Bulgaria — Tipos Impositivos

Impuesto sobre la renta: 10 % fijo

Bulgaria aplica una tasa impositiva fija sobre la renta personal del 10% sobre todos los ingresos imponibles: salarios, ganancias de trabajo por cuenta propia, ganancias de capital y la mayoría de otras fuentes. No existen tramos progresivos, deducciones ni exenciones complicadas. Esta simplicidad, combinada con la tasa más baja de la UE, hace que Bulgaria sea excepcionalmente competitiva para personas con altos ingresos, empresarios y autónomos. Los residentes están sujetos a impuestos a nivel mundial; los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente búlgara. El impuesto sobre la renta no se aplica a determinadas prestaciones sociales y asignaciones por hijos.

Para los expatriados que se trasladan a Bulgaria como residentes (normalmente más de 183 días al año), la tasa del 10% se aplica inmediatamente después de la residencia fiscal. No existe un período de exención especial: pagas el 10% desde el primer día. Los trabajadores autónomos y autónomos se registran en la NRA y presentan declaraciones de impuestos anuales; El impuesto sobre la renta retenido por el empleador se deduce durante todo el año.

Impuesto corporativo: 10% fijo

Las empresas búlgaras pagan un impuesto corporativo fijo del 10% sobre las ganancias imponibles, igualando la tasa de ingreso personal y empatando a Bulgaria con Rumania como la más baja de la UE. La tarifa se aplica uniformemente; No existen tipos reducidos para pymes o startups. Esta estructura de tarifa plana simplifica la planificación y elimina las distorsiones de incentivos, lo que hace que Bulgaria sea atractiva para los holdings de la UE, las nuevas empresas tecnológicas y los proveedores de servicios que prestan servicios a clientes internacionales.

El impuesto corporativo se calcula sobre los ingresos menos las deducciones comerciales permitidas (salarios, materiales, alquiler, depreciación). Las pérdidas se pueden prorrogar hasta por 5 años. Los dividendos pagados a los accionistas están sujetos a una retención independiente del 5% (para personas físicas) o a una exención de participación (para accionistas corporativos con propiedad mínima). Existen reglas de subcapitalización, pero son relativamente permisivas según los estándares de la UE.

IVA & Impuestos al consumo

El tipo de IVA estándar de Bulgaria es del 20 %. Se aplican tipos reducidos del 9% a hoteles, restaurantes, libros impresos y determinados medicamentos. Existe una tasa del 0% para las exportaciones y ciertos servicios financieros. El registro del IVA es necesario una vez que el volumen de negocios anual supera los 50.000 EUR. Este umbral es más alto que el de muchos pares de la UE, lo que facilita ligeramente que las pequeñas empresas y los autónomos operen sin cargas inmediatas de cumplimiento del IVA.

La tarifa del 9 % en restaurantes, introducida temporalmente durante la COVID-19, se hizo permanente: un beneficio significativo para los sectores hotelero y turístico que sustentan la economía y el estilo de vida de Bulgaria para los nómadas digitales y expatriados.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Capital gains are taxed at the same 10% flat rate as ordinary income. Gains on Bulgarian securities held for 12+ months may qualify for relief in certain cases; foreign securities gains are treated as ordinary capital gains. Real estate appreciation is not subject to capital gains tax if the property has been owned for 5+ years (long-term exemption). Dividends received are subject to the 5% withholding tax (for individuals) — one of the lowest in Europe.

For investors, the combination of 10% capital gains and 5% dividend withholding creates a highly attractive structure. Foreign investors establishing holding companies in Bulgaria can benefit from the participation exemption (no tax on dividend income from subsidiary profits already taxed at 10% corporate rate).

Seguridad Social y Employee Contributions

Aportes de los empleados: 13,78% del salario bruto (pensión 8,78%, seguro médico 3,2%, desempleo y otros). Estas contribuciones son obligatorias y tienen un límite determinado: los empleados que ganan por encima de ese límite pagan una cantidad máxima fija. Para los empleadores, las cotizaciones sociales totales son del 18,92%, incluyendo pensiones, salud, desempleo y seguros de accidentes laborales.

The effective tax burden on employment income is therefore 10% income tax + 13.78% employee contributions = approximately 23.78% for a typical employee, plus the employer's 18.92% burden. Esta tasa combinada es razonable según los estándares de la UE, pero debe tenerse en cuenta en las expectativas salariales y la planificación empresarial. Los trabajadores autónomos pagan una tasa de contribución social reducida (normalmente entre el 10 y el 15 %) si optan por un régimen de seguro social fijo.

Bulgaria dispone de visa para nómadas digitales.