Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Impôt sur le revenu des salariés
La Serbie applique un impôt sur le revenu forfaitaire simple de 10 % sur les revenus d'emploi pour tous les résidents. Il s'agit de l'un des tarifs les plus compétitifs d'Europe et constitue un attrait majeur pour les expatriés et les professionnels de la technologie s'installant à Belgrade. Les salariés sont également soumis à une surtaxe de solidarité de 10 % supplémentaires uniquement si leur revenu annuel brut dépasse 3 fois le salaire moyen en Serbie, qui, début 2024, était d'environ 264 000 RSD par mois (2 200 à 2 500 euros). Cela signifie qu'en dessous de ce seuil, vous ne payez que l'impôt forfaitaire de base de 10 % – un avantage significatif pour les professionnels de niveau intermédiaire.
L'impôt est retenu directement par votre employeur et le système est entièrement transparent via le portail en ligne de l'administration fiscale serbe (Poreska uprava). La plupart des expatriés travaillant dans le secteur technologique, les startups et les secteurs de services de Belgrade trouvent le processus simple avec une charge de conformité supplémentaire minime.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard de l'impôt sur les sociétés en Serbie est de 15 %, appliqué au bénéfice net. Il n’existe actuellement pas de taux préférentiel pour les PME, donc une petite startup paie le même 15 % qu’une grande entreprise. Cependant, le taux effectif réel peut être inférieur en raison de règles de déduction généreuses et de la possibilité de reporter les pertes.
La Serbie a conclu des traités bilatéraux de double imposition avec plus de 50 pays (dont la plupart des pays d'Europe, les États-Unis et les principaux marchés asiatiques), ce qui simplifie le rapatriement des bénéfices et les transactions interentreprises. De nombreuses startups et entreprises technologiques opérant dans toute l'Europe font appel à une entité serbe pour gérer la facturation des indépendants/entrepreneurs, notamment parce que cela simplifie la paie des équipes distantes et évite le plafond de revenu paušalni de 50 000 EUR.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard de la Serbie est de 20 % et s'applique à la plupart des biens et services. Un taux réduit de 10 % s'applique aux produits essentiels : nourriture, services publics, médicaments, transports publics et logements neufs.
L'immatriculation à la TVA est obligatoire si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 8 millions RSD (environ 68 000 EUR). En dessous de ce seuil, la TVA n’est pas exigée – un avantage majeur pour les indépendants utilisant le système paušalni, puisque la plupart se situent bien en dessous de cette limite et évitent complètement la complexité de la TVA. Une fois inscrites à la TVA, les entreprises peuvent récupérer la TVA en amont, ce qui est particulièrement utile pour les entreprises proposant des services transfrontaliers.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Capital gains on investments (stocks, real estate, crypto) are taxed at a flat rate of 15%. Les dividendes reçus des sociétés sont également soumis à une retenue à la source de 15 %, qui est généralement l'impôt final pour les résidents (aucun impôt supplémentaire sur les plus-values ne s'applique).
La Serbie ne dispose actuellement pas d'un cadre juridique formel spécifiquement pour la taxation des cryptomonnaies, ce qui signifie que les gains cryptographiques se situent dans une zone grise. De nombreux investisseurs et commerçants expatriés partent du principe que les plus-values cryptographiques relèvent du régime général des plus-values de 15 %, bien que cela continue d’évoluer. Pour l'immobilier, les plus-values sur les ventes immobilières sont imposées à 15 %, bien que des exonérations pour résidence principale et des réductions de période de détention puissent s'appliquer dans certains cas.
Cotisations Sociales
Cotisations de sécurité sociale
La sécurité sociale en Serbie est un système en deux parties :
Cotisations des employés (obligatoires) : les employés paient 19,9 % au total en cotisations de sécurité sociale :
- Retraite (PIO) : 14 %
- Santé (RFZO) : 5,15 %
- Chômage (NEZ) : 0,75 %
Travailleurs indépendants (régime Paušalni) : Les indépendants utilisant le système de paiement forfaitaire doivent également payer des cotisations de sécurité sociale, généralement calculées en pourcentage du revenu présumé pour leur catégorie. Cela se situe généralement entre 15 % et 20 % du revenu mensuel supposé, ce qui entraîne un coût annuel supplémentaire d'environ 1 500 à 2 500 EUR par an pour la plupart des catégories numériques. Ceci s'ajoute à l'impôt fixe paušalni, mais la charge totale reste bien inférieure à l'impôt sur le travail indépendant aux États-Unis ou à l'impôt progressif sur le revenu en Europe occidentale.
