Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Túnez opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con tramos que comienzan en el 0% para los primeros 5.000 TND. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, mientras que los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de origen tunecino. Las deducciones clave incluyen contribuciones a la seguridad social, gastos profesionales y donaciones caritativas. El país tiene tratados fiscales bilaterales limitados, por lo que los expatriados deben verificar cuidadosamente su estatus de residencia fiscal.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La estructura del impuesto de sociedades de Túnez se basa en sectores. Los sectores económicos clave, incluidos la agricultura, la manufactura y el turismo, están gravados con tasas preferenciales del 15%. La tasa impositiva corporativa estándar es del 25%, mientras que los servicios financieros enfrentan una tasa más alta del 35%. Las pequeñas empresas con un volumen de negocios inferior a 100.000 TND pueden beneficiarse de tipos reducidos o regímenes simplificados. Las distribuciones de dividendos están sujetas a retención de impuestos según el estado del destinatario.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El IVA se cobra a una tasa estándar del 19% en la mayoría de los bienes y servicios. Se aplican tarifas reducidas: 13% para servicios de alojamiento y transporte, y 7% para artículos esenciales, incluidos alimentos, productos farmacéuticos y libros. El umbral de registro del IVA es de 30.000 TND de facturación anual. Las exportaciones y ciertos servicios profesionales tienen tasa cero.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital se incluyen en la renta imponible y se gravan a las mismas tasas progresivas que la renta ordinaria (0-35%). Las ventas de inmuebles podrán tener un tratamiento específico de plusvalía. Los ingresos por dividendos tributan como ingresos ordinarios para los residentes. Los ingresos por intereses están totalmente sujetos a impuestos. La inversión en valores gubernamentales puede ofrecer algunas exenciones.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 9,18% al sistema de seguridad social (CNSS para el sector privado), y los empleadores aportan un 16,57% adicional. El sistema cubre asistencia sanitaria, invalidez, jubilación y desempleo. Por lo general, los expatriados empleados en Túnez deben contribuir. Los profesionales autónomos pueden afiliarse al régimen de seguridad social correspondiente.
Visa Nómada Digital
Túnez dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 2,754 € | 21,156 € | 29.5% |
| 75,000 € | 15,225 € | 6,885 € | 52,890 € | 29.5% |
| 150,000 € | 30,450 € | 13,770 € | 105,780 € | 29.5% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Túnez?
Los no residentes pagan impuesto sobre la renta sólo sobre los ingresos de origen tunecino a tipos progresivos del 0 al 35%. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Los expatriados que ganan menos de 5.000 TND al año no pagan impuesto sobre la renta; las personas con mayores ingresos pagan impuestos según tramos. Los primeros 5.000 TND están totalmente exentos, lo que hace que Túnez sea atractivo para los nómadas digitales con ingresos modestos.
¿Túnez grava los ingresos extranjeros?
Túnez grava los ingresos mundiales de los residentes, pero sólo los ingresos de origen tunecino de los no residentes. Sin embargo, Túnez tiene tratados fiscales bilaterales limitados, por lo que los expatriados deben determinar su residencia fiscal cuidadosamente. Una planificación adecuada puede minimizar la exposición a la doble imposición.
¿Es Túnez un paraíso fiscal?
Túnez no está clasificado como paraíso fiscal. Sin embargo, ofrece incentivos sectoriales legítimos (una tasa corporativa del 15% para sectores clave) y cero impuestos sobre los ingresos inferiores a 5.000 TND, lo que lo hace atractivo para las personas con bajos ingresos. El país está cada vez más centrado en la transparencia y el cumplimiento de las normas fiscales internacionales.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Túnez?
Los profesionales autónomos pagan impuestos a tipos progresivos del impuesto sobre la renta (0-35%) sobre los ingresos profesionales netos. Deben registrarse ante las autoridades fiscales e inscribirse en el sistema de seguridad social (9,18% de contribución de los empleados). Los trabajadores autónomos con ingresos inferiores a 5.000 TND anuales no pagan impuestos, pero aun así deben presentar declaraciones. El IVA se aplica si el volumen de negocios supera las 30.000 TND.
¿Cómo se compara Túnez con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa corporativa de Túnez del 15% al 35% (por sector) es inferior a la fija del 27% de Sudáfrica, del 22,5% de Egipto y del 30% de Kenia, lo que lo hace competitivo para la inversión. La tasa máxima de ingresos personales del 35% es similar a la de Kenia y Egipto. La banda impositiva cero de Túnez sobre los primeros 5.000 TND es única en el norte de África y particularmente atractiva para expatriados de ingresos modestos y nómadas digitales.