Singapur — Tipos Impositivos

Grupos del impuesto sobre la renta: progresión completa

El impuesto sobre la renta de Singapur es muy progresivo, pero comienza en el 0% y alcanza el 24% sólo con ingresos anuales de 1 millón de SGD. La gran mayoría de profesionales y propietarios de empresas expatriados se encuentran en el rango del 7% al 18%. Las desgravaciones personales (cónyuge, hijos, padres dependientes, intereses hipotecarios de hasta 100.000 SGD, autoeducación de hasta 5.500 SGD al año, donaciones) reducen significativamente los ingresos imponibles. La ayuda para madres trabajadoras proporciona hasta 8.000 SGD por hijo. Los alivios por ingresos del trabajo reducen aún más la carga. Un expatriado que gana SGD 150 000 (aproximadamente USD 110 000) se enfrenta a una tasa impositiva efectiva de entre el 10 y el 12 % después de las desgravaciones estándar, muy por debajo de la tasa general del 13 %.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa impositiva corporativa del 17% de Singapur es moderada para el mundo desarrollado pero competitiva en Asia. El panorama completo del impuesto de sociedades ofrece múltiples incentivos. La exención de inicio proporciona un alivio del 75 % sobre los primeros SGD 100.000 de ingresos imponibles durante los primeros 3 años de operación, lo que reduce efectivamente el CT al 4,25 % sobre las ganancias iniciales. Se aplican planes de exención parcial (50% de alivio sobre los primeros 100.000 SGD) a otras PYME que cumplan los requisitos. No se aplica ninguna retención sobre los dividendos pagados a los accionistas (residentes o extranjeros), lo que crea un entorno de distribución transparente. El incentivo fiscal para investigación y desarrollo ofrece un estatus pionero (vacaciones fiscales de 5 a 10 años) para proyectos de investigación que califiquen. El Plan de Expansión del Desarrollo y los Certificados Pioneros reducen aún más la CT efectiva para sectores específicos (biotecnología, manufactura avanzada, tecnología limpia). El impuesto mínimo global del Pilar Dos (15%) no se aplica por debajo de ciertos umbrales de las multinacionales, lo que preserva la ventaja de Singapur para los grupos medianos.

El tipo estándar de IVA en Singapur es del 9%. Pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes y servicios esenciales. Los sujetos pasivos repercuten el IVA en sus ventas y deducen el IVA soportado.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Singapur no impone impuestos sobre las ganancias de capital sobre ningún activo, ya sean acciones, bienes raíces, criptomonedas, derivados o intereses comerciales. Una venta de bienes raíces por $50 millones no genera CT; una liquidación de una cartera de criptomonedas de 20 millones de dólares genera cero impuestos sobre la renta sobre las ganancias. Ésta es la ventaja que define a Singapur y explica la atracción de los fondos de cobertura, las empresas de capital privado y los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) hacia la ciudad-estado. No se requiere exención ni presentación; las ganancias simplemente no atraen impuestos. El impuesto sobre el patrimonio se abolió en 2008, lo que convirtió a Singapur en un lugar ideal para la transferencia de riqueza intergeneracional. No hay impuesto sobre el patrimonio ni impuesto anual sobre la propiedad (solo evaluación anual de la propiedad) y no hay impuesto de timbre sobre activos intangibles (solo un pequeño sello sobre la propiedad). Para los comerciantes activos, si el comercio de valores se considera un negocio (no una inversión), las ganancias pueden estar sujetas a impuestos como ingresos, pero esto es poco común y requiere una determinación del IRAS. La realidad práctica: la tasa cero sobre ganancias de capital y el sistema territorial de Singapur lo convierten en una de las jurisdicciones más permisivas del planeta para la acumulación y preservación de riqueza.

Seguridad Social y CPF

El Fondo Central de Previsión (CPF) de Singapur es un plan de contribución definida obligatorio para empleados y autónomos, que aporta el 20 % del salario (dividido aproximadamente entre el 17 % del empleado y el 37 % del empleador; el límite del empleado es a los 55 años). Sin embargo, esto se aplica sólo a los ciudadanos de Singapur y a los residentes permanentes. Los trabajadores extranjeros con pases de empleo, visas Tech.Pass u otras visas de no ciudadanos están completamente exentos de las contribuciones del CPF. Se trata de una enorme ventaja fiscal: un expatriado que gana 200.000 SGD evita la contribución del 20% del CPF, reteniendo 40.000 SGD adicionales al año en comparación con un ciudadano que gana lo mismo. La exención significa que no habrá carga para los empleadores sobre los salarios de los expatriados ni ahorros obligatorios para la jubilación, ambas ventajas sustanciales en costos para los empleadores multinacionales y para las personas de altos ingresos que administran el flujo de caja. Esta exención del CPF, combinada con un 0% de CGT y una tributación territorial, explica el atractivo de Singapur para ejecutivos, comerciantes y empresarios expatriados.

Régimen Fiscal Especial — Régimen Territorial & Esquemas de Family Office (sección 13O/13U)

Singapur opera un sistema fiscal puramente territorial: las personas pagan impuestos sólo sobre los ingresos procedentes de Singapur y los ingresos extranjeros traídos a Singapur. Esto es extraordinario en comparación con jurisdicciones con impuestos a nivel mundial como los EE. UU. Las ganancias de empresas extranjeras, las ganancias de capital y los ingresos por dividendos obtenidos en el extranjero no generan impuestos si no se remiten. Para las personas con un patrimonio neto ultra alto que gestionan inversiones globales, esto crea un mecanismo de aplazamiento de duración indefinida. Además, los esquemas de la Sección 13O y la Sección 13U de Singapur ofrecen un régimen fiscal dedicado a las oficinas familiares. Una oficina familiar establecida en Singapur que administra un fondo con SGD 50 millones a SGD 200 millones en activos bajo administración califica para un impuesto corporativo de hasta 0% sobre el rendimiento de las inversiones, siempre que se cumplan ciertos umbrales regulatorios y de creación de empleo. Esto atrae a familias adineradas de China, India, Indonesia y Medio Oriente a domiciliar su riqueza en Singapur.