Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Luxembourg applique un système d'impôt sur le revenu progressif avec six tranches basées sur le revenu imposable (après déductions personnelles). Tous les résidents sont soumis à une surtaxe de solidarité de 7% en plus du taux normal de l'impôt sur le revenu. L'abattement personnel (seuil non imposable) est de 11 265 € par an pour les célibataires. Le Luxembourg offre des allégements substantiels aux couples mariés, aux familles avec enfants, ainsi que des déductions importantes pour les cotisations salariales de sécurité sociale.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux nominal de l'impôt sur les sociétés (IS) au Luxembourg est de 17 %, mais le taux effectif est plus élevé en raison des surtaxes obligatoires. Toutes les entreprises paient une majoration de 7 % sur l'impôt sur les sociétés, et la taxe professionnelle communale varie de 6,75 % dans la ville de Luxembourg à des taux plus bas dans les communes rurales. Cela se traduit par un taux d'intérêt effectif d'environ 24,94 % dans la capitale, bien qu'il puisse être inférieur dans d'autres juridictions. La base imposable est généralement constituée des revenus mondiaux pour les sociétés résidentes et des revenus de source luxembourgeoise pour les non-résidents.
Le Luxembourg est mondialement reconnu comme le premier siège de fonds d'investissement en Europe, abritant des milliers d'organismes de placement collectif en valeurs mobilières (OPCVM) et de fonds d'investissement alternatifs (FIA). Les structures de fonds bénéficient d’avantages fiscaux importants, notamment des exonérations sur les revenus des portefeuilles de titres et des règles favorables en matière de retenue de dividendes transfrontalières. Le pays propose également un régime IP Box qui permet une exonération de 80 % sur les revenus de propriété intellectuelle éligibles (brevets, logiciels, marques) gagnés par les entités éligibles, sous réserve d'une approche de lien dans le cadre de l'initiative BEPS de l'OCDE. Cela rend le Luxembourg attractif pour les entreprises détenant d'importants actifs incorporels.
La retenue à la source sur les dividendes au Luxembourg est généralement de 15 % pour les résidents de l'UE/EEE et varie selon les conventions fiscales ; cependant, d'importantes exemptions et réductions s'appliquent aux avoirs admissibles et aux distributions de fonds. Des prix de transfert et des accords de tarification avancés sont disponibles pour les entreprises multinationales gérant des opérations transfrontalières.
TVA
TVA et taxes à la consommation
Le Luxembourg a le taux de TVA standard le plus bas de l'Union européenne, à 17 %, ce qui le rend très compétitif pour les achats et les opérations commerciales importants. Des taux réduits s'appliquent à la nourriture (8 %), aux médicaments et fournitures médicales (3 %), aux journaux et livres (3 %), à l'eau (8 %) et à l'hébergement à l'hôtel (14 %). Le seuil d'immatriculation obligatoire à la TVA est de 35 000 € de chiffre d'affaires annuel ; les entreprises en dessous de ce chiffre peuvent opter pour un enregistrement volontaire afin de récupérer la TVA en amont sur les dépenses professionnelles.
Les services numériques sont soumis à la TVA luxembourgeoise et des mécanismes d'autoliquidation s'appliquent à certaines transactions B2B impliquant des fournisseurs tiers. Le Luxembourg a mis en œuvre toutes les directives de l'UE en matière de TVA, y compris celles sur les plateformes numériques et les taxes d'accises sur les carburants. Pour les expatriés qui achètent des biens ou des services, le traitement de la TVA dépend du statut de résident et du fait que les articles soient destinés à un usage personnel ou professionnel.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
Le Luxembourg offre un traitement très favorable aux plus-values pour les particuliers. Les titres détenus depuis plus de six mois (y compris les actions, obligations et parts de fonds) sont généralement exonérés de l'impôt sur les plus-values pour les particuliers. Cela s’applique même aux gains importants et constitue un attrait majeur pour les expatriés axés sur la gestion de patrimoine et les investissements. En revanche, les plus-values immobilières sont imposables à 21 % quelle que soit la durée de détention, même si les résidences principales peuvent bénéficier d'exonérations en fonction de la situation personnelle.
Les revenus de dividendes de source luxembourgeoise et étrangère sont soumis à l'impôt sur le revenu aux taux progressifs indiqués ci-dessus (après un abattement annuel de 240 € par personne physique). Les investisseurs qualifiés peuvent bénéficier d’un traitement favorable en matière de retenue à la source et d’exonérations pour les dividendes réinvestis dans certaines structures de fonds. Les gains en cryptomonnaies et en actifs numériques suivent les règles standards en matière de gains en capital ; Les avoirs à long terme (> 6 mois) de crypto-monnaies détenus en tant qu'investissements peuvent bénéficier de l'exonération des titres, bien que les autorités fiscales aient précisé que le trading actif de crypto-monnaies est soumis à l'impôt sur le revenu.
Les revenus d'intérêts provenant de l'épargne et des obligations sont imposables en tant que revenus à des taux progressifs complets, sans bénéficier du traitement favorable des gains en capital. Les conventions fiscales du Luxembourg avec de grands pays (dont les États-Unis, la Chine, la France, l'Allemagne et Singapour) offrent un allègement et une coordination supplémentaires pour les revenus de placements transfrontaliers.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés luxembourgeois cotisent à hauteur de 12,45 % de leur salaire brut à la sécurité sociale, couvrant l'assurance maladie, les pensions de vieillesse, l'assurance invalidité et l'assurance accident. Les employeurs contribuent environ 13 % supplémentaires en plus du salaire brut. Les travailleurs indépendants et les entrepreneurs indépendants versent environ 11 % de leurs revenus au système de sécurité sociale, bien que le taux précis dépende de la classification des revenus et de la structure de l'entreprise. Le Luxembourg a des accords bilatéraux de sécurité sociale favorables avec de nombreux pays de l'UE, la France, la Belgique et l'Allemagne, ce qui est essentiel étant donné que plus de 40 % de la main-d'œuvre est constituée de frontaliers.
