Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Uzbekistán simplificó fundamentalmente su sistema de impuesto sobre la renta en 2018, reemplazando una estructura de tramos progresivos con una tasa fija del 12% aplicable a todos los residentes que ganan cualquier nivel de ingresos. Esta reforma de impuesto único es una de las simplificaciones tributarias más agresivas en la región postsoviética. Los no residentes (menos de 183 días en el año calendario) pagan impuestos únicamente sobre los ingresos provenientes de Uzbekistán. Para los titulares de una Visa de Nómada Digital, los ingresos de fuente extranjera generalmente se tratan como exentos según el principio de tributación territorial, aunque los ingresos locales están sujetos a la tasa fija del 12%. Todos los residentes deben pagar una contribución obligatoria a la pensión del 8 % además del 12 % del impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La reforma del impuesto de sociedades de Uzbekistán introdujo una tasa fija del 15% para todas las empresas en 2018, reemplazando un sistema complejo de tasas variables por sector. Esta tarifa corporativa única y fija se aplica a todas las entidades legales, independientemente de la industria, el tamaño de la empresa o la estructura de propiedad. Las zonas fiscales especiales (ZEE) dentro del Centro Financiero Internacional de Tashkent (TIFC) ofrecen incentivos adicionales, incluido el 0% de impuesto corporativo durante los años 1 a 5 de operación. La retención de dividendos es del 10% sobre las distribuciones a no residentes. La simplificación del sistema corporativo ha sido fundamental para la estrategia de promoción de inversiones de Uzbekistán y se le atribuye la mejora del registro de empresas y las tasas de cumplimiento.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El impuesto al valor agregado se aplica al 12% sobre la mayoría de los bienes y servicios. Las exportaciones tienen una tasa cero, lo que proporciona un alivio significativo a las empresas manufactureras y comerciales. Los alimentos básicos, los medicamentos, los dispositivos médicos, los libros y los servicios educativos suelen acogerse a exenciones. El umbral del IVA para el registro es de 300 millones de soums (aproximadamente 25.000 dólares estadounidenses) de facturación anual, y los pequeños comerciantes están exentos del cumplimiento formal. La tasa de IVA del 12 % es razonable para la región y complementa la tasa corporativa del 15 % para crear un entorno simplificado de impuestos al consumo.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital se gravan como ingresos ordinarios con una tasa fija del 12%, sin ningún impuesto separado sobre las ganancias de capital. Este enfoque simplificado significa que la venta de activos, acciones o propiedades se trata de manera idéntica a los ingresos salariales. Los ingresos de inversiones extranjeras y los dividendos del exterior están sujetos a una retención en origen del 12% para los no residentes. Los residentes que reciben dividendos extranjeros se enfrentan al impuesto fijo del 12% sobre los ingresos mundiales. Las reformas recientes han mejorado el tratamiento de las acciones de las pequeñas empresas y los incentivos a la reinversión para fomentar el espíritu empresarial y la actividad inversora.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
La contribución obligatoria a la pensión (seguridad social) es del 8% del salario, deducida por los empleadores y remitida al Fondo de Pensiones de Uzbekistán (PFU). El empleador aporta una aportación del 20%. Esta tasa de empleados del 8% es moderada según los estándares regionales y significativamente más baja que la de Europa Occidental. La carga fiscal total sobre el empleo (impuesto sobre la renta 12% + pensión 8%) alcanza el 20%, lo que sigue siendo competitivo a nivel mundial. Los trabajadores autónomos pueden inscribirse voluntariamente en planes PFU con tasas de contribución flexibles.
Visa Nómada Digital
Uzbekistán no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 2,088 € | 3,600 € | 24,312 € | 19.0% |
| 75,000 € | 5,220 € | 9,000 € | 60,780 € | 19.0% |
| 150,000 € | 10,440 € | 18,000 € | 121,560 € | 19.0% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Uzbekistán?
Los expatriados no residentes (menos de 183 días al año) pagan un impuesto del 12% sólo sobre los ingresos procedentes de Uzbekistán. Los titulares de una visa de nómada digital que obtienen ingresos en el extranjero pagan el 0 % sobre esos ingresos (exención territorial), pero el 12 % sobre cualquier ingreso local de Uzbekistán. La carga fiscal general es simplificada y transparente: una tasa fija, sin soportes, sin complejidad.
¿Uzbekistán grava los ingresos extranjeros?
No: Uzbekistán aplica impuestos territoriales. Los titulares de visas de nómada digital y no residentes no pagan impuestos sobre los ingresos de fuente extranjera obtenidos fuera de Uzbekistán. Sólo los ingresos obtenidos en Uzbekistán están sujetos al impuesto fijo del 12%. Esta es la principal ventaja del acuerdo de Visa Nómada Digital.
¿Es Uzbekistán un paraíso fiscal?
Uzbekistán se acerca al estatus de eficiencia fiscal a través de tasas fijas simplificadas (12% ingresos, 15% corporativos) en lugar del secreto tradicional de los paraísos fiscales. Cumple internacionalmente con los estándares FATCA y CRS. El modelo de impuesto único y la tributación territorial lo colocan en una posición competitiva, pero no en un paraíso fiscal clásico. Su atractivo es la transparencia, la simplicidad y las tarifas bajas combinadas con claridad jurídica.
What taxes do freelancers pay in Uzbekistan?
Los trabajadores autónomos en Uzbekistán tienen dos opciones: (1) registrarse como autónomos y pagar un impuesto simplificado del 1 % sobre la facturación bruta (beneficio significativo para trabajos de gran volumen y bajo margen), o (2) pagar el 12 % sobre los ingresos comerciales netos utilizando la contabilidad completa. Los titulares de una visa de nómada digital que obtienen ingresos como autónomos extranjeros a través de clientes fuera de Uzbekistán pagan el 0 % sobre esos ingresos. Los ingresos de los clientes locales están sujetos al 12%. La opción simplificada del 1% hace que Uzbekistán sea excepcionalmente atractivo para los trabajadores independientes que trabajan en servicios.
¿Cómo se compara Uzbekistán con los países vecinos?
El impuesto uniforme sobre la renta del 12% de Uzbekistán socava a Kazajstán (10% fijo + 10% CSS = 20% total), Tayikistán (13%) y Turkmenistán (10% + CSS obligatorio). La tasa corporativa del 15% coincide con la de Kazajstán y es más baja que la de Kirguistán (20%). La Visa de Nómada Digital es única en Asia Central: ningún otro país de la región ofrece visas oficiales de trabajo remoto equivalentes. El costo de vida de Uzbekistán es comparable al de Kazajstán, pero con impuestos generales más bajos y un apoyo más explícito a los nómadas digitales.