Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Jamaïque utilise un système d'impôt sur le revenu progressif pour les résidents et les personnes domiciliées. La structure à trois niveaux offre un allègement fiscal aux salariés à faible revenu tout en attirant les salariés les plus élevés à hauteur de 30 %. Tous les seuils sont indexés annuellement. Un revenu brut supérieur à 1 500 096 JMD déclenche la fourchette médiane ; au-dessus de 6 000 000 JMD (environ 38 500 USD aux taux d'avril 2026), le taux le plus élevé est appliqué à 30 %.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition standard des sociétés en Jamaïque est de 25 % sur les bénéfices des entreprises. Les sociétés financières, y compris les banques et les compagnies d'assurance, paient un taux plus élevé de 33,33 %. Les petites et moyennes entreprises peuvent bénéficier de régimes fiscaux simplifiés ; Consultez l'administration fiscale de la Jamaïque (TAJ) pour connaître les dispositions d'allégement pour les PME. Les dividendes versés aux actionnaires ne sont généralement pas soumis à la retenue à la source, sauf si l'actionnaire est un non-résident, auquel cas les dispositions varient selon les conventions.
TVA
GCT (impôt général sur la consommation) – TVA de la Jamaïque
Le TGC de la Jamaïque est fixé à 15 % sur la plupart des biens et services. Les produits essentiels bénéficient d'un traitement de faveur : les produits alimentaires de base (riz, farine, sucre, huile de cuisson, produits frais) et tous les médicaments sont détaxés (0%). L'hébergement touristique est taxé à un taux réduit de 10 %. Le seuil d'enregistrement au GCT est généralement de 3 millions JMD de chiffre d'affaires annuel ; les entrepreneurs individuels et les petites entreprises en dessous de ce seuil peuvent s'inscrire volontairement.
Plus-Values (CGT)
Pas d'impôt sur les plus-values – Avantage unique des Caraïbes
La Jamaïque n'impose aucun impôt sur les plus-values. Ceci est très inhabituel dans les Caraïbes et dans le monde. Que vous vendiez des biens immobiliers, des titres ou d’autres actifs, les bénéfices sont exonérés d’impôt. Ce régime s'applique indifféremment aux résidents et aux non-résidents. À titre de comparaison, la plupart des pays de l’OCDE imposent les plus-values à un taux de 15 à 40 % ; les territoires voisins comme la Barbade, les îles Caïmans et les îles Turques et Caïques n'imposent pas non plus de CGT, mais l'ensemble combiné de la Jamaïque – zéro CGT + exonération des revenus étrangers non domiciliés + aucune retenue à la source sur les plus-values des sociétés – est exceptionnellement efficace sur le plan fiscal.
Scénario immobilier : un investisseur non domicilié achète une propriété en bord de mer à Montego Bay pour 800 000 USD, la conserve pendant deux ans et la revend pour 1,2 million USD. Le bénéfice de 400 000 USD est entièrement exonéré d'impôt en Jamaïque. Combiné avec un impôt sur les revenus locatifs minime sur les revenus immobiliers de source jamaïcaine, cela fait de la Jamaïque une juridiction privilégiée pour l'accumulation de biens immobiliers dans les Caraïbes.
Comparaison régionale : Îles Caïmans (0 % CGT, fiscalité territoriale pour les non-résidents), Îles Turques et Caïques (0 % CGT, mais règles de résidence plus strictes), Barbade (0 % CGT, mais nécessite 5 ans de résidence), Antigua (0 % CGT, mais programme de citoyenneté par investissement uniquement). L'avantage de la Jamaïque : cadre de non-domicile établi, anglophone, pas de seuil minimum d'investissement et aucune condition d'achat de citoyenneté.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale (NIS) — Régime d'assurance nationale
Tous les salariés jamaïcains cotisent au Régime national d'assurance (NIS) à hauteur de 3 % de leur salaire, plafonné à 5 millions JMD par an. Les employeurs contribuent à hauteur de 3,3 % supplémentaires. Le fonds NIS couvre les pensions de vieillesse, d'invalidité, de survivants et de maladie. Les travailleurs indépendants et les travailleurs non-résidents peuvent avoir des exigences de cotisation différentes ; vérifiez auprès de NIS Jamaica si vous déménagez ou créez une entreprise à distance.
