Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Impôt sur le revenu des personnes physiques – Explication du taux zéro
L'Arabie saoudite est l'un des rares pays au monde où l'impôt sur le revenu des personnes physiques est nul pour tous les résidents et non-résidents. Cela s'applique quelle que soit la source de revenu : les salaires, les bénéfices des entreprises, les retours sur investissement ou les revenus de location générés à l'intérieur ou à l'extérieur du Royaume ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les travailleurs expatriés employés par des sociétés saoudiennes ou étrangères en Arabie saoudite ne paient aucun impôt sur le revenu sur leur salaire. Cet environnement fiscal unique a rendu le Royaume de plus en plus attractif pour les particuliers fortunés et les professionnels spécialisés à la recherche d'un emploi fiscalement avantageux.
Cependant, l’absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques ne signifie pas que l’Arabie saoudite est exonérée d’impôt. Les sociétés, la TVA et les frais spécifiques au secteur financent les recettes publiques. De plus, les expatriés doivent détenir un parrainage de visa valide (système Kafala ou parrainage conditionnel après les réformes Vision 2030) et se conformer aux exigences du droit du travail.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés – taux standard de 20 %
Les sociétés et entités étrangères opérant en Arabie saoudite sont soumises à l'impôt sur les sociétés au taux forfaitaire de 20 % sur les bénéfices nets. Ce taux s'applique uniformément dans la plupart des secteurs. Cependant, les zones économiques spéciales (telles que NEOM et l'écosystème de Saudi Aramco) offrent des taux d'imposition réduits sur les sociétés et des incitations à l'investissement direct étranger. Les entreprises saoudiennes sont soumises à la fois à l’impôt sur les sociétés et à la Zakat (impôt islamique sur la fortune) de 2,5 %, ce qui alourdit leur charge combinée. Les sociétés étrangères ne bénéficient d'aucun traitement de retenue fiscale sur les dividendes : les dividendes distribués aux actionnaires non-résidents ne sont soumis à aucun impôt supplémentaire au moment de la distribution.
Les principales déductions disponibles pour les sociétés étrangères comprennent les dépenses d'exploitation, l'amortissement, les investissements en R&D et les dépenses en capital liées à l'entreprise. L'année fiscale en Arabie Saoudite s'aligne sur le calendrier grégorien (janvier-décembre).
TVA
TVA — taux standard de 15 %
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'Arabie saoudite, à 15 %, est l'un des taux standards les plus élevés au monde et s'applique à la plupart des biens et services fournis dans le Royaume. Le taux a été augmenté de 5 % à 15 % en juillet 2020 dans le cadre de la consolidation budgétaire Vision 2030. Certaines catégories peuvent bénéficier d'un traitement détaxé (exportations, soins de santé et certains produits alimentaires), tandis que d'autres en sont exonérées (services financiers, assurances et logement). Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse environ 375 000 SAR (100 000 USD) doivent s'inscrire à la TVA et déposer des déclarations mensuelles auprès de GAZT.
Pour les expatriés, la TVA est intégrée au coût de la vie : les produits d'épicerie, les repas, les services publics, le carburant et les biens importés sont tous soumis à une taxe de 15 %. Cela représente un facteur significatif du coût de la vie lors de l’évaluation des programmes de rémunération. Les expatriés devraient budgétiser la TVA dans leurs dépenses discrétionnaires, en particulier sur l'électronique et les produits importés occidentaux.
Plus-Values (CGT)
Impôt sur les plus-values
En Arabie Saoudite, les particuliers ne sont pas soumis à l'impôt sur les plus-values sur les gains réalisés lors de la vente d'actifs, qu'il s'agisse de biens immobiliers, d'actions, d'intérêts commerciaux ou de cryptomonnaies. Ce taux zéro s’applique aussi bien aux ressortissants saoudiens qu’aux résidents étrangers. À l’inverse, les sociétés étrangères sont soumises au taux standard d’impôt sur les sociétés de 20 % sur les plus-values provenant de sources saoudiennes. Cela crée un environnement favorable pour les investisseurs individuels, mais oblige les sociétés à comptabiliser les plus-values en tant que revenus d'entreprise ordinaires.
Cotisations Sociales
Les cotisations sociales salariales en Arabie Saoudite s'élèvent à 9% du brut. Ces cotisations financent retraite, santé et chômage.
Visa Nomade Numérique
Arabie Saoudite ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 0 € | 2,925 € | 27,075 € | 9.8% |
| 75,000 € | 0 € | 7,312 € | 67,688 € | 9.8% |
| 150,000 € | 0 € | 14,625 € | 135,375 € | 9.8% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Les expatriés en Arabie Saoudite paient-ils de l'impôt sur le revenu ?
