Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Turquía opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con cinco tramos, ajustados a los umbrales de la lira turca (TRY). A ~32 TRY por dólar, los soportes se traducen en umbrales manejables para muchos expatriados. Turkish residents are taxed on worldwide income; los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente turca. Se aplican deducciones estándar y exenciones personales limitadas.
Punto clave para los expatriados: si su ingreso global se mantiene por debajo de ~93 750 dólares al año, su tasa marginal máxima es del 35 %. El tramo del 40% sólo se aplica a ingresos muy altos, lo que hace que Turquía sea fiscalmente eficiente para las personas con ingresos medios a altos en comparación con Europa Occidental o América del Norte.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva estándar sobre la renta corporativa de Turquía es del 25 %, frente al 20 % en 2023 como parte de la consolidación fiscal. Las instituciones financieras y ciertos bancos enfrentan una tasa más alta del 30%. Los dividendos pagados a accionistas no residentes están sujetos a retención en origen, normalmente del 15% (reducido según los tratados fiscales aplicables). Las PYME se benefician de incentivos limitados en zonas económicas designadas.
Turquía impone impuestos corporativos sobre los ingresos de fuente turca para corporaciones no residentes; Las corporaciones turcas pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Las reglas de precios de transferencia se alinean con las directrices de la OCDE, importantes para operaciones multinacionales o transacciones con partes relacionadas.
IVA
IVA e Impuestos al Consumo
La tasa estándar del IVA (KDV) es del 20 %, frente al 18 % en 2023. Se aplican tasas reducidas: 10 % en alimentos, medicamentos y dispositivos médicos esenciales; 1% sobre determinados productos agrícolas y propiedades residenciales nuevas. Las transacciones de exportación tienen un tipo nulo. En determinados sectores se aplican umbrales de registro del IVA y mecanismos de inversión del sujeto pasivo.
Los expatriados y residentes experimentan el IVA en las compras de la misma manera. Los importadores y vendedores en línea enfrentan obligaciones de cumplimiento según la administración aduanera y del IVA de Turquía.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Ganancias de capital de origen turco sobre acciones: 0 % para personas físicas residentes en Turquía: se trata de una importante ventaja fiscal. Sin embargo, las ganancias de capital sobre bienes inmuebles se gravan de forma escalonada: las tenencias de menos de un año están sujetas a un impuesto del 40%; 1 a 5 años oscilan entre el 40% y el 15%; Están exentas las tenencias superiores a 5 años. Esto fomenta la inversión inmobiliaria a largo plazo.
Los ingresos por dividendos de empresas turcas se gravan como ingresos ordinarios a tipos progresivos. Las ganancias de capital y los dividendos de fuente extranjera enfrentan impuestos sobre la renta en todo el mundo para los residentes turcos, sujetos a créditos fiscales extranjeros y los tratados aplicables.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social (SGK)
El sistema de seguridad social de Turquía (SGK) es notablemente caro para los empleadores. Los empleados aportan el 19% del salario bruto (14% pensión, 5% seguro médico). Los empleadores aportan el 31% (20,5% pensión, 10,5% salud). Estas altas tasas reflejan una cobertura integral de pensiones y atención médica, pero impactan significativamente los costos laborales totales.
Los residentes turcos que trabajan en el extranjero pueden mantener contribuciones voluntarias. Turquía tiene acuerdos bilaterales de seguridad social con la UE, la AELC y otros países para evitar contribuciones dobles y garantizar la portabilidad de los beneficios para los expatriados que se reubican.
Visa Nómada Digital
Turquía dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,960 € | 4,200 € | 18,840 € | 37.2% |
| 75,000 € | 17,400 € | 10,500 € | 47,100 € | 37.2% |
| 150,000 € | 34,800 € | 21,000 € | 94,200 € | 37.2% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Turquía?
La carga fiscal efectiva depende del nivel de ingresos. Un no residente que gana 500.000 TRY (~$15.600 USD) en un trabajo local paga el 27% de impuestos sobre los ingresos turcos. Un residente turco que gane 50.000 dólares en todo el mundo entraría en el grupo del 35%, pero se beneficiaría de deducciones y créditos, lo que daría como resultado una tasa efectiva más baja. El impuesto cero sobre las ganancias de capital sobre las acciones y el bajo impuesto corporativo (25%) ofrecen importantes oportunidades para inversores y propietarios de empresas.
¿Turquía grava los ingresos extranjeros?
Sí. Los residentes turcos pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, incluidos los ingresos laborales en el extranjero, las pensiones extranjeras y los rendimientos de las inversiones extranjeras, sujetos a créditos fiscales extranjeros y los tratados fiscales aplicables. Los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente turca. La determinación de la residencia (generalmente más de 6 meses de presencia continua) es fundamental para la planificación fiscal.
¿Es Turquía un paraíso fiscal?
No, Turquía no está clasificada como paraíso fiscal. Sin embargo, ofrece varios beneficios fiscalmente eficientes: cero impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones, un impuesto corporativo asequible (25%) e incentivos territoriales para ciertos sectores. La combinación de bajos costos de vida, cero impuestos sobre las ganancias de capital y el programa de ciudadanía por inversión hace que Turquía sea atractiva para expatriados e inversionistas que buscan valor y residencia legal, pero el cumplimiento de la ley tributaria turca es requerido y monitoreado.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva para un nómada digital que gana 2000 USD al mes en Turquía?
Si no es residente (primeros 6 meses), cero impuestos sobre los ingresos remotos de fuente extranjera; solo se gravan los ingresos de fuente turca. Al convertirse en residente (después de 6 meses), deberá pagar el impuesto sobre la renta turco sobre los ingresos mundiales. Con $24,000 al año, su ingreso cae dentro del rango del 35%, pero con las deducciones estándar y los posibles beneficios del tratado, la tasa efectiva cae al 20-28%. Consultar a un asesor fiscal turco (muhasebeci) es esencial para una planificación y un cumplimiento precisos.
¿Cómo se compara el sistema fiscal de Turquía con el de Georgia o los Emiratos Árabes Unidos para los expatriados?
Georgia ofrece un impuesto corporativo y sobre la renta fijo del 20% con impuestos territoriales (exentos de ingresos extranjeros): tasas efectivas más simples pero no necesariamente más bajas. Los Emiratos Árabes Unidos tienen un impuesto sobre la renta personal del 0%, pero también un impuesto corporativo del 0%, además del IVA emergente del 5%. Turquía se sitúa en el medio: impuesto progresivo sobre la renta (15-40%), 25% corporativo, 20% IVA, pero cero impuesto sobre las ganancias accionarias. La elección depende de las fuentes de ingresos, la estructura empresarial y los objetivos de residencia. Para los inversores en activos turcos o los solicitantes de pasaportes, la opción de ciudadanía turca es única.