Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Norvège utilise un impôt à base forfaitaire (22 %) combiné à des tranches de surtaxes progressives. Tous les revenus gagnés au-delà des déductions minimales sont soumis au taux de base de 22 % ; la surtaxe entre en vigueur à partir de seuils de revenus fixés chaque année (2024 : 208 050 NOK). Le système est relativement simple : pas de déduction forfaitaire, mais les dépenses de travail et les intérêts hypothécaires sont déductibles. Les étrangers employés en Norvège suivent le même horaire ; l'administration fiscale est efficace et les retenues à la source sont exactes. Les travailleurs indépendants paient des estimations trimestrielles et un rapprochement annuel.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
L'impôt norvégien sur les sociétés de 22 % est compétitif parmi les pays de l'OCDE. Le fritaksmetoden (méthode d'exonération) est une caractéristique remarquable : les gains et les dividendes sur les actions de sociétés dont vous détenez plus de 90 % sont entièrement exonérés d'impôt, ce qui rend la Norvège très favorable aux sociétés holding et aux structures de groupe. Le précompte mobilier est de 22 % (réduit par convention) ; les déductions des frais d'intérêts sont autorisées jusqu'à 25 % du bénéfice déductible d'impôt. Les crédits d’investissement en R&D et dans les énergies vertes apportent un allègement supplémentaire. Les petites entreprises (chiffre d'affaires <35 millions NOK) peuvent reporter jusqu'à 70 % de leurs bénéfices via les actions accumulées (Aksjonærspareordningen).
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La TVA norvégienne de 25 % est l'une des plus élevées au monde et représente un facteur de coût important pour les résidents. Cependant, des taux réduits s'appliquent de manière stratégique : 15 % sur la nourriture et l'épicerie (la principale dépense du ménage), 12 % sur le transport de passagers et l'hébergement. Le seuil d'enregistrement est de 70 000 NOK de chiffre d'affaires annuel ; les entreprises en dessous de ce chiffre sont exonérées de TVA. Le taux zéro s'applique aux exportations et à certains services d'expédition. Pour les expatriés, la taxe à la consommation élevée rend les produits locaux chers, mais explique l'état de protection sociale complet de la Norvège.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values sur les actions et les titres sont imposées à 22 % pour les particuliers, notamment au même taux que les plus-values des entreprises, mais sans l'exonération fritaksmetoden dont bénéficient les entreprises. Les gains immobiliers sont imposés comme un revenu ordinaire (jusqu'à 47 % pour les hauts revenus) s'ils sont détenus pendant moins de 10 ans ; les périodes de détention plus longues donnent droit à une cotisation réduite. Les dividendes et les revenus d'intérêts sont imposés comme des revenus ordinaires. L'exonération des actionnaires (fritaksmetoden) s'applique uniquement aux sociétés possédant des filiales, et non aux particuliers. La crypto est traitée comme une immobilisation ; les gains imposés au taux marginal (jusqu'à 47 %).
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
La sécurité sociale norvégienne (arbeidsgiveravgift et cotisations salariales) s'élève à 7,9 % du point de vue des salariés, couvrant la pension obligatoire (Statens Pensjonsfond) et l'assurance chômage. Les employeurs paient une contribution patronale supplémentaire de 14,1 % (arbeidsgiveravgift), ce qui porte le coût social total à environ 22 %. Le système est très solvable et offre des revenus de retraite généreux (jusqu'à 80 % du salaire moyen à vie). Les expatriés titulaires d'un permis de travail bénéficient d'un accès complet ; ceux qui bénéficient de visas temporaires peuvent négocier des accords bilatéraux avec leur pays d'origine pour éviter le double paiement de la sécurité sociale.
Visa Nomade Numérique
Norvège ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 8,248 € | 2,460 € | 19,292 € | 35.7% |
| 75,000 € | 20,619 € | 6,150 € | 48,231 € | 35.7% |
| 150,000 € | 41,238 € | 12,300 € | 96,462 € | 35.7% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Norvège ?
Les expatriés salariés sont confrontés à un impôt sur le revenu de base minimum de 22 % plus toute surtaxe applicable (total souvent de 26 à 38 % selon le niveau de revenu), plus 7,9 % de sécurité sociale, plus 1,4 % d'impôt sur la fortune sur les actifs > 1,7 million de NOK. Un expatrié typique gagnant 1 million de NOK/an paie environ 35 à 40 % en revenu combiné + cotisations sociales. De plus, la TVA à 25 % sur la consommation est la deuxième plus élevée au monde (après le Danemark). Charge fiscale totale : effectivement 35 à 45 % pour les revenus moyens à élevés.
La Norvège impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui, la Norvège impose les revenus mondiaux des résidents (définis comme une présence physique ou une résidence maintenue > 183 jours). Cependant, un réseau complet de traités (plus de 80 accords) réduit ou élimine souvent la double imposition sur les revenus et les investissements gagnés à l'étranger. Les dividendes étrangers et les plus-values bénéficient d’un allègement conventionnel ; l’exonération des actionnaires ne s’applique pas aux actionnaires étrangers individuels. Les expatriés négocient souvent une imposition sur une année fractionnée et un allégement des traités ; consultez un conseiller fiscal norvégien avant de résider.
La Norvège est-elle un paradis fiscal ?
Non. La Norvège a l'un des taux combinés d'impôt et d'impôt sur la fortune les plus élevés au monde. Ce n'est pas un paradis fiscal pour les particuliers. Pour les entreprises, le taux de 22 % est compétitif, mais l’impôt sur la fortune de 1,4 % et les cotisations sociales élevées rendent la Norvège coûteuse pour l’accumulation de richesse personnelle. Il s’agit plutôt d’un État-providence à fiscalité élevée et à prestations sociales élevées (soins de santé, éducation, garde d’enfants couverts par les impôts). Les expatriés choisissent la Norvège pour son style de vie et ses opportunités, et non pour l’optimisation fiscale.
Quels impôts les indépendants paient-ils en Norvège ?
En Norvège, les travailleurs indépendants paient la même base de 22 % + surtaxe que les salariés, calculée sur le revenu net de l'entreprise (revenus moins dépenses documentées). De plus, ils paient une sécurité sociale obligatoire (~ 8 %) et peuvent être soumis à un impôt sur la fortune sur les actifs de leur entreprise. Les revenus doivent être déclarés trimestriellement ; le règlement annuel a lieu le 15 mai. Le bureau à domicile, l'équipement, les déplacements et le développement professionnel sont déductibles. De nombreux indépendants s'enregistrent également en tant que micro-entreprises (enkeltmannsforetak) pour une comptabilité simplifiée, mais l'obligation fiscale reste la même. Taux effectif d'indépendant : 30 à 45 % charges sociales comprises.
Comment la Norvège se compare-t-elle à la Suède en matière d’impôts ?
La Norvège (47 % pour l'IT) et la Suède (57 % pour l'IT) ont toutes deux des taux marginaux élevés, mais l'impôt sur la fortune en Norvège (1,4 %) est moins lourd que l'exposition aux plus-values en Suède (30 %). La TVA norvégienne (25 %) est égale au taux standard suédois. La sécurité sociale de la Norvège (7,9 %) est inférieure à celle de la Suède. Dans l’ensemble, la Norvège est légèrement plus favorable aux hauts revenus en raison d’un impôt sur la fortune plus faible ; cependant, les deux pays donnent la priorité à la protection sociale plutôt qu’à une faible fiscalité. Le choix entre eux dépend de facteurs liés au mode de vie (santé, éducation, climat) plutôt que d’optimisation fiscale.