Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Biélorussie utilise un système d'imposition forfaitaire : tous les revenus d'emploi et la plupart des autres revenus sont imposés à un taux unique de 13 % pour les résidents standards, ou de 9 % pour les résidents de Hi-Tech Park. Les résidents sont définis par la règle des 183 jours ou par résidence permanente en Biélorussie. Les déductions pour dépenses standard, dons de bienfaisance et allocations familiales réduisent le revenu imposable.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 20 % sur les bénéfices imposables. Les entreprises résidentes du Hi-Tech Park ne paient que 9 %, ce qui représente un énorme avantage concurrentiel pour le secteur du logiciel. Les zones économiques spéciales hors HTP proposent également des tarifs réduits (12 à 15 %) selon la zone et l’activité. Le prélèvement à la source sur les dividendes est de 12 % pour les sociétés standards, inférieur ou supprimé pour certaines structures HTP.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La Biélorussie applique un taux de TVA standard de 20 % sur la plupart des biens et services. Un taux réduit de 10 % s'applique aux produits alimentaires, aux médicaments et aux articles pour enfants. Les exportations sont détaxées. Des seuils d'immatriculation à la TVA s'appliquent aux entreprises dépassant les plafonds de chiffre d'affaires ; Les résidents de HTP peuvent bénéficier de régimes de TVA spéciaux.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values sont imposées comme un revenu ordinaire à 13 % (ou 9 % pour les résidents HTP) lorsqu'elles sont réalisées. Les dividendes reçus par les résidents sont soumis à un impôt sur les dividendes de 13 % ou à une retenue à la source sur les sociétés (12 % pour les sociétés standard). Les intérêts de l'épargne et des titres sont imposés comme des revenus. Le traitement des non-résidents diffère ; les dispositions du traité s'appliquent.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
La Biélorussie a l'un des taux de cotisations de sécurité sociale les plus bas au monde, à seulement 1 % du salaire brut. La contribution de l'employeur est nettement plus élevée, soit environ 34 %, et couvre les retraites, la santé et l'assurance chômage. Ce taux d'embauche extrêmement bas constitue un avantage financier important pour les salariés, même si la charge élevée imposée à l'employeur peut décourager l'embauche ou entraîner une baisse des salaires de base.
Visa Nomade Numérique
Biélorussie ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 2,262 € | 10,500 € | 17,238 € | 42.5% |
| 75,000 € | 5,655 € | 26,250 € | 43,095 € | 42.5% |
| 150,000 € | 11,310 € | 52,500 € | 86,190 € | 42.5% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Biélorussie ?
Les expatriés travaillant en Biélorussie en tant que résidents fiscaux paient un impôt sur le revenu forfaitaire de 13 % plus 1 % de sécurité sociale (total ~ 14 % effectif). S'il est enregistré dans le parc de haute technologie de Biélorussie, le taux tombe à 9 % d'impôt sur le revenu plus 1 % de SS (~ 10 % effectif). Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source biélorusse à des taux similaires.
La Biélorussie impose-t-elle les revenus mondiaux ?
Oui, la Biélorussie impose les résidents sur le revenu mondial. La résidence fiscale est établie après plus de 183 jours sur une période de 12 mois ou après avoir maintenu un domicile permanent. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de sources biélorusses, généralement au taux standard de 13 %.
Le régime Hi-Tech Park est-il réservé aux Biélorusses ?
Non, le régime Hi-Tech Park est ouvert aux étrangers et aux entreprises étrangères. Les citoyens étrangers travaillant dans des sociétés HTP enregistrées peuvent bénéficier du taux d’imposition sur le revenu de 9 % et des privilèges juridiques HTP. Cependant, les sanctions géopolitiques depuis 2020 ont considérablement limité les opérations bancaires internationales, les opérations fintech et la participation des entreprises occidentales.
Quels impôts les indépendants et les travailleurs indépendants paient-ils en Biélorussie ?
Les indépendants sont classés comme travailleurs indépendants et imposés au régime fiscal simplifié standard de 13 % (ou 9 % s'ils sont enregistrés auprès du HTP). Ils paient 1% de sécurité sociale. Les exigences en matière de facturation et d'enregistrement varient selon le niveau de revenu ; la plupart utilisent un système simplifié ou basé sur des brevets pour l'imposition du travail indépendant.
Comment la Biélorussie se compare-t-elle à la Russie en matière d’impôts ?
La Biélorussie (stable à 13 %, HTP à 9 %) est inférieure aux tranches progressistes de 13 à 43 % de la Russie, mais supérieure aux 3 % de la Russie pour certains travailleurs du secteur pétrolier et gazier. Les deux pays ont des régimes informatiques de type HTP. Le taux de 1 % d'employés SS en Biélorussie est similaire à celui de la Russie. Le contexte géopolitique post-2022 rend les comparaisons avec la Russie moins pertinentes pour les expatriés occidentaux.