Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
L'Autriche utilise un système d'impôt sur le revenu progressif avec des ajustements annuels des tranches en fonction de l'inflation. Les résidents sont soumis à une imposition mondiale sur tous les revenus mondiaux, y compris l'emploi à l'étranger, les bénéfices des entreprises et les retours sur investissement. Les principales déductions disponibles pour les expatriés comprennent les cotisations aux régimes de retraite professionnels (Betriebliche Altersvorsorge) et certaines dépenses professionnelles. L'abattement personnel (Grundfreibetrag) a régulièrement augmenté et est indexé chaque année, s'élevant actuellement à 12 816 € par an, éliminant ainsi l'impôt pour ceux qui gagnent en dessous de ce seuil.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition des sociétés en Autriche s'élève à 23 %, ce qui représente l'un des taux les plus bas de l'OCDE et de l'UE. La réduction de 25 % à 23 % en 2023 faisait partie d'une réforme fiscale plus large visant à maintenir la compétitivité des entreprises en Europe tout en garantissant le respect de l'initiative d'impôt minimum mondial de 15 % de l'OCDE. Les petites et moyennes entreprises (PME) bénéficient de diverses incitations, notamment des crédits d'impôt pour la R&D et des dispositions de report de pertes s'étendant sur sept ans (illimitées pour les petites entités sous certains seuils).
L'imposition des dividendes suit un système d'exonération pour les participations éligibles, particulièrement pertinent pour les sociétés holding et les structures interentreprises. Les dividendes distribués par les sociétés autrichiennes sont soumis à un impôt sur les sociétés de 23 % à la source, avec des retenues à la source supplémentaires basées sur la résidence du bénéficiaire et les traités européens ou bilatéraux applicables. L'exonération de participation s'applique aux participations importantes (généralement plus de 10 % dans des sociétés éligibles), permettant la distribution de dividendes en franchise d'impôt des filiales éligibles. Les exigences autrichiennes en matière de documentation sur les prix de transfert sont conformes aux lignes directrices de l'OCDE, essentielles pour les entreprises multinationales opérant par l'intermédiaire de succursales ou de filiales autrichiennes.
TVA
TVA et taxes à la consommation
L'Autriche maintient un taux de TVA standard de 20 %, appliqué à la plupart des fournitures de biens et de services. Des taux de TVA réduits de 10 % s'appliquent aux produits alimentaires, à l'hébergement dans les hôtels et installations touristiques, aux livres, aux journaux et aux spectacles culturels. Un taux super réduit de 13 % s'applique à certains services culturels et à certains produits liés à la santé. Le seuil d'immatriculation à la TVA pour les entreprises est de 35 000 € de chiffre d'affaires annuel ; les entreprises en dessous de ce seuil peuvent demander volontairement une immatriculation à la TVA, ce qui est souvent avantageux pour les exportateurs.
L'Autriche participe au régime de TVA sur les services numériques transfrontaliers de l'UE, obligeant les opérateurs de plateformes en ligne et les fournisseurs de services à s'inscrire à la TVA si le chiffre d'affaires annuel de l'UE dépasse 25 000 € (ou 10 000 € à partir de janvier 2025). Les petites entreprises et les indépendants bénéficient de systèmes comptables simplifiés lorsqu'ils sont immatriculés à la TVA. Les mécanismes d'autoliquidation s'appliquent aux services B2B impliquant des fournisseurs tiers et à certaines transactions intra-UE, simplifiant ainsi la conformité pour les destinataires de services éligibles.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
L'Autriche impose les plus-values et les revenus de placements sous le régime KESt (Kapitalertragsteuer) à un taux forfaitaire de 27,5 %, appliqué aux dividendes, aux intérêts et aux plus-values sur titres, quelle que soit la période de détention. Ce mécanisme de retenue automatique est généralement géré par les banques et courtiers autrichiens, avec un rapprochement annuel des déclarations de revenus des particuliers. Les pertes dans les portefeuilles d’investissement peuvent compenser les gains, les règles de report permettant l’utilisation dans les années suivantes. Les transactions immobilières sont soumises à un impôt distinct sur les mutations immobilières (Immobilienerwerbsteuer) de 3,5 % sur le prix d'achat, prélevé à la fois sur l'acheteur et le vendeur dans la plupart des cas, bien que les réformes récentes aient transféré la responsabilité principalement aux acheteurs.
