Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu au Brésil est calculé sur le revenu brut mensuel (assiette salariale) et imposé progressivement. Les tranches sont ajustées chaque année en fonction de l'inflation. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source brésilienne ; les résidents paient un impôt sur le revenu à l’échelle mondiale. L'introduction du taux forfaitaire pour les revenus à l'étranger en 2023 constitue une évolution importante pour les expatriés et les Brésiliens de retour en quête d'efficacité fiscale.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés au Brésil combine l'IRPJ (base de 15 %) avec une surtaxe de 10 % sur les bénéfices dépassant 240 000 BRL/an (~ 51 000 USD), plus la CSLL (contribution sociale sur le bénéfice net) de 9 %, ce qui donne un taux effectif d'environ 34 %. Simples Nacional propose un régime unifié de 6 à 33 % beaucoup plus favorable pour les petites entreprises éligibles. La réforme de la TVA de 2024 réduira à terme la complexité, mais la période de transition jusqu'en 2033 nécessite une planification minutieuse.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le système brésilien de taxe sur la valeur ajoutée connaît une transformation historique en 2024. La nouvelle double TVA (CBS sur les importations et la consommation intérieure, IBS sur les importations) remplacera le système multicouche actuel composé de PIS, COFINS, ICMS (impôt d'État) et ISS (impôt municipal) jusqu'en 2033. Les taux de TVA effectifs actuels varient de 18 à 25 % selon la catégorie de produits et l'État. Certains articles essentiels (nourriture, médicaments) bénéficient de taux réduits ou nuls. La transition simplifiera la conformité, mais nécessite une attention continue aux changements réglementaires.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Au Brésil, les plus-values sont soumises à une imposition progressive : 15 % sur les plus petits gains et jusqu'à 22,5 % sur les transactions plus importantes. Les plus-values immobilières peuvent bénéficier d'un traitement différent et certaines opérations en sont exonérées (résidence principale sous certaines conditions). Les revenus de dividendes sont imposés à 15 % sur les distributions aux résidents. Les crypto-monnaies et autres actifs numériques font l'objet d'une clarification réglementaire continue.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés brésiliens cotisent à l'INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) à des taux compris entre 7,5 % et 14 %, évolutifs progressivement en fonction des revenus et plafonnés à environ 908 BRL/mois de cotisation. Les indépendants et les chefs d'entreprise doivent payer des cotisations supplémentaires (20 % des revenus déclarés, avec déductions). Les employeurs contribuent séparément à des taux plus élevés. Des accords bilatéraux internationaux de sécurité sociale existent avec plusieurs pays, protégeant les travailleurs expatriés contre les doubles cotisations.
Visa Nomade Numérique
Brésil dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,785 € | 2,400 € | 22,815 € | 23.9% |
| 75,000 € | 11,962 € | 6,000 € | 57,038 € | 23.9% |
| 150,000 € | 23,925 € | 12,000 € | 114,075 € | 23.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Brésil ?
Les expatriés et les travailleurs étrangers au Brésil paient généralement l'impôt sur le revenu aux mêmes taux progressifs que les résidents (jusqu'à 27,5 %) sur les revenus d'origine brésilienne (emploi, activités commerciales). Cependant, les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source brésilienne, et non sur les revenus mondiaux. Le nouveau Lei 14.754/2023 permet aux Brésiliens de retour ou aux expatriés résidents fiscaux de payer seulement 10 % des revenus des investissements à l'étranger, ce qui constitue un avantage majeur pour les travailleurs à distance et les propriétaires d'entreprises ayant des revenus étrangers.
Le Brésil impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Brésil impose les revenus mondiaux des résidents (définis comme les personnes ayant un domicile permanent, des intérêts économiques/professionnels ou des liens familiaux au Brésil). Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source brésilienne. Le taux forfaitaire spécial de 10 % sur les revenus à l'étranger (Lei 14.754/2023) offre un allègement fiscal important pour les résidents fiscaux percevant des revenus de source étrangère, rendant le Brésil plus attractif pour les expatriés de retour et les hauts revenus.
Le Brésil est-il un paradis fiscal ?
Non, le Brésil n'est pas un paradis fiscal. Il comporte des taux d’imposition progressifs, des taxes à la consommation complexes à plusieurs niveaux et une fiscalité mondiale pour les résidents. Cependant, le récent taux forfaitaire de 10 % sur les revenus étrangers et le régime Simples Nacional (impôt unifié de 6 à 33 % pour les PME) offrent des avantages compétitifs à certaines structures d'entreprise et aux résidents de retour. Le Brésil est une économie majeure bénéficiant d’une conformité stricte avec l’OCDE et de nombreuses conventions fiscales.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Brésil ?
Les indépendants et les travailleurs indépendants au Brésil doivent s'inscrire comme « contribuinte individuelle » et cotiser 20 % de leurs revenus déclarés à la sécurité sociale (INSS), avec des déductions facultatives pour les dépenses professionnelles. L'impôt sur le revenu est calculé sur les bénéfices aux mêmes taux progressifs que ceux des salariés (jusqu'à 27,5 %). Beaucoup sont éligibles aux Simples Nacional (taux unifié de 6 à 33 %) si le revenu annuel reste inférieur à 4,8 millions de BRL. Des paiements d’impôts trimestriels estimés sont généralement requis.
Comment le Brésil se compare-t-il à l’Argentine en termes d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Brésil (27,5 %) est nettement plus élevé que celui de l'Argentine (taux maximum de 35 %, mais taux effectifs inférieurs en pratique pour les résidents). Tous deux imposent le revenu mondial des résidents. Cependant, les Simples Nacional du Brésil (6 à 33 % pour les PME) et le nouveau régime de 10 % de revenus à l'étranger offrent des avantages compétitifs à certaines structures d'entreprise. L'Argentine a un impôt sur la fortune sur les actifs ; Ce n’est pas le cas du Brésil. Les taux des entreprises sont similaires (~ 34 % au Brésil contre ~ 30 % en Argentine nominale). Le coût de la vie diffère considérablement : le Brésil est généralement plus cher que l'Argentine.