Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Austria utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con ajustes anuales por inflación. Los residentes están sujetos a impuestos mundiales sobre todos los ingresos globales, incluido el empleo en el extranjero, las ganancias comerciales y los rendimientos de las inversiones. Las principales deducciones disponibles para los expatriados incluyen contribuciones a planes de pensiones ocupacionales (Betriebliche Altersvorsorge) y ciertos gastos profesionales. El subsidio personal (Grundfreibetrag) ha aumentado constantemente y se indexa anualmente, situándose actualmente en 12.816 € al año, eliminando efectivamente impuestos para quienes ganan por debajo de este umbral.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa del impuesto sobre la renta empresarial de Austria es del 23%, lo que representa una de las tasas más bajas dentro de la OCDE y la UE. La reducción del 25% al 23% en 2023 fue parte de una reforma fiscal más amplia destinada a mantener la competitividad corporativa dentro de Europa y al mismo tiempo garantizar el cumplimiento de la iniciativa de impuesto mínimo global del 15% de la OCDE. Las pequeñas y medianas empresas (PYME) se benefician de varios incentivos, incluidos créditos fiscales para I+D y provisiones de pérdidas transferibles que se extienden por siete años (ilimitados para entidades más pequeñas bajo ciertos umbrales).
La tributación de dividendos sigue un sistema de exención para participaciones calificadas, particularmente relevante para sociedades holding y estructuras intercompañías. Los dividendos distribuidos por corporaciones austriacas están sujetos a un impuesto corporativo del 23% en origen, con consideraciones de retención de impuestos adicionales basadas en la residencia del destinatario y los tratados bilaterales o de la UE aplicables. La exención de participación se aplica a participaciones sustanciales (normalmente más del 10% en corporaciones calificadas), lo que permite la distribución de dividendos libre de impuestos de las subsidiarias calificadas. Los requisitos de documentación de precios de transferencia de Austria se alinean con las directrices de la OCDE, esenciales para las empresas multinacionales que operan a través de sucursales o subsidiarias austriacas.
IVA
IVA e Impuestos al Consumo
Austria mantiene un tipo de IVA estándar del 20 %, que se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios. Se aplican tipos reducidos de IVA del 10% a los alimentos, el alojamiento en hoteles e instalaciones turísticas, los libros, los periódicos y los espectáculos culturales. Se aplica un tipo superreducido del 13% a determinados servicios culturales y a determinados productos relacionados con la salud. El umbral de registro del IVA para las empresas es de 35.000 euros de facturación anual; las empresas que se encuentren por debajo de este umbral pueden solicitar voluntariamente el registro del IVA, lo que a menudo resulta ventajoso para los exportadores.
Austria participa en el régimen de IVA de servicios digitales transfronterizos de la UE, que exige que los operadores de plataformas en línea y los proveedores de servicios se registren para el IVA si el volumen de negocios anual de la UE supera los 25 000 € (o 10 000 € a partir de enero de 2025). Las pequeñas empresas y los autónomos se benefician de sistemas contables simplificados cuando están registrados con el IVA. Los mecanismos de inversión de cargo se aplican a los servicios B2B que involucran a proveedores fuera de la UE y a ciertas transacciones dentro de la UE, lo que simplifica el cumplimiento para los destinatarios de servicios calificados.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Austria grava las ganancias de capital y los ingresos por inversiones bajo el régimen KESt (Kapitalertragsteuer) a una tasa fija del 27,5%, que se aplica a dividendos, intereses y ganancias de valores independientemente del período de tenencia. Este mecanismo de retención automática suele ser manejado por bancos y corredores austriacos, con conciliación anual de las declaraciones de impuestos personales. Las pérdidas en las carteras de inversión pueden compensar las ganancias, y las reglas de transferencia permiten su utilización en años posteriores. Las transacciones inmobiliarias conllevan un impuesto de transferencia de bienes inmuebles (Immobilienerwerbsteuer) separado del 3,5% sobre el precio de compra, que se aplica tanto al comprador como al vendedor en la mayoría de los casos, aunque reformas recientes han trasladado la responsabilidad principalmente a los compradores.
