Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Sudáfrica opera un sistema tributario progresivo con ocho tramos. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen sudafricano. Las deducciones clave para los expatriados incluyen contribuciones de jubilación, tarifas del plan médico y ciertos gastos comerciales. El año fiscal va de marzo a febrero.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa del 27% de Sudáfrica es competitiva dentro del contexto de los mercados africanos y emergentes. No hay distinción para las pequeñas y medianas empresas. Los dividendos pagados a los accionistas están sujetos a una retención de impuestos sobre dividendos del 20%. Las empresas pueden reclamar deducciones por gastos comerciales, intereses y depreciación. Las sociedades holding se benefician de la misma tarifa que las sociedades operativas.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El IVA se cobra a una tasa fija del 15 % sobre la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, ciertos productos básicos, como el pan, la harina y los productos frescos, tienen una tasa cero. Los suministros y exportaciones internacionales también tienen tasa cero. El umbral de registro del IVA es de ZAR 1.000.000 de facturación anual, aunque las empresas pueden registrarse voluntariamente por debajo de este umbral.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital se gravan como ingresos con una tasa efectiva del 18% (tasa de inclusión del 40% gravada a la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal del 45%). Las ganancias de capital nacionales sobre valores cotizados se benefician de la misma tasa de inclusión que las ganancias extranjeras. Los dividendos de empresas sudafricanas están sujetos a una retención en origen del 20% sobre dividendos. Los ingresos por intereses están totalmente sujetos a impuestos a tasas personales.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 1% al Fondo del Seguro de Desempleo (UIF), con una contribución máxima mensual de ZAR 177,12. Los empleadores igualan la contribución de los empleados. Existen acuerdos bilaterales internacionales con varios países para evitar el doble de contribuciones a la seguridad social para los expatriados y los trabajadores a corto plazo.
Visa Nómada Digital
Sudáfrica dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 300 € | 21,870 € | 27.1% |
| 75,000 € | 19,575 € | 750 € | 54,675 € | 27.1% |
| 150,000 € | 39,150 € | 1,500 € | 109,350 € | 27.1% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Sudáfrica?
Los no residentes pagan impuesto sobre la renta sólo sobre los ingresos de origen sudafricano a tipos progresivos que comienzan en el 18%. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Los expatriados que ganan menos de ZAR 237.100 anualmente pagan el 18% de impuestos; las personas con mayores ingresos caen en tramos más altos, hasta el 45%. La carga fiscal específica depende del estado de residencia y la fuente de ingresos.
¿Sudáfrica grava los ingresos extranjeros?
Sudáfrica no practica impuestos territoriales estrictos. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales; los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de origen sudafricano. Sin embargo, Sudáfrica tiene tratados fiscales con numerosos países para evitar la doble imposición para expatriados y viajeros de negocios.
¿Es Sudáfrica un paraíso fiscal?
No. Sudáfrica no está clasificada como paraíso fiscal. Con tasas impositivas máximas sobre la renta personal del 27% para las empresas y del 45%, mantiene tasas consistentes con las de las economías desarrolladas. Sin embargo, ofrece beneficios legítimos para las sedes comerciales regionales y los empresarios que establecen operaciones en África.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Sudáfrica?
Los profesionales autónomos y autónomos deben registrarse en el Impuesto sobre la Renta y, si su facturación supera los 1.000.000 ZAR anuales, en el IVA. Pagan impuestos sobre la renta a las mismas tasas progresivas (18–45%) y pueden deducir gastos comerciales. Se requieren pagos de impuestos provisionales trimestrales una vez que se declaran los ingresos al SARS.
¿Cómo se compara Sudáfrica con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa corporativa del 27% de Sudáfrica es menor que la del 30% de Kenia y la del 22,5% de Egipto, pero mayor que la del 15% al 35% de Túnez. El impuesto sobre la renta personal alcanza un máximo del 45%, superior al 27,5% de Egipto y al 35% de Kenia. El IVA del 15% es estándar en toda la región. Sudáfrica sigue siendo competitiva en cuanto a sedes multinacionales e inversiones corporativas en África.