Georgia — Tipos Impositivos

Detalle del Impuesto sobre la Renta

Impuesto sobre la renta estándar: 20 % (fijo)

Georgia aplica un impuesto fijo del 20% sobre la renta personal a los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia y las ganancias de capital. Esto es sencillo y carece de los corchetes progresivos que se encuentran en muchos países:

• Ingreso salarial: 20% retenido por el empleador
• Ingresos del trabajo por cuenta propia/independiente: 20 % adeudado en la declaración de impuestos
• Inversión/plusvalías: 20% (propiedad vendida, plusvalías, etc.)
• Ingresos por alquiler: 20 % (después de la deducción de los gastos directos)

Ejemplo práctico: un empleado expatriado que gana 50.000 GEL (~18.000 dólares) anualmente paga 10.000 GEL en impuesto sobre la renta; El importe neto es de 40.000 laris. No se aplica ningún recargo regional o local.

Estado de pequeña empresa: 1 % (con facturación inferior a 500 000 GEL)

Uno de los incentivos más poderosos de Georgia. Si se registra como una pequeña empresa y su facturación anual es inferior a GEL 500 000 (~$180 000), pagará solo el 1 % de impuestos en lugar del 20 %:

• Umbral: volumen de negocios inferior a 500.000 laris por año natural
• Tipo impositivo: 1 % fijo sobre la facturación (simplificado, sin beneficios)
• Quién se beneficia: propietarios únicos, pequeñas consultorías, tiendas independientes, operaciones de comercio electrónico, proveedores de servicios
• Limitación: No se puede utilizar el estado de pequeña empresa y la Zona Virtual simultáneamente
• No es necesario: una contabilidad compleja; informes simplificados

Impacto en el mundo real: Un profesional independiente que gana 100.000 GEL en servicios paga 1.000 GEL en impuestos (1%) en lugar de 20.000 GEL (20%). Esa es una reducción del 95%. Esta es la razón por la que Georgia se ha convertido en un centro para nómadas digitales y emprendedores solitarios.

Microempresas: 5%

Para operaciones muy pequeñas (normalmente servicios domésticos, artesanos, pequeños comerciantes), Georgia ofrece una tasa para microempresas del 5%. Esto es menos común que el estatus de pequeña empresa del 1%, pero está disponible para sectores específicos y menores volúmenes de negocios.

Fuente: Servicio de Impuestos de Georgia, base de datos de impuestos de la OCDE para 2024, resúmenes de impuestos de PWC para 2024

Impuesto sobre Sociedades - Modelo de Beneficio Distribuido

El sistema inspirado en Estonia: 15 % solo en distribuciones

Georgia utiliza un "modelo estonio" de impuestos corporativos: sólo se pagan impuestos cuando se distribuyen las ganancias, no cuando se obtienen. Esto es transformador para las empresas emergentes y las empresas en crecimiento:

• Utilidades retenidas: 0 % de impuestos (para siempre, hasta que se distribuyan)
• Dividendos/distribuciones a propietarios: 15% de impuestos
• Presentación corporativa: obligatoria si está estructurada como empresa; los propietarios únicos utilizan el impuesto sobre la renta personal en su lugar

Por qué esto es importante: una startup que obtenga una ganancia de GEL 100 000 puede reinvertir el monto total sin impuestos. Sólo cuando el fundador retira 50.000 laris como dividendo se aplica el 15% (7.500 laris). Esto fomenta el crecimiento empresarial y la acumulación de capital.

Opciones de estructura de empresa

• Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC): más común para empresarios extranjeros; sujeto al impuesto sobre beneficios empresariales
• Propietario único + Estatus de pequeña empresa: Más simple, tasa del 1 %, mejor para autónomos de menos de 500 000 GEL
• Sociedad Anónima (JSC): para operaciones más grandes; Mismo impuesto corporativo del 15% sobre distribuciones

Regla de decisión: ¿Inferior a 500.000 laris de facturación? Utilice el estatus de propietario único de pequeña empresa (1% de impuesto sobre la renta). ¿Por encima de eso? Considere una LLC (15% solo sobre ganancias distribuidas, 0% sobre ganancias retenidas).