Los bienes inmuebles mantenidos con fines de inversión (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) generan ingresos sujetos a impuestos progresivos sobre la renta, con gastos deducibles que incluyen mantenimiento, reparaciones, seguros e intereses hipotecarios. Las ganancias de capital inmobiliario a largo plazo (mantenidas durante 10 años) se benefician de una exención significativa para residencias privadas y ciertas propiedades de inversión, aunque esta exención ha estado sujeta a debate legislativo y restricciones recientes. Las criptomonedas y los activos digitales enfrentan un tratamiento fiscal en evolución: las ganancias se gravan al 27,5% (KESt) después de un período de tenencia de un año para los inversores privados, mientras que el comercio con frecuencias más altas puede generar impuestos sobre la renta de los trabajadores por cuenta propia a tasas progresivas. Los inversores no residentes en valores y bienes inmuebles austriacos están sujetos a retenciones similares y a impuestos sobre las ganancias de capital, y existe la posibilidad de obtener alivio mediante acuerdos bilaterales.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Las contribuciones de los empleados a la seguridad social en Austria suman aproximadamente el 18,07%, e incluyen el seguro médico (7,65%), el seguro de pensiones (10,25%) y el seguro de desempleo (0,17%). Las contribuciones de los empleadores suman aproximadamente el 21%, creando una base de seguridad social combinada sustancial que financia el sistema integral de bienestar de Austria. Los trabajadores autónomos pagan tasas ligeramente más altas, normalmente entre el 18% y el 20%, y las contribuciones a las pensiones las determinan ellos mismos. Austria mantiene acuerdos bilaterales de seguridad social con más de 40 países, lo que permite a los expatriados de los socios del tratado coordinar potencialmente los beneficios y reducir las contribuciones duplicadas durante los períodos de transición.
Los expatriados que trabajan en Austria deben registrarse ante las autoridades de seguridad social austriacas, con opciones de seguro voluntario disponibles para ciudadanos de la UE y ciertos ciudadanos de fuera de la UE en virtud de acuerdos bilaterales. La cobertura sanitaria es obligatoria; Los expatriados suelen estar cubiertos por el seguro médico obligatorio de su empleador, y el seguro privado complementario es común entre las personas con ingresos más altos. Los derechos de pensión se acumulan durante el empleo en Austria y pueden ser transferibles a través de regulaciones de la UE (particularmente aplicables para ciudadanos de la UE/EEE) o transferibles a esquemas del país de origen en virtud de acuerdos bilaterales. Los expatriados que residen a largo plazo deben consultar con asesores fiscales austriacos sobre la optimización de las pensiones y posibles exenciones de contribuciones basadas en acuerdos.
Visa Nómada Digital
Austria no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 9,570 € | 5,436 € | 14,994 € | 50.0% |
| 75,000 € | 23,925 € | 13,590 € | 37,485 € | 50.0% |
| 150,000 € | 47,850 € | 27,180 € | 74,970 € | 50.0% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Austria?
La obligación fiscal de los expatriados en Austria depende del estado de residencia. Los residentes (incluidos los expatriados que viven en Austria durante más de 183 días por año calendario) están sujetos a impuestos a nivel mundial, lo que significa que todos los ingresos (nacionales y extranjeros) se gravan según las tasas austriacas. Los expatriados no residentes que obtienen ingresos austriacos pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente austriaca a tipos comparables. El impuesto sobre la renta oscila entre el 0% y el 55% según los tramos, y la seguridad social añade un 18,07% para los empleados. Las tasas impositivas efectivas generales para los expatriados de ingresos medios suelen oscilar entre el 30% y el 42%, incluyendo la seguridad social y el impuesto sobre la renta combinados.
¿Austria grava los ingresos extranjeros de los expatriados?
