résidents. Les ressortissants étrangers travaillant au Cambodge sont généralement imposés sur leurs revenus d’origine cambodgienne. Des exonérations et déductions personnelles s'appliquent, notamment des allocations de logement pour les salariés étrangers. L'année fiscale suit l'année civile.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le Cambodge prélève un taux d'imposition forfaitaire sur les sociétés de 20 % sur les bénéfices des entreprises. Cependant, les projets d'investissement qualifiés (QIP) enregistrés auprès du Conseil pour le développement du Cambodge (CDC) peuvent bénéficier d'une exonération de 0 % de l'impôt sur les sociétés pendant 9 ans maximum, ce qui rend le Cambodge très attractif pour les investisseurs étrangers dans des secteurs prioritaires tels que la technologie, l'industrie manufacturière, l'agriculture et les infrastructures. Les bénéfices réinvestis peuvent bénéficier d'incitations supplémentaires.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard est de 10 % sur la plupart des biens et services. Certains produits essentiels, notamment le riz, les médicaments de base et l'éducation, peuvent bénéficier d'exemptions ou d'un traitement réduit. L'immatriculation à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 millions de KHR.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Un impôt sur les plus-values de 20 % s'applique aux bénéfices provenant de la vente d'actifs, en particulier de biens immobiliers et d'investissements. Cette taxe a été officiellement introduite en 2021 alors que le Cambodge cherchait à réguler la croissance du marché immobilier. Les dividendes provenant d'investissements de source étrangère peuvent être soumis à une retenue à la source en fonction du statut de la convention. Des périodes de détention à long terme ou un réinvestissement peuvent apporter un soulagement dans des contextes spécifiques.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés cotisent à hauteur de 2,6% à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (NSSF) pour la couverture santé. Une cotisation de retraite de 4 % est progressivement introduite. Le gouvernement égale les cotisations des employés, et les soins de santé et les retraites fournissent une couverture de base aux travailleurs basés au Cambodge. Les employés étrangers doivent vérifier la conformité de l'employeur à l'enregistrement auprès de la NSSF.
Visa Nomade Numérique
Cambodge dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 3,480 € | 0 € | 26,520 € | 11.6% |
| 75,000 € | 8,700 € | 0 € | 66,300 € | 11.6% |
| 150,000 € | 17,400 € | 0 € | 132,600 € | 11.6% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Cambodge ?
L'impôt des expatriés au Cambodge dépend du statut de résident et de la source de revenus. La plupart des expatriés travaillant pour des employeurs basés au Cambodge paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'origine cambodgienne à des taux progressifs (0 à 20 %). Des allocations de logement et certaines déductions s'appliquent. Les expatriés indépendants sont confrontés à des tranches similaires ; les revenus des indépendants sont imposés comme revenus d’entreprise. La charge fiscale globale pour les expatriés est relativement faible par rapport aux pays occidentaux.
Le Cambodge impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Cambodge impose les revenus mondiaux des résidents fiscaux (généralement les particuliers présents plus de 183 jours par an). Cependant, l'application de la loi pour les revenus de source étrangère est limitée, en particulier pour les expatriés percevant des pensions étrangères ou des revenus de travail à distance en dehors du Cambodge. Les revenus d’emploi de source étrangère peuvent faire l’objet d’un traitement différent selon les permis de travail et les conventions fiscales bilatérales.
Le Cambodge est-il un paradis fiscal ?
Le Cambodge a des taux d'imposition relativement bas (20 % des revenus les plus élevés, 20 % des sociétés, 10 % de TVA) et offre des incitations à l'investissement attrayantes comme l'exonération QIP, ce qui le rend fiscalement efficace par rapport à de nombreux pays développés. Cependant, il n’est pas formellement classé comme paradis fiscal selon les normes internationales. L'administration fiscale et le réseau de traités se développent et les exigences de déclaration pour les étrangers augmentent.
Quels impôts les freelances paient-ils au Cambodge ?
Au Cambodge, les indépendants et les travailleurs indépendants sont imposés sur leurs revenus nets d’entreprise aux mêmes taux progressifs (0 à 20 %) que les salariés. L'enregistrement annuel des entreprises est requis et les déclarations de revenus trimestrielles ou annuelles dépendent de la taille et de la structure de l'entreprise. De nombreux nomades numériques opèrent dans le cadre d’accords informels ; la formalisation offre une protection juridique et peut réduire le risque d’audit.
Comment le Cambodge se compare-t-il à la Thaïlande et au Vietnam en matière d’impôts ?
Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques le plus élevé au Cambodge (20 %) est inférieur à celui de la Thaïlande (35 %) et similaire aux tranches supérieures du Vietnam. La TVA de 10 % au Cambodge est supérieure à celle du Vietnam, mais inférieure au taux standard de 7 % en Thaïlande. L'exonération de l'impôt sur les sociétés QIP au Cambodge est plus généreuse que celle de la Thaïlande ou du Vietnam. Dans l’ensemble, le Cambodge offre l’environnement fiscal le plus attractif d’Asie du Sud-Est pour les revenus et les investissements de source étrangère.