Australia — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta

Australia utiliza un sistema de tramos impositivos progresivos para los residentes. El umbral libre de impuestos (18.200 dólares australianos) es generoso en comparación con muchos países de la OCDE. Los no residentes y los trabajadores que trabajan en vacaciones pagan impuestos desde el primer dólar ganado, pero los titulares de visas WHM reciben la tasa fija del 15% como una compensación importante. El gravamen de Medicare (2 % de la renta imponible, con algunas exenciones) se aplica además del impuesto sobre la renta, elevando efectivamente la tasa marginal máxima al 47 %.

Impuesto sobre Sociedades

El sistema de impuestos corporativos de Australia es competitivo en la OCDE, con una tasa estándar del 30% y una tasa preferencial del 25% para las pequeñas empresas (facturación inferior a 50 millones de dólares australianos). Los créditos de franqueo, un mecanismo que acredita el impuesto corporativo pagado contra el impuesto personal de los accionistas, reducen el efecto de la doble imposición sobre los dividendos y son muy valorados por los jubilados australianos y los inversores a largo plazo. Las pérdidas se pueden trasladar indefinidamente y el incentivo fiscal de I+D proporciona hasta un 43,5 % de reembolso en efectivo sobre el gasto en investigación elegible para empresas más pequeñas.

El tipo estándar de IVA en Australia es del 10%. Pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes y servicios esenciales. Los sujetos pasivos repercuten el IVA en sus ventas y deducen el IVA soportado.

Ganancias de capital y beneficios Jubilación

Las ganancias de capital obtenidas por la venta de activos personales (acciones, propiedades, criptomonedas) se gravan como ingresos ordinarios, pero con un incentivo importante: se aplica un descuento del 50 % si el activo se mantiene durante más de 12 meses. Esto significa que una ganancia de 100.000 dólares australianos en una cartera de acciones mantenida durante mucho tiempo se traduce en una ganancia imponible de 50.000 dólares australianos, o aproximadamente 23.500 dólares australianos de impuesto al tipo máximo. La jubilación se grava con un impuesto del 15% dentro del fondo mientras su dinero está invertido (mucho más bajo que su tasa de impuesto sobre la renta personal) y queda libre de impuestos (en la mayoría de los casos) después de los 60 años. Esta estructura hace de la jubilación una poderosa herramienta de creación de riqueza a largo plazo.

Seguridad Social y Atención sanitaria para expatriados

El sistema Medicare de Australia está financiado por el Impuesto de Medicare (2% de la renta imponible). Los residentes permanentes y los ciudadanos australianos tienen acceso completo. Los titulares de visas temporales (trabajadores que trabajan en vacaciones, estudiantes, inmigrantes calificados) generalmente no son elegibles a menos que su país de origen tenga un acuerdo de salud recíproco con Australia. En su lugar, muchos compran un seguro médico privado. Las contribuciones de jubilación se conservan hasta los 60 años (o más, según el estado de la visa); Los titulares de visas temporales que salen de Australia pueden solicitar un pago de jubilación de salida si se cumplen ciertas condiciones. La portabilidad de la jubilación está aumentando gracias a acuerdos internacionales, particularmente con el Reino Unido.

Australia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.