Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Taïwan utilise un système d'impôt sur le revenu progressif avec cinq tranches appliquées au revenu net annuel total (salaires, revenus professionnels, gains en capital et autres revenus imposables). Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents et les expatriés étrangers peuvent demander des exonérations partielles sur les revenus de source étrangère inférieurs à 1 million TWD. La déduction personnelle standard est d'environ 125 000 TWD (~ 3 900 USD), et les couples mariés déposant une demande conjointe bénéficient d'un allégement supplémentaire. Un impôt minimum alternatif (AMT) de 5 % s'applique aux revenus nets supérieurs à 7,5 millions TWD si l'impôt standard à payer tombe en dessous de l'AMT ; cela protège les déclarants à revenus élevés des déductions excessives.
*Les conversions en USD utilisent 1 USD = 32 TWD (taux indicatif d'avril 2026). Les tarifs réels varient quotidiennement ; consulter les tarifs MOF en vigueur.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition des sociétés à Taiwan est de 20 % sur les bénéfices, parmi les plus bas de la région Asie-Pacifique. Une caractéristique supplémentaire cruciale est la surtaxe de 5 % sur les bénéfices non distribués : si une société conserve ses bénéfices au lieu de les distribuer sous forme de dividendes, les actionnaires sont soumis à un impôt supplémentaire sur les montants conservés. Pour gérer cela, de nombreuses entreprises taïwanaises maintiennent des calendriers de distribution de dividendes afin de minimiser les surtaxes à payer. Taïwan offre des crédits d'investissement en R&D allant jusqu'à 15 % pour les dépenses de recherche et développement éligibles, encourageant ainsi l'innovation. Les sociétés holding bénéficient d'un traitement favorable en matière de retenue de dividendes (5 à 10 %) en fonction de la durée de détention des actions, ce qui rend Taiwan attrayante pour les sièges régionaux et les structures de détention de propriété intellectuelle.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La taxe professionnelle de Taiwan (équivalent à la TVA) fonctionne à un taux standard de seulement 5 %, parmi les plus bas d'Asie et un avantage de coût significatif pour les entreprises et les expatriés. Les services financiers, y compris les banques et les assurances, sont imposés au taux réduit de 2 %. Les exportations et certains services internationaux sont éligibles à une TVA à 0 % (taux nul), ce qui soutient la compétitivité sur le marché mondial. Les petites entreprises dont les revenus annuels sont inférieurs à 2 millions TWD (~ 62 500 USD) peuvent bénéficier d'un statut simplifié ou exonéré, réduisant ainsi la charge administrative. Le seuil d'immatriculation obligatoire à la TVA est de 2 millions TWD de revenus annuels.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Le traitement fiscal des plus-values de Taiwan est particulièrement favorable aux investisseurs : les gains sur les titres cotés négociés à la Bourse de Taiwan (TWSE) sont imposés à 0 % au titre de l'exonération des plus-values, bien qu'une taxe sur les transactions en valeurs mobilières (STT) de 0,3 % s'applique sur le prix de vente, un coût mineur par rapport aux prélèvements sur les plus-values ailleurs. Les ventes d'actions non cotées peuvent être imposées comme un revenu ordinaire si elles sont détenues à court terme ou si la transaction est classée comme activité commerciale. Les plus-values immobilières sont soumises à un système complexe de double imposition : l'impôt sur la valeur foncière (LVIT) est évalué séparément à des taux allant de 15 % à 45 % selon la durée de détention et la localisation, tandis que les plus-values immobilières peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu. Cette distinction rend la planification des investissements immobiliers cruciale pour les expatriés envisageant d'acheter une propriété.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les employés étrangers à Taiwan sont tenus de participer au système national de sécurité sociale, composé de trois éléments principaux : l'assurance du travail (payée par le Bureau d'assurance du travail), l'assurance maladie nationale (système à payeur unique) et la pension du travail (contribution obligatoire de l'employeur de 6 %). La cotisation totale de sécurité sociale de l'employé s'élève à environ 3,8 % du salaire brut (assurance du travail ~ 2,25 % et assurance maladie nationale ~ 1,55 %), les employeurs supportant l'essentiel des coûts : 6 % pour les cotisations obligatoires à la retraite du travail. La pension du travail est financée sur un compte individuel et est entièrement acquise à l'employé lors de sa cessation d'emploi ou de sa retraite, offrant ainsi une sécurité de retraite transférable. Les accords bilatéraux de sécurité sociale avec certains pays (dont les États-Unis, l'Allemagne et le Royaume-Uni) autorisent des exemptions limitées ou des accords de crédit pour les employés expatriés bénéficiant d'une couverture de sécurité sociale existante à l'étranger.
Visa Nomade Numérique
Taïwan ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,960 € | 3,072 € | 19,968 € | 33.4% |
| 75,000 € | 17,400 € | 7,680 € | 49,920 € | 33.4% |
| 150,000 € | 34,800 € | 15,360 € | 99,840 € | 33.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils à Taïwan ?
