Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Camboya aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo a los residentes. Los extranjeros que trabajan en Camboya suelen pagar impuestos sobre sus ingresos procedentes de Camboya. Se aplican exenciones y deducciones personales, incluidos subsidios de vivienda para empleados extranjeros. El año fiscal sigue al año calendario.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Camboya aplica una tasa impositiva corporativa fija del 20% a las ganancias empresariales. Sin embargo, los Proyectos de Inversión Calificados (QIP) registrados en el Consejo para el Desarrollo de Camboya (CDC) pueden recibir una exención del impuesto de sociedades del 0% durante un máximo de nueve años, lo que hace que Camboya sea muy atractiva para los inversores extranjeros en sectores prioritarios como la tecnología, la manufactura, la agricultura y la infraestructura. Los beneficios reinvertidos podrán beneficiarse de incentivos adicionales.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
La tasa de IVA estándar es del 10 % en la mayoría de los bienes y servicios. Ciertos productos esenciales, como el arroz, los medicamentos básicos y la educación, pueden beneficiarse de exenciones o de un tratamiento reducido. El registro del IVA es obligatorio para las empresas con una facturación anual superior a 100 millones de KHR.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
El impuesto sobre las ganancias de capital del 20% se aplica a las ganancias de la venta de activos, particularmente bienes inmuebles e inversiones. Este impuesto se introdujo formalmente en 2021 cuando Camboya buscaba regular el crecimiento del mercado inmobiliario. Los dividendos de inversiones de fuente extranjera pueden enfrentar retenciones fiscales según el estado del tratado. Los períodos de tenencia a largo plazo o la reinversión pueden ofrecer alivio en contextos específicos.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 2,6% al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF) para la cobertura sanitaria. Se está introduciendo gradualmente una contribución a las pensiones del 4%. El gobierno iguala las contribuciones de los empleados, y tanto la salud como las pensiones brindan una cobertura básica para los trabajadores radicados en Camboya. Los empleados extranjeros deben verificar el cumplimiento del empleador con el registro NSSF.
Visa Nómada Digital
Camboya dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 3,480 € | 0 € | 26,520 € | 11.6% |
| 75,000 € | 8,700 € | 0 € | 66,300 € | 11.6% |
| 150,000 € | 17,400 € | 0 € | 132,600 € | 11.6% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Camboya?
El impuesto a los expatriados en Camboya depende del estado de residencia y la fuente de ingresos. La mayoría de los expatriados que trabajan para empleadores con sede en Camboya pagan impuestos sobre la renta personal sobre los ingresos obtenidos en Camboya a tasas progresivas (0-20%). Se aplican subsidios de vivienda y determinadas deducciones. Los expatriados autónomos se enfrentan a situaciones similares; Los ingresos de los trabajadores independientes se gravan como ingresos comerciales. La carga fiscal general para los expatriados es relativamente baja en comparación con los países occidentales.
¿Camboya grava los ingresos extranjeros?
Camboya grava los ingresos mundiales de los residentes fiscales (normalmente personas presentes más de 183 días al año). Sin embargo, la aplicación de la ley para los ingresos de fuente extranjera es limitada, especialmente para los expatriados que reciben pensiones extranjeras o ingresos por trabajo remoto fuera de Camboya. Los ingresos laborales de fuente extranjera pueden enfrentar un tratamiento diferente dependiendo de los permisos de trabajo y los tratados fiscales bilaterales.
¿Es Camboya un paraíso fiscal?
Camboya tiene tasas impositivas relativamente bajas (20% de ingresos máximos, 20% corporativo, 10% de IVA) y ofrece atractivos incentivos de inversión como la exención QIP, lo que la hace fiscalmente eficiente en comparación con muchas naciones desarrolladas. Sin embargo, no está clasificado formalmente como paraíso fiscal según los estándares internacionales. La administración tributaria y la red de tratados se están desarrollando y los requisitos de presentación de informes para los extranjeros están aumentando.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Camboya?
Los trabajadores independientes y autónomos en Camboya pagan impuestos sobre los ingresos comerciales netos a las mismas tasas progresivas (0-20%) que los empleados asalariados. Se requiere el registro comercial anual y las declaraciones de impuestos trimestrales o anuales dependen del tamaño y la estructura de la empresa. Muchos nómadas digitales operan bajo acuerdos informales; la formalización proporciona protección legal y puede reducir el riesgo de auditoría.
¿Cómo se compara Camboya con Tailandia y Vietnam en materia de impuestos?
El impuesto sobre la renta personal más alto de Camboya (20%) es más bajo que el de Tailandia (35%) y similar al de los tramos más altos de Vietnam. El IVA del 10% de Camboya es superior al 10% de Vietnam, pero inferior al tipo estándar del 7% de Tailandia. La exención del impuesto de sociedades QIP de Camboya es más generosa que la de Tailandia o Vietnam. En general, Camboya ofrece el entorno fiscal más atractivo para los ingresos y las inversiones de origen extranjero en el Sudeste Asiático.