Visa Nomade Numérique
Traitement hors domicile – Paradis fiscal pour les expatriés
La Jamaïque offre un puissant régime fiscal de non-domicile qui séduit les particuliers fortunés et les travailleurs à distance. Les personnes non domiciliées – celles qui n’ont pas de domicile permanent ni de centre d’intérêts vitaux en Jamaïque – ne paient de l’impôt sur le revenu que sur les revenus provenant de la Jamaïque. Tous les revenus de source étrangère (salaires, retours sur investissement, bénéfices commerciaux à l'étranger) sont exonérés de l'impôt jamaïcain, à condition qu'ils ne soient pas transférés en Jamaïque ou gagnés par l'intermédiaire d'une entreprise basée en Jamaïque.
Pour être considéré comme non domicilié, vous devez être un non-résident en vertu de la loi jamaïcaine relative à l'impôt sur le revenu et ne conserver aucun lieu de résidence permanent en Jamaïque. Une fois établi, le statut de non-domicile peut perdurer indéfiniment tant que vous n'établissez pas de résidence permanente ou de centre d'intérêts vitaux. Cela fait de la Jamaïque un lieu idéal pour les nomades numériques, les consultants internationaux et les investisseurs gérant des portefeuilles offshore tout en étant basés dans les Caraïbes.
Avantage clé : gagnez des revenus à l'échelle mondiale et payez des impôts uniquement en Jamaïque sur les revenus générés localement. Un consultant étranger gagnant 200 000 USD par an auprès de clients américains, basé en Jamaïque, ne paie aucun impôt sur ces revenus étrangers – uniquement un impôt sur tout revenu provenant de la Jamaïque.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 750 € | 24,030 € | 19.9% |
| 75,000 € | 13,050 € | 1,875 € | 60,075 € | 19.9% |
| 150,000 € | 26,100 € | 3,750 € | 120,150 € | 19.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quelle est l'avantage de non-domicile pour les expatriés en Jamaïque ?
Si vous établissez un statut de non-domicilié en Jamaïque, vous payez de l'impôt sur le revenu uniquement sur les revenus de source jamaïcaine. Tous les revenus étrangers – salaires provenant de l’étranger, bénéfices des entreprises internationales, retours sur investissement d’actifs à l’étranger – restent exonérés d’impôt tant qu’ils ne sont pas transférés en Jamaïque ou ne proviennent pas d’une entité basée en Jamaïque. Ceci est particulièrement utile pour les nomades numériques, les consultants et les investisseurs gérant des portefeuilles mondiaux.
La Jamaïque a-t-elle un impôt sur les plus-values ?
Non. La Jamaïque n’impose aucun impôt sur les plus-values. Tous les gains provenant de la vente de biens immobiliers, d'actions, d'obligations ou d'autres actifs sont exonérés d'impôt. Cela s’applique aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents, ce qui rend la Jamaïque exceptionnellement attractive pour les investisseurs et les promoteurs immobiliers des Caraïbes.
Comment le système fiscal de la Jamaïque se compare-t-il à celui des îles Caïmans et de la Barbade ?
Jamaïque : 0% CGT, 0-30% impôt sur le revenu (non domicilié : revenus étrangers exonérés), 25% impôt sur les sociétés, pas d'impôt sur la fortune. Îles Caïmans : 0% de revenu/CGT (mais règles de résidence plus strictes, coût de la vie plus élevé). Barbade : 0% CGT, mais les résidents doivent déclarer leurs revenus étrangers, parcours de résidence de 5 ans pour la planification fiscale. La Jamaïque offre la voie de résidence fiscalement la plus avantageuse pour les expatriés cherchant à éliminer la CGT et à exonérer les revenus étrangers.
Puis-je investir dans l’immobilier jamaïcain de manière fiscalement avantageuse ?
Oui. En tant qu'investisseur non domicilié, tout bénéfice provenant de la vente d'une propriété jamaïcaine est exonéré d'impôt. Les revenus de location provenant d'une propriété d'origine jamaïcaine sont imposables à votre taux marginal ; cependant, vous pouvez déduire les dépenses immobilières légitimes (entretien, taxe foncière, gestion). Une stratégie courante consiste à détenir des biens locatifs à long terme et à reporter les plus-values, puis à les vendre en franchise d'impôt à la sortie. Consultez un conseiller fiscal jamaïcain pour structurer les avoirs (particulier ou entreprise) pour une efficacité optimale.
La Jamaïque participe-t-elle à l'accord d'impôt minimum GLOBE ?
La Jamaïque n'est pas signataire du deuxième pilier du Cadre inclusif de l'OCDE (impôt minimum mondial de 15 %). Cela signifie que la Jamaïque conserve l'entière souveraineté sur son taux d'imposition des sociétés de 25 % et peut offrir des incitations ou des taux réduits à des secteurs spécifiques sans la pression de l'harmonisation internationale de l'impôt minimum. Vérifiez le statut actuel du traité avec TAJ.