Les biens immobiliers détenus à des fins d'investissement (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) génèrent des revenus imposables soumis à des taux d'impôt sur le revenu progressifs, avec des dépenses déductibles comprenant l'entretien, les réparations, l'assurance et les intérêts hypothécaires. Les plus-values immobilières à long terme (détenues sur 10 ans) bénéficient d'une exonération importante pour les résidences privées et certains immeubles de placement, même si cette exonération a fait l'objet de débats législatifs et de restrictions récentes. Les crypto-monnaies et les actifs numériques sont confrontés à un traitement fiscal évolutif : les gains sont imposés à 27,5 % (KESt) après une période de détention d'un an pour les investisseurs privés, tandis que les transactions à des fréquences plus élevées peuvent déclencher un impôt sur le revenu des travailleurs indépendants à des taux progressifs. Les investisseurs non-résidents en titres et biens immobiliers autrichiens sont soumis à des retenues à la source et à une imposition sur les plus-values similaires, avec un allègement conventionnel potentiellement disponible dans le cadre d'accords bilatéraux.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les cotisations salariales de sécurité sociale en Autriche s'élèvent à environ 18,07 %, comprenant l'assurance maladie (7,65 %), l'assurance retraite (10,25 %) et l'assurance chômage (0,17 %). Les cotisations des employeurs ajoutent environ 21 %, créant une base de sécurité sociale combinée substantielle finançant le système de protection sociale complet de l'Autriche. Les travailleurs indépendants paient des taux légèrement plus élevés, généralement autour de 18 à 20 %, avec des cotisations de retraite sur une base autodéterminée. L'Autriche a conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec plus de 40 pays, permettant aux expatriés des pays partenaires de coordonner potentiellement leurs prestations et de réduire les cotisations en double pendant les périodes de transition.
Les expatriés travaillant en Autriche doivent s'inscrire auprès des autorités de sécurité sociale autrichiennes, avec des options d'assurance volontaire disponibles pour les ressortissants de l'UE et certains ressortissants de pays tiers dans le cadre d'accords bilatéraux. La couverture santé est obligatoire ; Les expatriés sont généralement couverts par l'assurance maladie légale de leur employeur, avec une assurance privée complémentaire courante parmi les salariés aux revenus plus élevés. Les droits à pension s'accumulent pendant l'emploi en Autriche et peuvent être transférables via la réglementation de l'UE (en particulier applicable aux citoyens de l'UE/EEE) ou transférables aux régimes du pays d'origine dans le cadre d'accords bilatéraux. Les expatriés résidant à long terme devraient consulter des conseillers fiscaux autrichiens concernant l'optimisation des retraites et les éventuelles dispenses de cotisations basées sur des accords.
Visa Nomade Numérique
Autriche ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 9,570 € | 5,436 € | 14,994 € | 50.0% |
| 75,000 € | 23,925 € | 13,590 € | 37,485 € | 50.0% |
| 150,000 € | 47,850 € | 27,180 € | 74,970 € | 50.0% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Autriche ?
L'assujettissement à l'impôt pour les expatriés en Autriche dépend du statut de résidence. Les résidents (y compris les expatriés vivant en Autriche pendant plus de 183 jours par année civile) sont soumis à une imposition mondiale, ce qui signifie que tous les revenus – nationaux et étrangers – sont imposés selon les taux autrichiens. Les expatriés non-résidents gagnant des revenus autrichiens ne sont imposés que sur les revenus de source autrichienne à des taux comparables. L'impôt sur le revenu varie de 0% à 55% selon les tranches, la sécurité sociale ajoutant 18,07% pour les salariés. Les taux d’imposition effectifs globaux pour les expatriés à revenu intermédiaire varient généralement entre 30 % et 42 %, sécurité sociale et impôt sur le revenu combinés.
L'Autriche impose-t-elle les revenus étrangers des expatriés ?