L’Arabie saoudite n’impose aucun impôt sur le revenu à tous les particuliers, qu’ils soient ressortissants saoudiens ou résidents étrangers. Les travailleurs expatriés conservent 100 % de leur salaire sans retenue d’impôt sur le revenu. Cela s'applique au salaire, aux primes et à toutes les autres sources de revenus personnels. Cependant, les expatriés paient la TVA (15 %) sur les biens et services, les cotisations GOSI (2 % de risque professionnel) et se conforment à l'impôt sur les sociétés s'ils sont indépendants ou propriétaires d'entreprise.
Pourquoi la TVA est-elle si élevée en Arabie Saoudite (15%) ?
L'Arabie saoudite a augmenté la TVA de 5 % à 15 % en juillet 2020 dans le cadre de la réforme fiscale Vision 2030 et de la rationalisation des subventions. Le Royaume dépend historiquement des revenus pétroliers et gaziers ; l'augmentation de la TVA a été mise en œuvre pour diversifier les revenus du gouvernement et réduire les déficits budgétaires. Bien que le taux de TVA de 15 % soit l'un des plus élevés au monde, il reste inférieur à celui de certains pays de l'UE (jusqu'à 27 %). Pour la budgétisation des expatriés, la TVA a un impact significatif sur le coût de la vie, en particulier sur les produits occidentaux importés, le carburant et les repas.
Comment l’Arabie Saoudite se compare-t-elle aux Émirats arabes unis en matière d’impôts ?
L’Arabie saoudite et les Émirats arabes unis offrent un impôt sur le revenu des personnes physiques nul, ce qui les rend tout aussi attractifs dans ce domaine. Cependant, des différences existent : les Émirats arabes unis appliquent une TVA de 5 % (contre 15 % pour l'Arabie Saoudite), un impôt sur les sociétés plus faible (jusqu'à 20 %, dont 0 % dans les zones franches) et un cadre juridique pour les expatriés plus établi. L'Arabie saoudite offre la résidence permanente (« carte verte ») aux investisseurs et aux talents éligibles ; La résidence aux Émirats arabes unis est traditionnellement liée à l’emploi. En ce qui concerne le coût de la vie, les Émirats arabes unis sont généralement 10 à 15 % plus chers en raison d'une TVA plus faible mais d'un loyer commercial plus élevé. Les deux n’ont pas de droits de succession. La Vision 2030 et NEOM de l'Arabie saoudite pourraient offrir des opportunités commerciales supérieures à long terme pour les secteurs de la technologie et de l'innovation.
Les entreprises étrangères peuvent-elles s’établir et exercer leurs activités en Arabie Saoudite de manière fiscalement avantageuse ?
Oui, avec planification. Les entreprises étrangères paient un impôt sur les sociétés de 20 % sur les bénéfices nets d’origine saoudienne, mais les zones économiques spéciales (NEOM, KAEC, Sudair Industrial City) offrent des taux réduits de 5 à 15 % pour les opérations éligibles. Le rapatriement des bénéfices ne fait l’objet d’aucune retenue à la source. La clé est la structure : les investisseurs étrangers doivent évaluer le statut de succursale par rapport à celui de filiale, l’éligibilité aux zones et les incitations spécifiques au secteur. Des conseillers fiscaux et juridiques professionnels familiers avec le droit saoudien des sociétés et les exigences du GAZT sont essentiels pour la conformité et l'optimisation.
Qu’en est-il des indépendants et des travailleurs à distance en Arabie Saoudite ?
Les pigistes à distance travaillant pour des clients internationaux basés en dehors de l'Arabie saoudite ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ces revenus lorsqu'ils résident en Arabie saoudite. Toutefois, si le chiffre d'affaires dépasse environ 375 000 SAR (100 000 USD) ou si les services sont fournis localement, l'enregistrement à la TVA est obligatoire. Les pigistes doivent conserver une documentation claire de l'emplacement du client et de la juridiction de travail pour prouver leur statut de non-TVA en cas de contestation. Ceux qui emploient des ressortissants saoudiens ou qui ont une présence physique dans un bureau doivent enregistrer une licence commerciale, payer l'impôt sur les sociétés (s'ils sont axés sur le profit) et contribuer au GOSI. Il est conseillé de consulter GAZT ou un conseiller fiscal local pour la catégorie de visa de résidence et l'autorisation de travail spécifique, car certaines catégories de visa restreignent le travail indépendant.