Bulgarie — Taux d'Imposition

Impôt sur le revenu – 10 % forfaitaire

La Bulgarie applique un taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques forfaitaire de 10 % sur tous les revenus imposables : salaires, revenus d'un travail indépendant, gains en capital et la plupart des autres sources. Il n’y a pas de tranches progressives, de déductions ou d’exemptions compliquées. Cette simplicité, combinée au taux le plus bas de l'UE, rend la Bulgarie exceptionnellement compétitive pour les hauts revenus, les entrepreneurs et les indépendants. Les résidents sont soumis à une fiscalité mondiale ; les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source bulgare. L'impôt sur le revenu ne s'applique pas à certaines prestations sociales et allocations familiales.

Pour les expatriés qui s'installent en Bulgarie en tant que résidents (généralement plus de 183 jours par an), le taux de 10 % s'applique immédiatement après la résidence fiscale. Il n'existe pas de période d'exonération spéciale : vous payez 10 % dès le premier jour. Les travailleurs indépendants et les indépendants s'inscrivent auprès de la NRA et déposent des déclarations de revenus annuelles ; L'impôt sur le revenu retenu par l'employeur est déduit tout au long de l'année.

Impôt sur les sociétés – 10 % forfaitaire

Les entreprises bulgares paient un impôt sur les sociétés forfaitaire de 10 % sur les bénéfices imposables, ce qui correspond au taux de revenu des personnes physiques et place la Bulgarie à égalité avec la Roumanie au rang le plus bas de l'UE. Le taux s'applique uniformément; il n'y a pas de tarifs réduits pour les PME ou les startups. Cette structure forfaitaire simplifie la planification et élimine les distorsions des incitations, rendant la Bulgarie attractive pour les sociétés holding de l'UE, les startups technologiques et les prestataires de services au service des clients internationaux.

L'impôt sur les sociétés est calculé sur les revenus moins les déductions professionnelles autorisées (salaires, matériaux, loyer, amortissement). Les pertes peuvent être reportées jusqu’à 5 ans. Les dividendes versés aux actionnaires sont soumis à une retenue à la source distincte de 5 % (pour les personnes physiques) ou à une exonération de participation (pour les actionnaires sociétés avec une participation minimale). Des règles de capitalisation restreinte existent mais sont relativement permissives par rapport aux normes de l'UE.

TVA et amp; Taxes à la consommation

Le taux de TVA standard en Bulgarie est de 20 %. Des taux réduits de 9 % s'appliquent aux hôtels, restaurants, livres imprimés et certains médicaments. Un taux de 0% existe pour les exportations et certains services financiers. L'immatriculation à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 euros. Ce seuil est plus élevé que celui de nombreux pairs de l'UE, ce qui permet aux petites entreprises et aux indépendants de fonctionner plus facilement sans avoir à se conformer immédiatement aux charges liées à la TVA.

Le tarif de 9 % pour les restaurants, introduit temporairement pendant la pandémie de COVID-19, est devenu permanent : un avantage significatif pour les secteurs de l'hôtellerie et du tourisme qui soutiennent l'économie bulgare et l'attrait du mode de vie pour les nomades numériques et les expatriés.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

Les plus-values sont imposées au même taux forfaitaire de 10 % que les revenus ordinaires. Les gains sur les titres bulgares détenus pendant plus de 12 mois peuvent bénéficier d'un allègement dans certains cas ; les gains sur titres étrangers sont traités comme des gains en capital ordinaires. La plus-value immobilière n'est pas soumise à l'impôt sur les plus-values ​​si le bien est détenu depuis plus de 5 ans (exonération longue durée). Les dividendes reçus sont soumis au précompte mobilier de 5 % (pour les particuliers), l'un des plus bas d'Europe.

Pour les investisseurs, la combinaison de 10 % de plus-values et de 5 % de retenue sur les dividendes crée une structure très attractive. Les investisseurs étrangers créant des sociétés holding en Bulgarie peuvent bénéficier de l'exonération de participation (pas d'impôt sur les revenus de dividendes des bénéfices des filiales déjà imposés au taux des sociétés de 10 %).

Sécurité sociale etamp; Cotisations des employés

Cotisations salariales : 13,78 % du salaire brut (retraite 8,78 %, assurance maladie 3,2 %, chômage et autres). Ces cotisations sont obligatoires et plafonnées à un certain seuil : les salariés gagnant un salaire supérieur au plafond paient un montant maximum fixe. Pour les employeurs, le total des cotisations sociales s'élève à 18,92 %, y compris l'assurance retraite, maladie, chômage et accident du travail.

La pression fiscale effective sur les revenus d'emploi est donc de 10 % d'impôt sur le revenu + 13,78 % de cotisations salariales = environ 23,78 % pour un employé type, plus la charge de l'employeur de 18,92 %. Ce taux combiné est raisonnable par rapport aux normes européennes mais doit être pris en compte dans les attentes salariales et la planification commerciale. Les travailleurs indépendants paient un taux de cotisation sociale réduit (généralement de 10 à 15 %) s'ils optent pour un régime d'assurance sociale forfaitaire.

Bulgarie dispose d'un visa nomade numérique.