Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Moldavia emplea un sistema de impuesto único: todos los ingresos laborales y la mayoría de los demás ingresos se gravan a una tasa única del 12 % para los residentes estándar, o del 7 % para los empleados registrados en Moldova IT Park. Los residentes se definen según la regla de los 183 días o el hogar permanente en Moldavia. El estatus de candidato a la UE (2022) está armonizando gradualmente el marco fiscal de Moldavia con las normas de la UE. Las deducciones por gastos comerciales estándar, asignaciones familiares y contribuciones caritativas reducen los ingresos imponibles.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa estándar del impuesto sobre la renta empresarial es del 12 % sobre las ganancias imponibles. Las empresas residentes en Moldova IT Park pagan impuestos a una tasa fija simplificada del 7% sobre los ingresos brutos (eliminando las cargas corporativas estándar, parte del IVA y otras cargas de cumplimiento). Este régimen del 7% se ha convertido en una importante ventaja competitiva: Moldavia ahora alberga cientos de empresas de TI registradas, muchas de ellas con equipos internacionales y bases de clientes globales. Las zonas económicas especiales fuera del Parque TI también ofrecen tarifas reducidas (9-12%) dependiendo de la actividad. El impuesto de retención sobre dividendos es del 6 % para las empresas estándar, y potencialmente inferior para determinadas estructuras de IT Park.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
Moldavia aplica un tipo estándar de IVA del 20 % a la mayoría de los bienes y servicios, aunque se aplica un tipo reducido del 8 % a los alimentos, los productos agrícolas y los servicios hoteleros y turísticos. Las exportaciones tienen tasa cero. El registro del IVA es obligatorio para las empresas que superen los umbrales de facturación (~40.000 €). Los residentes de IT Park se benefician de un tratamiento de IVA simplificado o exento bajo su régimen del 7%.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital procedentes de la venta de bienes inmuebles o valores se gravan como ingresos ordinarios al 12 % para los residentes estándar (o al 7 % para los miembros de IT Park, si corresponde). Los ingresos por dividendos recibidos por los residentes están sujetos a una retención de dividendos del 6 % (empresas estándar) o a exenciones para determinadas estructuras de IT Park. Los intereses de ahorros y bonos se gravan como ingresos al 12%. Los tratados fiscales bilaterales de la UE se aplican cada vez más a medida que se profundiza la integración de Moldavia.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Las contribuciones de los empleados a la seguridad social en Moldavia representan el 9% del salario bruto y cubren la pensión obligatoria y el seguro médico. Los empleadores contribuyen con el 24% en nombre de los empleados. La tasa de empleados del 9% es moderada; la elevada contribución de los empleadores (24%) refleja el modelo de bienestar social postsoviético de Moldavia. Los trabajadores por cuenta propia pagan cotizaciones fijas según la categoría de actividad; Los empleados de IT Park pueden haber simplificado el tratamiento de SS.
Visa Nómada Digital
Moldavia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 2,088 € | 7,200 € | 20,712 € | 31.0% |
| 75,000 € | 5,220 € | 18,000 € | 51,780 € | 31.0% |
| 150,000 € | 10,440 € | 36,000 € | 103,560 € | 31.0% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Por qué el tipo impositivo del parque tecnológico de Moldavia es tan bajo (7%)?
El régimen de parques de TI de Moldavia (impuesto fijo del 7%) fue diseñado en 2016 para impulsar el sector tecnológico del país y competir globalmente por el talento en software y los ingresos por exportaciones. Ha tenido un éxito espectacular, transformando a Moldavia de una economía agrícola postsoviética a un próspero centro tecnológico. El régimen reemplazó la fuga de cerebros de Moldavia y atrajo inversiones internacionales y retornos de la diáspora.
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Moldavia?
Los expatriados estándar en Moldavia pagan el 12% de impuesto sobre la renta más el 9% de seguridad social (total ~21% efectivo). Los empleados registrados en IT Park pagan el 7% del impuesto sobre la renta más el 9% de SS (~16% efectivo). Los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos procedentes de Moldavia a tipos similares. Las tasas de Moldavia se encuentran entre las más bajas de Europa para los trabajadores no tecnológicos.
¿Es fácil acceder al parque tecnológico de Moldavia?
Para empresas de tecnología: Sí, el registro es sencillo (de 2 a 4 semanas) con prueba de actividad de TI legítima. Para los empleados: depende del empleador: muchas empresas de parques de TI contratan activamente trabajadores remotos y talento internacional. Para autónomos: más complejo; Por lo general, debe registrar una empresa y tener un empleo o contrato formal. La comunidad nómada digital de Chisinau está creciendo, pero es menos formal que en los centros SEA.
¿Cuál es el estatus de candidato de Moldavia a la UE?
A Moldavia se le concedió el estatus de candidato a la UE en junio de 2022, tras la solicitud de Ucrania. Las negociaciones de adhesión están en curso; Aún faltan años para ser miembro pleno. La condición de candidato fortalece el Estado de derecho, la reforma judicial y la armonización fiscal y regulatoria gradual con las normas de la UE. Para los expatriados, indica estabilidad política y trayectoria económica hacia la integración de Europa Occidental.
¿Cómo se compara Moldavia con Rumania o Ucrania en cuanto a tecnología e impuestos?
Moldavia (7% parque tecnológico, 12% estándar) está por debajo de Rumania (10% ingresos, 16% corporativo) y Ucrania (18-20% ingresos, 18% corporativo) en las tasas impositivas corporativas/tecnológicas. Moldavia es el país más barato en términos de coste de vida y de incentivos para los parques tecnológicos. Rumania ofrece una infraestructura más desarrollada y membresía en la UE. La guerra de Ucrania (desde 2022) la hace inadecuada para la mayoría de las reubicaciones de expatriados. Moldavia es cada vez más el destino tecnológico emergente en Europa del Este.