Sí, Austria grava los ingresos extranjeros de los residentes. Austria aplica un principio de tributación mundial: las personas que establecen su residencia (normalmente más de 183 días en un año calendario, o que tienen la intención de permanecer indefinidamente) están sujetas al impuesto sobre la renta austriaco sobre los ingresos globales, incluidos los salarios de empleadores extranjeros, las ganancias de empresas extranjeras, los ingresos por alquileres de bienes raíces en el extranjero y los rendimientos de las inversiones extranjeras. La desgravación por doble imposición está disponible a través de la extensa red de tratados bilaterales sobre impuestos sobre la renta y el capital de Austria, y Austria participa en directivas de la UE que limitan la duplicación de impuestos. Los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente austriaca. Los expatriados deberían revisar el tratado de Austria con su país de origen para comprender los posibles mecanismos de ayuda.
¿Es Austria un paraíso fiscal?
No, Austria no está clasificada como paraíso fiscal. Con tasas del impuesto sobre la renta que alcanzan el 55%, el impuesto corporativo del 23% y el IVA del 20%, Austria mantiene tasas comparables a las de otras naciones desarrolladas de la OCDE y la UE. Austria cumple plenamente con las iniciativas BEPS de la OCDE, los estándares de informes CRS y las directivas de transparencia de la UE. Sin embargo, Austria ofrece varias estructuras legítimas y eficientes desde el punto de vista fiscal para las empresas, incluidas exenciones de participación en sociedades holding, incentivos de precios de transferencia y créditos fiscales para I+D. La reputación de Austria se centra en la estabilidad económica, marcos legales sólidos y excelentes servicios públicos más que en la atracción de bajos impuestos.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Austria?
Los trabajadores autónomos y autónomos en Austria están sujetos al impuesto sobre la renta sobre los beneficios empresariales a tipos progresivos (0-55%), más cotizaciones a la seguridad social de aproximadamente el 18-20%. A diferencia de los empleados, los trabajadores autónomos no pueden deducir las contribuciones a la seguridad social del empleador y soportar toda la carga combinada. Las deducciones comerciales disponibles para los trabajadores independientes incluyen alquiler de oficina, equipo, desarrollo profesional y asignaciones de oficina en casa (hasta el 10 % del alquiler o una deducción fija). El registro del IVA es obligatorio cuando se superan los 35.000 euros de facturación anual, o voluntario para aquellos por debajo de este umbral. Los pagos de impuestos estimados trimestrales (Vorauszahlungen) suelen ser necesarios una vez que los ingresos del negocio superan los 3.500 euros al año. Los autónomos deben registrarse en el sistema de cámaras austriaco (Kammer der Wirtschaftstreibenden) o en una asociación profesional relevante para su sector.
¿Cómo se compara Austria con los países vecinos en materia de impuestos?
El tipo impositivo máximo sobre la renta de Austria, del 50% (55% sólo por encima de 1 millón de euros), se sitúa en el rango medio en comparación con sus vecinos. El tipo máximo de Alemania alcanza el 42% más el 5,5% del impuesto de solidaridad (47,5%), lo que lo hace ligeramente inferior. Los sistemas cantonales de Suiza varían ampliamente, pero normalmente oscilan entre el 11% y el 22%, considerablemente menos que los de Austria. Los Países Bajos gravan a las personas con mayores ingresos con un 49,5%, similar a Austria, con un trato favorable a los ingresos laborales de los expatriados en condiciones específicas. La tasa impositiva corporativa de Austria del 23% es competitiva y se equipara a la de Alemania y Suiza con un 23-24%. En cuanto al IVA, el 20% de Austria coincide con el de Alemania y Suiza, mientras que los Países Bajos representan el 21%. Para los expatriados que ganan ingresos medios (entre 40.000 y 100.000 euros), el tipo efectivo combinado de Austria (incluida la seguridad social) suele oscilar entre el 35 y el 45 por ciento, comparable al de Alemania pero superior al de Suiza o los Países Bajos. Los inversores inmobiliarios se enfrentan al impuesto de transferencia del 3,5% en Austria, superior al 3-6% de Alemania (federal + estatal) y a los tipos cantonales de Suiza (0,5-4%).