Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Impuesto sobre la renta: tasa base y gravamen militar en tiempos de guerra
Ucrania aplica un sistema fijo de impuesto sobre la renta personal del 18 % (PDFO — Impuesto sobre la renta personal). Desde 2024, en condiciones continuas de ley marcial, se aplica un impuesto militar adicional del 5% a los ingresos del trabajo, lo que eleva la tasa efectiva al 23% para empleados y autónomos. Este impuesto militar reemplazó la tasa anterior del 1,5% introducida al principio del conflicto y refleja la respuesta fiscal de Ucrania a las necesidades de financiación en tiempos de guerra. El sistema fiscal sigue plenamente operativo a pesar del conflicto en curso, administrado por el Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania (SFS).
Los residentes y no residentes con ingresos de fuente ucraniana están sujetos a estas tasas. Muchos empleados ucranianos también se benefician de una Contribución Social Unificada (USC) pagada por el empleador del 22% que no reduce el salario neto; el empleador asume este costo en su totalidad, una distinción clave para los empleadores extranjeros que contratan talento ucraniano.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar en Ucrania es del 18% y se aplica a las ganancias de las empresas. Las condiciones de la guerra no han cambiado la tasa estándar y el impuesto sigue siendo un componente estable del marco fiscal administrado por el SFS. El gobierno ha señalado incentivos futuros para inversiones en reconstrucción, aunque éstas aún están en desarrollo. Los residentes fiscales corporativos están sujetos a principios tributarios mundiales; los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente ucraniana.
El contexto de guerra ha introducido aplazamientos informales y revisiones de prioridades para infraestructura crítica e industrias relacionadas con la defensa, aunque los incentivos legales formales siguen siendo limitados. Las empresas que continúan sus operaciones en Ucrania se benefician de tasas legales estables incluso cuando las restricciones de la ley marcial afectan las transferencias de moneda extranjera y las transacciones transfronterizas.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo de IVA estándar en Ucrania es del 20%. Se aplican tipos reducidos a los medicamentos y dispositivos médicos (7%), y las exportaciones están gravadas al 0%. El registro del IVA es obligatorio para las empresas que superen los umbrales de facturación; Muchos autónomos bajo el régimen de Impuesto Único (opción sin IVA del Grupo 3) están exentos del IVA. Bajo la ley marcial, ciertos suministros humanitarios e importaciones médicas han recibido exenciones temporales, aunque las reglas generales del IVA siguen vigentes.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital se gravan al 18% (la tasa impositiva estándar sobre la renta) más el impuesto militar del 5%, lo que suma una tasa efectiva del 19,5%. Los dividendos nacionales están sujetos a una retención en origen del 5%; los dividendos extranjeros se enfrentan a una retención en origen del 15%. Los ingresos por inversiones, incluidos los intereses sobre los depósitos, generalmente se gravan a una tasa fija del 18% en el sistema del impuesto sobre la renta personal. El contexto de guerra ha introducido controles de cambio de divisas que afectan la repatriación de ingresos y capital de inversiones, administrados a través de canales bancarios supervisados por el Banco Nacional de Ucrania.
Cotizaciones Sociales
Las cotizaciones sociales del trabajador en Ucrania son del 22% del salario bruto. Estas cotizaciones financian pensiones, salud y desempleo.
Visa Nómada Digital
Ucrania no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 3,132 € | 6,600 € | 20,268 € | 32.4% |
| 75,000 € | 7,830 € | 16,500 € | 50,670 € | 32.4% |
| 150,000 € | 15,660 € | 33,000 € | 101,340 € | 32.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados y los trabajadores remotos en Ucrania?
Los no residentes con ingresos de fuente ucraniana pagan el 18% de impuesto sobre la renta más el 5% de impuesto militar (23% en total). Los empleados se benefician del USC del 22% pagado por el empleador que no reduce el salario neto. Los trabajadores autónomos y autónomos que utilizan el Impuesto Único (Grupo 3) pagan entre el 3% y el 5% de los ingresos, según la situación del IVA. La tasa efectiva real depende de la fuente de ingresos y la estructura empresarial.
¿Ucrania grava los ingresos mundiales o sólo los ingresos de fuente ucraniana?
Ucrania generalmente aplica un sistema tributario basado en el territorio o en la fuente. En teoría, los residentes están sujetos a impuestos a nivel mundial, pero en la práctica, sólo se gravan de manera confiable los ingresos de fuente ucraniana (empleo, negocios, propiedad). Los ingresos de fuente extranjera a menudo no se declaran ni se hacen cumplir debido a limitaciones bancarias y de aplicación de la ley. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente ucraniana. Los expatriados y la diáspora deben consultar a los asesores fiscales locales sobre su situación específica.
¿Qué es el sistema de Impuesto Único y quién lo utiliza?
El Єдиний податок (Impuesto Único) es un régimen simplificado para pequeñas empresas y autónomos. El grupo 3 es el más popular: 5% de los ingresos (sin IVA) o 3% de los ingresos (con IVA registrado). Los autónomos de TI, desarrolladores web, diseñadores y proveedores de servicios digitales utilizan ampliamente este sistema porque minimiza los gastos generales de cumplimiento y la tasa legal es mucho más baja que el impuesto sobre la renta estándar. Se requiere registro anual ante las autoridades fiscales; Los libros están simplificados (sólo facturas y recibos).
¿Cómo se compara el sistema fiscal de Ucrania con el de Polonia o Rumania para los refugiados ucranianos?
El ISR superior de Polonia es del 32% (frente al 23% de Ucrania); El de Rumanía se mantiene un 10% estable (más bajo). Sin embargo, Ucrania ofrece el impuesto único (3-5%) para los trabajadores por cuenta propia, que es competitivo. Polonia y Rumania ofrecen entornos fiscales más estables fuera de tiempos de guerra y seguridad de membresía en la UE. Para los ciudadanos ucranianos en Polonia o Rumania, se aplica la residencia fiscal del país anfitrión (prueba de 183 días). Muchos trabajadores ucranianos en países de la UE están sujetos a impuestos del país anfitrión; Los tratados fiscales bilaterales regulan la desgravación por doble imposición. Consulte a asesores locales en Polonia/Rumania para situaciones específicas.
¿Cómo me instalo como autónomo en Ucrania bajo el Impuesto Único?
Regístrese como empresario individual (ФОП — Фізична Особа-Підприємець) ante las autoridades fiscales locales (no es necesario registrar la empresa por separado). Elija el Grupo Tributario Único 3 al registrarse. Decida entre la opción 5% sin IVA o 3%+IVA. Mantener registros simplificados: copias de facturas, recibos, contratos. Paga impuestos mensual o trimestralmente a través de banca electrónica (portal EasyBusiness o directo al SFS). Se requiere declaración anual. El proceso se simplifica y los costos son mínimos (normalmente menos de $100 al año en tarifas locales). Muchos contadores ofrecen servicios de registro virtual para la diáspora.