Finlande — Taux d'Imposition

Tâches d'impôt sur le revenu

Le système d'impôt sur le revenu finlandais combine un impôt municipal forfaitaire (environ 21 %, variant selon les municipalités de 16 à 23,5 %) avec un impôt sur le revenu progressif de l'État. Il n'y a pas d'impôt d'État sur les revenus inférieurs à 20 200 € par an, après quoi l'impôt de l'État commence à 8 % et augmente progressivement en quatre tranches supérieures, pour atteindre 30,4 % sur les revenus supérieurs à 85 800 € par an. Une contribution d'assurance maladie d'environ 1,53% s'applique à tous les revenus professionnels. Ce système fractionné signifie que les taux effectifs sont nettement inférieurs dans les tranches inférieures par rapport à ceux des voisins nordiques ; un travailleur gagnant 40 000 € par an paie un taux effectif d'environ 32 %, tandis qu'un travailleur avec un revenu élevé de 100 000 € paie environ 45 à 48 %. Le système fiscal finlandais se distingue par des déductions généreuses : les frais professionnels, les frais de déplacement, les cotisations syndicales et les cotisations de retraite réduisent tous le revenu imposable, ce qui rend les taux globaux plus élevés que les taux effectifs pour la plupart des contribuables.

Impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés en Finlande est de 20 %, appliqué à toutes les sociétés C (Osakeyhtiö / OY) et à certains partenariats. Les petites et moyennes entreprises (PME) dont les bénéfices sont inférieurs bénéficient de mécanismes d'allègement progressifs. L'exonération de participation s'applique aux revenus de dividendes admissibles reçus des filiales finlandaises (généralement exonération de 100 % si la participation dépasse 10 %), et les règles d'exonération de participation étrangère autorisent des exonérations sur les gains provenant de la vente de filiales étrangères répondant à des critères. Les dividendes versés aux particuliers résidents sont imposés au taux forfaitaire de 26 % (depuis la réforme de 2021, taux nettement plus compétitif que le précédent taux de 34,16 %), tandis que les plus-values ​​de cession d'actions peuvent bénéficier d'un report si elles sont réinvesties dans des activités éligibles. La Finlande dispose d'une solide incitation fiscale à la R&D qui permet aux entreprises de déduire 120 % des dépenses de recherche éligibles.

TVA et amp; Taxes à la consommation

Le taux de TVA standard de la Finlande est de 24 %, avec des taux réduits de 14 % appliqués aux services de restauration et de restauration, et de 10 % appliqués aux livres, aux produits pharmaceutiques, aux dispositifs médicaux et au transport intérieur de passagers. Certains services culturels (théâtre, cinéma, sport) bénéficient d'une TVA à 0%. Les entreprises doivent s'inscrire à la TVA si le chiffre d'affaires annuel dépasse 15 000 € (~ 16 000 USD) ; les petites entreprises en dessous de ce seuil peuvent opter volontairement pour une meilleure gestion des flux de trésorerie.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

La Finlande impose les plus-values et les revenus de placement progressivement en fonction du type d'actif et de l'ampleur des gains annuels. Les plus-values ​​sur actions et titres cotés sont imposées à 30 % sur les premiers 30 000 € (~ 32 000 USD) de gains annuels et à 34 % au-dessus de ce seuil. Les plus-values ​​immobilières (résidence principale et immeubles de placement) sont imposées différemment : les résidences principales détenues pendant 2 ans sont exonérées d'impôt, tandis que les plus-values ​​immobilières sont imposées comme des revenus ordinaires. L'osakesäästötili (compte d'épargne-investissement) de Finlande est un véhicule fiscalement avantageux pour les particuliers résidents ; des cotisations allant jusqu'à 50 000 € par an permettent une imposition différée des plus-values ​​et une croissance non imposable, similaire aux comptes ISA au Royaume-Uni. Les revenus de dividendes des sociétés finlandaises et étrangères sont imposés à 26,4 % (le système d'imputation s'applique aux dividendes nationaux, réduisant ainsi la double imposition). De nombreux expatriés utilisent cette structure de compte combinée à la carte fiscale d'expert pour une accumulation optimale de patrimoine.

Sécurité sociale

Les cotisations salariales de sécurité sociale en Finlande s'élèvent à environ 10,5 % (7,15 % de cotisation de retraite + 1,83 % d'assurance chômage + ~1,53 % de prime d'assurance maladie). Les employeurs contribuent au total à hauteur d’environ 17,6 % en plus des salaires, finançant ainsi le solide État-providence finlandais. La Finlande a des accords bilatéraux de sécurité sociale avec de nombreux pays, permettant aux expatriés de conserver leurs crédits de pension dans leur pays d'origine pendant leur période de résidence en Finlande. La cotisation de retraite obligatoire (7,15 %) est créditée pour l'admissibilité à la retraite entre 63 et 68 ans en fonction de la durée de la carrière ; les travailleurs étrangers peuvent généralement demander le remboursement anticipé de leurs cotisations lors de leur départ sous certaines conditions.

Finlande ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.