Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Polonia utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo de dos tramos para los residentes. Todos los residentes reciben una asignación estándar libre de impuestos de 30.000 PLN por año (~$7.500 USD). Los ingresos se calculan después de las deducciones personales e incluyen un impuesto solidario obligatorio del 4% sobre los ingresos superiores a 1 millón de PLN al año. Los trabajadores autónomos y autónomos a menudo pueden beneficiarse del sistema Ryczałt (ver más abajo) en lugar de los soportes estándar.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Polonia ofrece tipos impositivos corporativos escalonados diseñados para apoyar a las pequeñas y medianas empresas. El tipo estándar es del 19%, pero las empresas con ingresos anuales inferiores a 2 millones de euros pueden beneficiarse de un tipo reducido del 9%, lo que lo hace atractivo para empresas emergentes y en crecimiento. Además, Polonia ha adoptado el modelo CIT (impuesto sobre la renta de las empresas) de Estonia: las empresas pueden aplazar indefinidamente el impuesto de sociedades sobre las ganancias retenidas. Sólo cuando las ganancias se distribuyen como dividendos se aplica el impuesto del 19%. Esto crea un poderoso incentivo para la reinversión y el crecimiento: una startup puede reinvertir sus ganancias sin una carga fiscal inmediata. El régimen IP Box (5%) se suma a los ingresos por propiedad intelectual calificados, lo que crea un entorno excepcionalmente competitivo para las empresas de tecnología.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo de IVA estándar de Polonia es del 23%, uno de los más altos de la UE. Sin embargo, se aplican tipos reducidos a los bienes y servicios esenciales: el 8 por ciento para las comidas en restaurantes y los servicios de construcción, el 5 por ciento para los alimentos y medicamentos básicos y el 0 por ciento para las exportaciones. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación supera aproximadamente los 200.000 PLN al año. Las transacciones B2B y los suministros de comercio electrónico a consumidores fuera de la UE suelen tener una tasa cero.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital en Polonia generalmente se gravan como ingresos ordinarios (12 % o 32 % según el tramo). Sin embargo, existen importantes exenciones: las ganancias procedentes de la venta de bienes inmuebles mantenidos durante más de cinco años suelen estar exentas de impuestos. Los ingresos por dividendos de empresas nacionales están gravados al 19%, mientras que los dividendos extranjeros pueden estar sujetos a tasas de tratados. Los activos criptográficos y digitales se tratan como ingresos especulativos si se conservan durante menos de 1 año (se aplican tasas ordinarias) o como ganancias de capital si se mantienen durante más tiempo (tratamiento favorable según las normas de propiedad, si corresponde).
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social (ZUS)
El sistema ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) de Polonia es complejo y aumenta significativamente la carga fiscal total. Los empleados pagan aproximadamente el 25% del total de las cotizaciones sociales: el 13,71% por pensión (fondo de jubilación), el 2,45% por seguro de enfermedad y el 9% por seguro médico. Los empleadores contribuyen con un ~20% adicional además del salario bruto. Los trabajadores autónomos y autónomos pagan contribuciones ZUS reducidas si los ingresos están por debajo de un umbral (aproximadamente 90.000 PLN/año, ~22.500 dólares), pero deben pagar al menos la contribución mensual mínima incluso sin ingresos. Los autónomos que utilizan el sistema Ryczałt también pagan ZUS además del impuesto del 12%, por lo que la carga total es aproximadamente del 12% de impuestos + 20% de ZUS para los autónomos de TI. Se aplican acuerdos bilaterales internacionales para los expatriados; Los no residentes pueden estar exentos de ZUS si están cubiertos por la seguridad social del país de origen (cubiertos por las normas de coordinación de la UE).
Visa Nómada Digital
Polonia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 6,813 € | 16,923 € | 43.6% |
| 75,000 € | 15,660 € | 17,032 € | 42,308 € | 43.6% |
| 150,000 € | 31,320 € | 34,065 € | 84,615 € | 43.6% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Polonia en 2026?
En Polonia, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 12% al 36%. El tipo marginal máximo del 36% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Polonia?
El tipo del impuesto de sociedades en Polonia es del 19%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Polonia y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Polonia?
El tipo general del IVA en Polonia es del 23%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Polonia visa para nómadas digitales?
Polonia no dispone actualmente de una visa específica para nómadas digitales. Los teletrabajadores que deseen establecerse allí deben obtener generalmente un visado de larga duración convencional o un permiso de residencia.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Polonia?
En Polonia, las ganancias de capital tributan al 19%. El país grava la renta y las plusvalías mundiales de sus residentes fiscales.