Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La République dominicaine utilise un système d'impôt sur le revenu progressif à quatre tranches. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux après la première année de résidence ; les revenus de source étrangère sont généralement exonérés la première année. Des déductions forfaitaires et des allocations familiales s'appliquent. Les seuils sont particulièrement bas par rapport à d'autres juridictions des Caraïbes, mais les tarifs eux-mêmes restent compétitifs.
*Conversion à ~58,8 DOP/USD (moyenne 2024). Les taux réels fluctuent en fonction du forex.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux de l'impôt sur les sociétés s'élève à 27 %. Le prélèvement à la source sur les dividendes est de 10 % pour les résidents et de 25 % pour les non-résidents. La République dominicaine applique l'impôt sur les sociétés par l'intermédiaire de la DGII (Dirección General de Impuestos Internos), et ces dernières années ont vu une augmentation des exigences de conformité et des mandats de facturation numérique. Les reports de pertes sont autorisés pour une durée maximale de trois ans. Les incitations aux petites entreprises et les zones de promotion des exportations (ZLE) offrent des taux réduits dans des secteurs spécifiques.
TVA
ITBIS (TVA) et taxes à la consommation
Le taux de TVA standard est de 18 % (appelé ITBIS — Impuesto sobre Transferencia de Bienes y Servicios). Un taux réduit de 16% s'applique à certaines prestations. Les produits alimentaires de base, les médicaments, l’eau et l’éducation sont exonérés. Les services numériques achetés par les consommateurs dominicains sont de plus en plus soumis à l'ITBIS, conformément aux normes de l'OCDE. Les entreprises doivent s'inscrire et déposer des déclarations ITBIS mensuelles auprès de la DGII.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
Les plus-values sont imposées à 27 % et traitées comme un revenu ordinaire. Les transactions immobilières sont également soumises à des droits de mutation et à des frais de notaire distincts (généralement 3 à 4 % combinés). Les dividendes de sociétés étrangères détenus par des résidents dominicains peuvent bénéficier d'un allègement conventionnel en fonction de l'accord fiscal bilatéral du pays d'origine avec la République dominicaine. Le traitement des crypto-monnaies et des actifs numériques continue d’évoluer ; les gains sont généralement traités comme un revenu du capital.
Cotisations Sociales
Sécurité Sociale (TSS)
La cotisation salariale au système de sécurité sociale (TSS) est exceptionnellement faible à 2,87%, principalement une cotisation au fonds de pension (AFP). La contribution de l'employeur est d'environ 19,69 %, répartie entre l'assurance maladie, les retraites et l'invalidité. Ces taux sont parmi les plus bas d'Amérique latine, ce qui rend l'emploi en République dominicaine rentable tant pour les travailleurs que pour les entreprises. Des accords internationaux de sécurité sociale existent avec plusieurs pays, permettant une coordination des prestations pour les travailleurs expatriés.
Visa Nomade Numérique
République Dominicaine ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 861 € | 24,789 € | 17.4% |
| 75,000 € | 10,875 € | 2,152 € | 61,972 € | 17.4% |
| 150,000 € | 21,750 € | 4,305 € | 123,945 € | 17.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Qu'est-ce que le visa Pensionado et comment fonctionne-t-il pour les impôts ?
Le visa Pensionado nécessite la preuve d'une pension mensuelle ou d'un revenu de placement d'au moins 1 500 USD (ou 2 000 USD pour le programme Rentista pour les revenus passifs hors pension). Les titulaires bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel : les revenus de pension de source étrangère sont généralement exonérés de l'impôt dominicain si le demandeur reste classé comme Pensionado. Cela rend le programme attrayant pour les retraités. Le visa est renouvelable chaque année et mène à la résidence permanente après deux ans.
La loi 158-01 prévoit-elle vraiment 20 ans d'investissement immobilier défiscalisé ?
Oui, la loi 158-01 est légitime et appliquée. Les projets touristiques approuvés bénéficient d'une exonération totale de 20 ans de l'impôt sur le revenu, de l'ITBIS et des droits d'importation. Cependant, la qualification est stricte : le projet doit être situé dans une zone touristique désignée, respecter des seuils d'investissement minimaux et recevoir l'approbation officielle du gouvernement de l'Office du tourisme. Une fois approuvés, les bénéfices sont réels et ont attiré des milliards de capitaux étrangers. Consultez un avocat fiscaliste dominicain pour vous assurer que votre projet est admissible.
Comment la République Dominicaine se compare-t-elle au Panama en termes d’impôts ?
Le Panama propose un système territorial (les revenus étrangers sont toujours exonérés) et aucun impôt sur les sociétés sur les revenus de source étrangère – plus favorable aux entreprises internationales. La République Dominicaine applique une fiscalité mondiale après la première année, mais a des taux d'imposition sur le revenu des particuliers plus bas (0-25 % contre 0-25 % au Panama) et de généreuses incitations touristiques. Pour les retraités bénéficiant d’une pension, les deux sont comparables ; pour les propriétaires d'entreprise, le système territorial du Panama est généralement plus attractif. Le coût de la vie plus faible de la République dominicaine compense son assiette fiscale plus large.
En tant que nouveau résident (Pensionado ou Rentista), suis-je exonéré de l'impôt sur les revenus étrangers ?
Généralement oui, la première année. Les nouveaux résidents ont souvent droit à une exonération d’un an sur les revenus de source étrangère. Après la première année, les revenus mondiaux sont soumis à l'impôt dominicain, bien que les titulaires d'un visa Pensionado puissent maintenir des exonérations sur les revenus de pension en fonction de la source de revenus et des accords bilatéraux. Il s'agit d'un point clé de planification : consultez un CPA ou un avocat fiscaliste dominicain pour optimiser votre structure de résidence avant votre arrivée.
Les nomades numériques peuvent-ils travailler à distance en République Dominicaine sans visa ?
La République Dominicaine ne propose pas de visa dédié aux nomades numériques. Les touristes reçoivent un timbre touristique standard (valable 30 à 90 jours, renouvelable). Pour les séjours plus longs, utilisez le visa Pensionado (revenu passif minimum de 1 500 USD/mois), le visa Rentista (2 000 USD/mois) ou le visa Investisseur (capital de 200 000 USD). Le travail à distance avec un visa touristique n'est techniquement pas autorisé par la loi sur l'immigration, même si son application est minime. Un visa légitime garantit la conformité fiscale et la résidence légale. Si vous êtes travailleur indépendant ou si vous gagnez un revenu de source non dominicaine, consultez un avocat spécialisé en immigration avant d'établir votre résidence fiscale.