Fuente: Directrices sobre impuestos corporativos del Servicio de Impuestos de Georgia, OCDE 2024

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Tarifa estándar: 18%

El IVA de Georgia es más alto que el de muchos vecinos regionales, pero se compensa con los bajos impuestos sobre la renta y las empresas:

• Tasa estándar: 18 % sobre bienes y servicios
• Suministros con tasa cero: Exportaciones de bienes y servicios (incluidos los servicios digitales vendidos en el extranjero)
• Suministros exentos: Servicios financieros, seguros, ciertos servicios médicos y educativos
• Umbral de registro: las empresas con una facturación anual superior a 100.000 laris deben registrarse para el IVA
• Pequeñas empresas (impuesto del 1 %): generalmente no están sujetas al IVA, pero no pueden emitir facturas con IVA

Implicación práctica: Los productos minoristas en Tbilisi incluyen el 18% de IVA en el precio mostrado. Un artículo cotizado en GEL 100 es el precio final. Para transacciones B2B, el IVA se muestra por separado en las facturas.

Ventaja del IVA para Exportaciones Digitales

Los servicios exportados fuera de Georgia tienen un tipo nulo de IVA. Esto beneficia a los consultores de TI, desarrolladores de software y diseñadores que venden a clientes internacionales: sus facturas extranjeras llevan 0% de IVA, lo que mejora la competitividad.

Fuente: Manual del IVA del Servicio Tributario de Georgia, OCDE 2024

Las ganancias de capital tributan al 5% en Georgia. Las normas varían según el tipo de activo (acciones, inmuebles, criptoactivos).

Seguridad Social y Cotizaciones

Sin Seguridad Social Obligatoria

Georgia no impone contribuciones obligatorias a la seguridad social a los empleados o trabajadores autónomos. Esto es excepcional a nivel mundial y un gran atractivo para los trabajadores y emprendedores remotos:

• Obligación del empleador: Cero
• Retención del empleado: Cero (más allá del impuesto sobre la renta del 20 %)
• Obligación de autónomos: Cero

No hay impuesto sobre la nómina, ni retención de pensiones, ni contribución al seguro de desempleo. Esto simplifica la contratación y reduce los costes laborales entre un 15 y un 20 % en comparación con los países desarrollados.

Sistema de Pensiones Voluntario (2% + 2% + 2%)

Quienes buscan ahorros para la jubilación pueden optar por un sistema de pensiones privado voluntario:

• Contribución del empleado: 2% (opcional)
• Contribución del empleador: 2 % (opcional, si se acuerda)
• Contribución estatal: 2 % (el gobierno puede agregar fondos para los participantes registrados)

Estos son totalmente voluntarios y no se deducen del impuesto sobre la renta estándar del 20 %. Si no se inscribe, no paga nada y no se le retienen contribuciones de jubilación.

Fuente: Autoridad del Sistema de Pensiones de Georgia, Resúmenes de impuestos de PWC 2024

Regímenes Especiales e Incentivos

Zona Virtual: 0% Impuesto a las Exportaciones de Servicios TI

El régimen de "Zona Virtual" de Georgia (oficialmente el Régimen Preferencial Especial para Exportadores de Servicios de TI) permite a los profesionales de TI pagar un 0% de impuesto sobre la renta sobre los servicios vendidos internacionalmente:

• Servicios elegibles: Desarrollo de software, consultoría de TI, diseño, marketing digital, desarrollo web, animación, análisis de datos, etc. - esencialmente cualquier servicio prestado de forma remota y pagado desde el extranjero
• Tipo impositivo: 0 % sobre los ingresos por servicios de origen extranjero
• Ingresos nacionales: todavía están sujetos al 20 % (si hay clientes locales)
• Registro: Registro simple en el Servicio de Impuestos
• Limitación: No se puede utilizar simultáneamente la Zona Virtual y el estado de pequeña empresa del 1 %; debes elegir uno

Escenario real: un desarrollador que gana 5000 $ al mes (~13 000 GEL) de clientes estadounidenses paga 0 % de impuesto sobre la renta. Si también contratan a un cliente local por 2.000 GEL, esos 2.000 GEL se gravan al 20%. Pueden elegir la Zona Virtual si predominan los ingresos extranjeros, o el estatus de pequeña empresa (1%) si la facturación es inferior a 500.000 GEL y atienden principalmente a clientes locales.

Estado de pequeña empresa (1 % - menos de 500 000 GEL)

Como se describió anteriormente, esto permite a los propietarios únicos pagar un impuesto del 1% sobre el volumen de negocios en lugar del 20%. No es una zona especial, sino un régimen fiscal simplificado disponible en todo el país.

Exenciones Zona de Alta Montaña

Las empresas que operan en las regiones de alta montaña de Georgia (definidas administrativamente) reciben ciertas exenciones del IVA y del impuesto a la propiedad, pero esto rara vez se aplica a los expatriados a menos que establezcan operaciones rurales.

Fuente: Regímenes especiales del Servicio Tributario de Georgia, OCDE 2024