Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu — Le système progressif indexé UF
L'impôt sur le revenu chilien utilise l'UF (Unidad de Fomento), une unité mensuelle indexée sur l'inflation fixée par la Banque centrale. En avril 2026, 1 UF = environ 35 370 CLP (~ 40 USD). L’Impuesto Global Complementario (IGC) applique huit tranches progressives, la tranche zéro offrant un allègement substantiel aux salariés à revenus faibles et moyens. Toutes les tranches sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation, protégeant ainsi les salariés réels et les retraités expatriés. Les retenues comprennent les cotisations de retraite AFP (10% obligatoires, part salariale), les cotisations syndicales (jusqu'à 2 UF/mois) et l'assurance maladie (Isapre ou FONASA). Le modèle progressiste du Chili est l'un des plus équitables d'Amérique latine, même si les taux effectifs peuvent atteindre 32 à 36 % pour les hauts revenus lorsqu'ils sont combinés aux cotisations de sécurité sociale obligatoires.
Remarque : la valeur UF fluctue mensuellement en fonction de l'inflation. Conversions affichées aux tarifs d'avril 2026 (1 USD ≈ 894 CLP). Parenthèses indexées annuellement par l'IPC ; les salariés réclament également les cotisations obligatoires AFP et santé.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés — La réforme de l'attribution et la semi-intégration
L'impôt sur le revenu des sociétés au Chili (Impuesto de Primera Categoría, IDPC) fonctionne selon un système semi-intégré conçu pour réduire la double imposition des bénéfices des sociétés et des dividendes des actionnaires. Le taux standard est de 27 % en attribution complète ; cependant, les sociétés optant pour le régime semi-intégré paient un impôt sur les sociétés de 25 %, les actionnaires étant imposés sur les dividendes distribués au taux marginal moins un crédit d'impôt sur les sociétés déjà payé. La distinction est importante : une startup ou une entreprise à croissance rapide qui conserve ses bénéfices est confrontée au taux intégral de 27 % sur les bénéfices réinvestis, tandis qu'une entreprise mature versant des dividendes bénéficie du choix semi-intégré de 25 %. Les non-résidents qui investissent au Chili paient une retenue à la source de 35 % sur les revenus de dividendes des sociétés chiliennes, bien que celle-ci soit partiellement créditée sur le prélèvement sur les sociétés de 27 %, ce qui représente une retenue effective d'environ 8 %. L'appartenance du Chili à l'OCDE et sa maturité institutionnelle attirent les investissements directs étrangers ; le cadre fiscal est prévisible et appliqué de manière cohérente par SII.
TVA
TVA et taxes à la consommation — Norme universelle de 19 %
La TVA chilienne (IVA, Impuesto al Valor Agregado) est fixée à 19 %, l'un des plus élevés de l'OCDE, mais appliquée avec une couverture quasi universelle. Contrairement à certains pairs, le Chili taxe les services numériques (logiciels, abonnements cloud, streaming) depuis 2020, simplifiant ainsi la conformité transfrontalière. La nourriture, les médicaments et les livres sont notamment exonérés (taux zéro), ce qui comprime le taux d'imposition effectif pour les ménages à faible revenu. Les grands détaillants déposent des déclarations de TVA mensuelles ; le système est mature et numérisé via le portail en ligne de SII. Pour les résidents expatriés, la TVA est perçue sur la consommation et n'est pas récupérable sur les achats personnels (seules les entreprises récupèrent la TVA en amont). Ce taux élevé reflète en partie les dépenses publiques importantes du Chili en matière d'éducation et de santé, qui profitent à tous les résidents.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement – Traitement variable
L'imposition des plus-values au Chili est nuancée et dépend des actifs. Les actions négociées en bourse (acciones bursátiles) sont soumises à une taxe forfaitaire de 10 % sur l'appréciation – l'un des taux les plus avantageux de la région et un attrait majeur pour les investisseurs de portefeuille. Les immobiliers sont soumis à un impôt sur les plus-values de 27 %, même si une exonération notable s'applique à votre résidence principale : si elle est détenue pendant plus d'un an puis revendue, la plus-value est entièrement exonérée d'impôt. Cela crée une incitation à la stabilité résidentielle à long terme. Les dividendes de sociétés étrangères détenus par des résidents chiliens sont généralement imposés comme des revenus de source étrangère (et donc exonérés en vertu du nouveau régime de résident pendant trois ans). Les non-résidents sont confrontés à une retenue de 35 % sur les revenus de dividendes provenant de sources chiliennes. Le régime des plus-values est compétitif parmi les marchés émergents et a soutenu le développement des marchés boursiers et immobiliers du Chili.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale : l'AFP est un système de retraite privé pionnier
Le système de sécurité sociale du Chili est particulier : il prévoit la participation obligatoire à l'un des nombreux fonds de pension privés AFP (Administadora de Fondos de Pensiones), un modèle pionnier adopté par de nombreux pays. Les salariés cotisent 10 % de leur salaire à l'AFP de leur choix, gérée sous forme de comptes individuels investis dans des portefeuilles diversifiés ; l'employeur verse en outre environ 1,35% pour l'assurance-accidents. L'assurance maladie (7 % du salaire) est répartie entre le FONASA (le système public) pour les bas salaires et l'Isapre (privé) pour ceux qui se désengagent. L'assurance chômage ajoute 0,6%. La cotisation salariale obligatoire totale s'élève à 17,59 %, déductible fiscalement du revenu brut. L'AFP a créé une génération de travailleurs propriétaires de petites entreprises et soucieux des investisseurs et offre des prestations de retraite généralement supérieures aux régimes à prestations définies. Les expatriés étrangers travaillant au Chili doivent participer à l'AFP, bien que des accords bilatéraux avec certains pays (par exemple l'Espagne) autorisent des crédits de contribution si vous retournez ultérieurement dans le système de votre pays d'origine.