Oui, l’Autriche impose les revenus étrangers des résidents. L'Autriche applique un principe d'imposition mondial : les personnes qui établissent leur résidence (généralement plus de 183 jours au cours d'une année civile ou qui ont l'intention d'y rester indéfiniment) sont soumises à l'impôt sur le revenu autrichien sur les revenus globaux, y compris les salaires des employeurs étrangers, les bénéfices des entreprises étrangères, les revenus de location de biens immobiliers étrangers et les revenus des investissements étrangers. L'allégement de la double imposition est disponible grâce au vaste réseau autrichien de conventions bilatérales fiscales sur le revenu et le capital, et l'Autriche participe aux directives de l'UE limitant la double imposition. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source autrichienne. Les expatriés devraient consulter le traité entre l'Autriche et leur pays d'origine pour comprendre les mécanismes de secours potentiels.
L'Autriche est-elle un paradis fiscal ?
Non, l'Autriche n'est pas classée comme paradis fiscal. Avec des taux d'impôt sur le revenu atteignant 55 %, l'impôt sur les sociétés à 23 % et la TVA à 20 %, l'Autriche maintient des taux comparables à ceux des autres pays développés de l'OCDE et de l'UE. L'Autriche se conforme pleinement aux initiatives BEPS de l'OCDE, aux normes de reporting CRS et aux directives de l'UE en matière de transparence. Cependant, l'Autriche propose plusieurs structures légitimes et avantageuses sur le plan fiscal pour les entreprises, notamment des exonérations de participation aux sociétés holding, des incitations en matière de prix de transfert et des crédits d'impôt pour la R&D. La réputation de l'Autriche se concentre sur la stabilité économique, des cadres juridiques solides et d'excellents services publics plutôt que sur l'attrait d'une fiscalité faible.
Quels impôts les indépendants paient-ils en Autriche ?
En Autriche, les indépendants et les travailleurs indépendants sont redevables de l'impôt sur le revenu sur les bénéfices des entreprises à des taux progressifs (0 à 55 %), auxquels s'ajoutent des cotisations de sécurité sociale d'environ 18 à 20 %. Contrairement aux salariés, les indépendants ne peuvent pas déduire les cotisations patronales de sécurité sociale et supportent l’intégralité de la charge cumulée. Les déductions professionnelles disponibles pour les indépendants comprennent le loyer du bureau, l'équipement, le développement professionnel et les allocations de bureau à domicile (jusqu'à 10 % du loyer ou une déduction fixe). L'immatriculation à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel dépasse 35 000 €, ou volontaire en dessous de ce seuil. Des paiements d'impôts trimestriels estimés (Vorauszahlungen) sont généralement requis une fois que le revenu de l'entreprise dépasse 3 500 € par an. Les indépendants doivent s'inscrire auprès du système des chambres autrichiennes (Kammer der Wirtschaftstreibenden) ou d'une association professionnelle pertinente à leur secteur.
Comment l’Autriche se compare-t-elle aux pays voisins en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé de l'Autriche, soit 50 % (55 % seulement sur 1 million d'euros), se situe dans la moyenne par rapport à ses voisins. Le taux le plus élevé en Allemagne atteint 42 % plus 5,5 % d'impôt de solidarité (47,5 %), ce qui le rend légèrement inférieur. Les systèmes cantonaux suisses varient considérablement, mais se situent généralement entre 11 et 22 %, ce qui est considérablement inférieur à celui de l'Autriche. Les Pays-Bas imposent les hauts revenus à 49,5 %, comme l'Autriche, avec un traitement favorable des revenus d'emploi des expatriés sous certaines conditions. Le taux d'imposition des sociétés en Autriche, de 23 %, est compétitif, comparable à celui de l'Allemagne et de la Suisse, soit 23 à 24 %. En ce qui concerne la TVA, les 20 % de l'Autriche correspondent à ceux de l'Allemagne et de la Suisse, tandis que les Pays-Bas s'élèvent à 21 %. Pour les expatriés gagnant des revenus moyens (40 000 à 100 000 €), le taux effectif combiné de l'Autriche (y compris la sécurité sociale) se situe généralement entre 35 et 45 %, comparable à celui de l'Allemagne mais supérieur à celui de la Suisse ou des Pays-Bas. Les investisseurs immobiliers sont confrontés aux droits de mutation autrichiens de 3,5 %, supérieurs aux taux allemands de 3 à 6 % (fédéral + Länder) et cantonaux suisses (0,5 à 4 %).