L'obligation fiscale des expatriés dépend du statut de résidence et de la source de revenus. Les non-résidents ou ceux qui ne satisfont pas aux seuils de résidence ne paient généralement de l’impôt que sur les revenus d’origine taïwanaise ; les revenus étrangers inférieurs à 1 million TWD sont généralement exclus des tranches d'imposition progressives de Taiwan. Les résidents (généralement ceux physiquement présents plus de 183 jours au cours d’une année fiscale) paient l’impôt sur le revenu mondial. Un expatrié salarié gagnant 1 million TWD (~ 31 250 USD) paierait environ 12 % (120 000 TWD). Les professionnels hautement qualifiés utilisant la Employment Gold Card peuvent réduire les taux effectifs de 15 à 20 % sur les salaires admissibles supérieurs à 3 millions TWD. Parlez à un conseiller fiscal pour déterminer votre classification de résidence spécifique et vos obligations de déclaration.
Taïwan impose-t-il les revenus étrangers ?
Taïwan impose le revenu mondial des résidents (généralement plus de 183 jours de présence au cours de l'année fiscale). Cependant, le premier million TWD (~ 31 250 USD) de revenus de source étrangère est exclu des tranches d'imposition progressives pour les expatriés éligibles. Les revenus supérieurs à 1 million TWD sont inclus dans le revenu imposable et soumis à des taux progressifs. Ce système territorial partiel encourage les expatriés à structurer soigneusement la planification de leurs revenus. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus d'origine taïwanaise. Consultez les conseils du MOF ou un conseiller fiscal local pour vérifier votre statut de résident et votre éligibilité aux exclusions de revenus étrangers.
Taïwan est-il un paradis fiscal ?
Taïwan n'est pas classé comme paradis fiscal par l'OCDE ou les normes internationales. Son impôt sur les sociétés de 20 % et sa TVA de 5 % sont compétitifs mais pas exceptionnels ; les taux sont comparables à ceux de Singapour (17 % d’entreprise) et de la Corée du Sud (16,5 % d’entreprise). Cependant, les atouts de Taïwan résident dans des incitations spécifiques : l'exclusion de 50 % des revenus de l'Employment Gold Card pour les hauts revenus, l'absence d'impôt sur les plus-values sur les titres cotés et la faible TVA le rendent attractif pour les travailleurs du secteur technologique et les investisseurs dans des niches particulières. Taiwan participe activement aux cadres internationaux de conformité fiscale (FATCA, CRS) et maintient des conventions fiscales bilatérales, se positionnant comme une juridiction transparente avec des incitations ciblées pour les investisseurs plutôt que comme un paradis classique.
Quels impôts les indépendants paient-ils à Taiwan ?
Les revenus des travailleurs indépendants à Taïwan sont imposés en tant que « revenus professionnels » aux mêmes taux progressifs que les revenus salariés (5 à 40 %), après déduction des dépenses professionnelles légitimes. Les indépendants gagnant plus de 2 millions TWD (~ 62 500 USD) par an doivent s'inscrire à la TVA (taxe sur les entreprises) et collecter 5 % auprès des clients, puis les remettre au Bureau national des impôts. Les pigistes solo en dessous du seuil d'inscription peuvent s'inscrire volontairement ou rester exonérés, mais doivent quand même déclarer leur impôt sur le revenu annuel. Les indépendants ne peuvent pas accéder au régime de la Employment Gold Card à moins qu'ils n'établissent une société formelle à Taiwan. Les cotisations des travailleurs indépendants à l'assurance maladie nationale et à la pension du travail sont obligatoires et s'élèvent généralement à 8 à 10 % du revenu déclaré. Les indépendants étrangers sont confrontés à une complexité supplémentaire : le statut de résident fiscal, le traitement des revenus étrangers et les règles en matière de visa doivent tous s'aligner pour pouvoir exercer en toute conformité à Taiwan.
Comment Taiwan se compare-t-il à la Corée du Sud et au Japon en termes d’impôts ?
Taïwan (40 % d'impôt sur le revenu, 20 % sur les sociétés, 5 % de TVA) offre des taux modérés par rapport à ses pairs régionaux. La Corée du Sud (45 % des revenus les plus élevés, 16,5 % des entreprises, 10 % de TVA) a des impôts sur le revenu et la TVA plus élevés, mais aussi de fortes incitations à la R&D. Le Japon (45 % national + local, 23,2 % entreprises, 10 % TVA) impose de la même manière des impôts plus élevés sur la consommation et sur les sociétés. L'avantage concurrentiel de Taiwan réside dans l'Employment Gold Card (exclusion de 50 % du revenu pendant 3 ans) – un avantage que ni la Corée du Sud ni le Japon n'offrent aux expatriés à cette échelle – et l'absence d'impôt sur les plus-values sur les titres cotés. Pour les travailleurs et les investisseurs du secteur technologique à revenus élevés, Taïwan propose généralement des taux effectifs inférieurs à ceux de la Corée ou du Japon sur un horizon de 3 ans ; pour les salariés à revenus moyens et les entreprises, les différences se réduisent considérablement. Le coût de la vie est également le plus bas à Taiwan parmi les trois, amplifiant l'avantage financier global des expatriés.