Visa Nomade Numérique
Chili dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,960 € | 2,100 € | 20,940 € | 30.2% |
| 75,000 € | 17,400 € | 5,250 € | 52,350 € | 30.2% |
| 150,000 € | 34,800 € | 10,500 € | 104,700 € | 30.2% |
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Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Chili ?
Les expatriés au Chili sont confrontés au système d’impôt sur le revenu progressif standard une fois qu’ils ont établi leur résidence fiscale. Cependant, l'exonération de trois ans pour les nouveaux résidents sur les revenus de source étrangère est transformatrice : un fondateur éloigné gagnant 100 000 USD/an auprès d'une LLC américaine ne paierait aucun impôt sur le revenu chilien pendant les années un à trois, puis passerait aux taux standards. La pression fiscale effective varie de 0 % (les trois premières années) à 20 à 30 % après l’exonération, en fonction du niveau et de la composition des revenus. La TVA de 19% s'applique universellement à la consommation.
L’exonération de 3 ans pour nouveau résident couvre-t-elle vraiment tous les revenus étrangers ?
Oui. Les revenus de source étrangère (dividendes passifs, revenus d'indépendant aux États-Unis, gains de portefeuille d'actions provenant de l'étranger, revenus de location de biens étrangers) sont entièrement exonérés de l'impôt sur le revenu chilien pendant vos trois premières années civiles de résidence fiscale. Les revenus de source nationale (salaire chilien, revenus d'entreprises locales) restent imposables. Au bout de trois ans, vous perdez l’exonération et êtes imposé sur les revenus mondiaux comme tout autre résident chilien. Il s’agit d’un véritable et puissant incitatif.
Comment le Chili se compare-t-il à l’Uruguay et à l’Argentine en matière d’impôts ?
Le Chili, l'Uruguay et l'Argentine sont les « trois grandes destinations fiscales » d'Amérique latine pour les expatriés. L'Uruguay propose un système territorial (uniquement le revenu national est imposé) et un barème d'impôt sur le revenu plus modeste de 3 à 35 %, mais pas d'exonération pour les nouveaux résidents ; l'impôt sur les sociétés est de 25%. L'Argentine a toujours été volatile mais s'est récemment stabilisée ; les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source argentine. L'exonération de trois ans du Chili est unique et exceptionnellement généreuse – meilleure que le système territorial permanent de l'Uruguay pour les déménageurs à hauts revenus, bien que le statut de non-résident de l'Argentine soit indéfiniment exonéré d'impôt. Pour les entrepreneurs, le Chili gagne en termes de stabilité et de régime des nouveaux résidents ; pour les investisseurs passifs, le système territorial de l’Uruguay est plus simple à long terme.
Quelle est la charge fiscale effective pour un travailleur à distance à revenu élevé à Santiago ?
Un travailleur à distance gagnant 120 000 USD/an à l’étranger ne paie aucun impôt sur le revenu pendant les années 1 à 3 (exonération pour nouveau résident). Au cours de la quatrième année et au-delà, en supposant un taux marginal maximum de 40 %, plus 19 % de TVA sur la consommation, plus l'AFP/santé obligatoire (17,59 % de franchise), la charge effective atteint environ 25 à 28 % sur le revenu net. Cependant, le coût de la vie au Chili (60 à 65 % de celui de New York) et les services sophistiqués (santé, éducation, restauration, immobilier) signifient que le style de vie après impôt dépasse de loin celui de ses pairs. Santiago se classe parmi les trois premiers pôles d'expatriés au monde, en concurrence avec Lisbonne et Mexico pour le rapport qualité de vie/taux d'imposition.
Le Chili exige-t-il que vous déménagiez physiquement pour bénéficier de l'exonération de nouveau résident ?
Oui. Pour établir la résidence fiscale et déclencher l'exonération de 3 ans, vous devez légalement établir votre résidence au Chili (obtenir une pièce d'identité chilienne, ouvrir un compte bancaire, vous inscrire auprès de SII en tant que résident) et satisfaire au test de présence de 183 jours (ou équivalent en vertu d'un traité bilatéral). De nombreux expatriés obtiennent au préalable un visa de résident temporaire (2 ans, renouvelable) ou un visa d’investisseur. Une fois que vous détenez une carte d’identité chilienne et déclarez votre résidence fiscale, le chronomètre de l’exonération de 3 ans commence. Vous ne pouvez pas demander l’exonération si vous restez un visiteur non-résident.