Visa Nomade Numérique
Serbie dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 1,740 € | 5,970 € | 22,290 € | 25.7% |
| 75,000 € | 4,350 € | 14,925 € | 55,725 € | 25.7% |
| 150,000 € | 8,700 € | 29,850 € | 111,450 € | 25.7% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Dois-je être résident serbe pour utiliser le système paušalni ?
Techniquement, oui : vous devez établir la résidence fiscale en Serbie, ce qui nécessite généralement d'y vivre plus de 183 jours par année civile, ou d'avoir un domicile permanent. Cependant, la résidence est simple : vous pouvez obtenir un visa ou un permis de séjour, louer un appartement et vous inscrire auprès du bureau municipal (Opština). Une fois enregistré, le processus d’administration fiscale est simple. De nombreux expatriés établissent leur résidence, s'inscrivent au paušalni, puis partagent leur temps entre la Serbie et l'étranger. L'objectif principal de l'administration fiscale est de vous faire produire une déclaration annuelle.
Comment la Serbie se compare-t-elle à la Bulgarie et à la Roumanie en termes d’impôts ?
La Bulgarie a un impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % (similaire à la Serbie) et un taux sur les sociétés de 10 % (inférieur aux 15 % de la Serbie). Cependant, la Bulgarie exige une comptabilité d'entreprise plus traditionnelle et applique des règles de TVA plus strictes. La Roumanie a également un impôt sur le revenu de 10 %, mais des coûts salariaux effectifs plus élevés et une fiscalité plus complexe pour les indépendants. Le principal avantage de la Serbie réside dans le paušalni porez : la Bulgarie et la Roumanie ne disposent pas de régimes forfaitaires équivalents pour les indépendants. Pour les travailleurs à distance et les nomades numériques, l'impôt fixe serbe de 300 à 1 000 EUR/an sur un revenu illimité est sans égal dans la région. La Bulgarie est légèrement moins chère pour les entreprises ; La Serbie est imbattable pour les indépendants solo.
Comment la cryptomonnaie est-elle taxée en Serbie ?
La Serbie n’a pas de cadre fiscal formel sur la cryptographie. La plupart des interprétations suggèrent que les plus-values cryptographiques relèvent de l’impôt général sur les plus-values de 15 %. Cependant, cela continue d’évoluer : certaines autorités traitent les cryptomonnaies comme une propriété (soumise aux plus-values), tandis que d’autres sont moins claires. Pour les expatriés détenant des cryptomonnaies, l’approche la plus sûre consiste à conserver des registres et à consulter un conseiller fiscal local, ou à supposer que le taux de gains en capital de 15 % s’applique. Le day trading de crypto peut être traité comme un revenu d’entreprise et pourrait être soumis à des taux d’entreprise ou à des taux plus élevés s’il est considéré comme une activité de trading professionnelle. Cela reste l’une des rares zones grises du droit fiscal serbe.
Puis-je légalement travailler en tant que nomade numérique en Serbie sans visa formel ?
La Serbie n'a pas de visa formel pour les nomades numériques. Cependant, vous pouvez obtenir un permis de séjour standard ou une entrée sans visa/touriste (de nombreuses nationalités peuvent rester 90 jours sans visa), établir votre résidence fiscale en louant un appartement et en vous inscrivant au bureau municipal, puis vous inscrire en tant qu'indépendant en utilisant le système paušalni. Vous n'avez pas besoin d'un permis de travail pour exercer une activité indépendante si vous n'êtes pas ressortissant de l'UE. C’est pourquoi la Serbie est devenue si populaire : la voie réglementaire est en réalité plus simple que celle de la plupart des pays de l’UE, qui exigent un permis de travail. De nombreux expatriés vivent et travaillent simplement à Belgrade en tant que nomades numériques, sans complications particulières liées aux visas : l'absence de bureaucratie européenne est un avantage concurrentiel et non un désavantage.