Les citoyens de l'UE/EEE travaillant au Luxembourg ont droit à une couverture de soins de santé et à des crédits de sécurité sociale basés sur les cotisations, et les périodes de travail dans d'autres pays de l'UE peuvent être créditées pour l'éligibilité à la pension luxembourgeoise. Les retraités et les pensionnés peuvent bénéficier de règles de coordination des retraites qui reconnaissent le service antérieur dans d'autres États de l'UE. Les expatriés non européens doivent vérifier la couverture de sécurité sociale dans le cadre des traités bilatéraux de leur pays d'origine avec le Luxembourg ou opter pour une assurance privée, le cas échéant.
Visa Nomade Numérique
Luxembourg ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,966 € | 3,735 € | 18,299 € | 39.0% |
| 75,000 € | 19,914 € | 9,338 € | 45,748 € | 39.0% |
| 150,000 € | 39,829 € | 18,675 € | 91,496 € | 39.0% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Luxembourg ?
Les expatriés au Luxembourg sont soumis au même régime fiscal progressif que les résidents : de 0% à 44,94% (surtaxe incluse) selon le niveau de revenus. Les expatriés gagnant moins de 11 265 € par an ne paient aucun impôt sur le revenu ; ceux qui gagnent 50 000 € paient un taux effectif d'environ 15 à 17 %. Les hauts revenus (200 000 € et plus) sont confrontés à des taux proches de 45 %. Le Luxembourg exige également une imposition mondiale des revenus des résidents, de sorte que les expatriés doivent déclarer leurs revenus mondiaux à moins qu'ils ne soient admissibles à un allégement conventionnel ou au statut de non-résident.
Le Luxembourg impose-t-il les revenus étrangers ?
Oui. Le Luxembourg impose les revenus mondiaux des résidents fiscaux. Tout expatrié qui établit sa résidence (généralement par le biais d'une autorisation d'emploi ou de travail indépendant) doit déclarer et payer des impôts sur les revenus gagnés au Luxembourg et à l'étranger. Cependant, le Luxembourg dispose d'un vaste réseau de plus de 80 conventions fiscales qui prévoient des allégements en cas de double imposition, des crédits pour les impôts étrangers payés et des exonérations pour certaines catégories de revenus. Les expatriés doivent vérifier leur statut de traité avec leur pays d'origine pour optimiser l'efficacité fiscale.
Le Luxembourg est-il un paradis fiscal ?
Le Luxembourg n'est pas classé comme paradis fiscal selon les normes internationales (OCDE, UE ou États-Unis). Il est entièrement conforme à l'échange automatique d'informations (AEOI), à des pratiques bancaires transparentes et à des impôts sur le revenu substantiels sur les particuliers (jusqu'à 45 %) et les sociétés (24,94 %). Cependant, le traitement favorable du Luxembourg en matière de plus-values (0 % sur les titres), de fonds d'investissement et de propriété intellectuelle, combiné à une administration efficace et à un environnement politique stable, le rend très attractif pour la gestion de patrimoine et les structures d'entreprises multinationales. Il s’agit d’un centre de planification fiscale légitime et non d’une juridiction secrète.
Quels impôts paient les indépendants et les indépendants au Luxembourg ?
Les indépendants et les indépendants au Luxembourg doivent s'inscrire auprès de l'administration fiscale et déposer une auto-évaluation annuelle. Ils paient l'impôt sur le revenu aux mêmes taux progressifs que les salariés (0 à 42 % plus 7 % de surtaxe de solidarité sur le bénéfice net après dépenses professionnelles). Les travailleurs indépendants doivent également cotiser à la sécurité sociale à hauteur d'environ 11 % de leurs revenus. De plus, les indépendants peuvent devoir payer une taxe professionnelle (patente) basée sur le revenu, généralement de 50 à 300 € par an selon la municipalité. Les citoyens de l'UE peuvent s'inscrire comme travailleurs indépendants en vertu des libertés de l'UE ; Les ressortissants de pays tiers ont besoin d'une autorisation de séjour luxembourgeoise.
Comment le Luxembourg se compare-t-il à la Belgique, à l’Allemagne ou à la Suisse en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Luxembourg (42 %) est inférieur à celui de l'Allemagne (42 %) et de la Belgique (50 %+) mais comparable à celui de la Suisse (fédéral ~ 12 %, cantonal jusqu'à 21 %). L'avantage marquant du Luxembourg est l'impôt sur les plus-values de 0% sur les titres détenus > 6 mois, contre 0% en Allemagne (mais avec l'impôt sur la fortune), l'impôt sur les plus-values en Belgique (33%) et l'impôt sur les plus-values en Suisse (varie selon les cantons). La TVA au Luxembourg (17 %) est la plus basse de l'UE, moins chère que celle de l'Allemagne (19 %), de la Belgique (21 %) et de la Suisse (8,1 %). L'impôt sur les sociétés au Luxembourg (24,94 %) est compétitif mais plus élevé que celui de la Suisse (varie selon les cantons, 10 à 15 %) ; cependant, le système territorial et le coût de la vie de la Suisse sont nettement plus élevés. Pour les expatriés et les investisseurs, le Luxembourg offre le meilleur équilibre entre de faibles taxes à la consommation, des avantages en matière de plus-values et un accès à l'UE/aux traités.