Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Grupos y tramos del impuesto sobre la renta Tarifas efectivas
El sistema de impuesto sobre la renta de Irlanda es progresivo pero opaco para los no residentes: los tipos estándar del 20% y el 40% parecen bajos hasta que se añade la Carga Social Universal (USC). El USC oscila entre el 0,5% y el 8% (los trabajadores autónomos añaden un recargo del 3% por encima de 100.000 euros de ingresos del trabajo) y se aplica además del impuesto sobre la renta estándar. Además, el PRSI (seguro social), con un 4,1%, añade otra capa. El resultado: una persona que gana 70.000 euros se enfrenta a aproximadamente un 32,1% de carga fiscal combinada (20% IT + 8% USC + 4,1% PRSI), y esto supera el 40% para ingresos superiores a 70.000 euros. Esto lo compensan parcialmente las deducciones por honorarios profesionales, determinadas aportaciones a pensiones y créditos personales.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
El impuesto de sociedades general del 12,5% de Irlanda es su ventaja fiscal definitoria y ha atraído a las sedes europeas de Apple, Google, Meta, LinkedIn y Twitter/X. Sin embargo, el panorama completo tiene más matices. La tasa del 12,5% se aplica a los ingresos comerciales. Los ingresos no comerciales (inversiones pasivas, dividendos, determinadas ganancias financieras) están gravados al 25%. La regla impositiva mínima del Pilar Dos de la OCDE ahora exige que las grandes empresas multinacionales (ingresos >750 millones de euros) paguen un mínimo efectivo del 15% sobre el ingreso global, lo que reduce algunas ventajas para las reubicaciones de megacapitalizaciones. Irlanda ofrece valiosos incentivos: crédito fiscal para I+D (crédito del 25 % sobre los gastos calificados), Caja de Desarrollo del Conocimiento (tasa efectiva del 6,25 % sobre los ingresos de propiedad intelectual calificados) y alivio para la puesta en marcha de empresas. No se aplica ninguna retención en origen a los dividendos pagados a residentes o accionistas extranjeros.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo de IVA estándar de Irlanda del 23% se encuentra entre los más altos de Europa, lo que refleja la dependencia del estado de los ingresos por impuestos al consumo. Sin embargo, se aplica un sistema granular de tipos reducidos: 13,5 por ciento para la hostelería (servicios de alimentación, alojamiento), materiales de construcción y servicios turísticos; 9% para periódicos y medios de comunicación; 0% para comestibles, ropa infantil y libros. Las pequeñas empresas con ingresos inferiores a 37.500 euros están exentas del registro del IVA, lo que crea ventajas administrativas para las empresas emergentes. Las transacciones B2B tienen tasa cero según las normas normales de la UE y los servicios digitales para consumidores de fuera de la UE evitan el IVA.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital se gravan a una tasa fija del 33% (una de las tasas más altas de Europa), pero existen dos alivios críticos. La desgravación para emprendedores reduce el tipo al 10% sobre las ganancias de capital derivadas de la enajenación de activos empresariales, con un límite vitalicio de 1 millón de euros de ganancias imponibles. Se aplica una exención anual de 1.270 € por individuo a todas las ganancias de capital. Los dividendos de empresas irlandesas en poder de residentes se gravan como ingresos (20% o 40% según el tramo), no por separado. Los dividendos extranjeros también se gravan como ingresos. La tasa del 33% sobre las ganancias de capital no comerciales hace que Irlanda sea menos atractiva para los inversores y comerciantes inmobiliarios en comparación con jurisdicciones sin CGT como Singapur, aunque la ventana de ayuda para emprendedores de 1 millón de euros sigue siendo valiosa para los fundadores de empresas que se van a compradores extranjeros.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social y PRSI
Los empleados contribuyen el 4,1% a través del PRSI (Seguro de Servicio Público Personal), que proporciona derecho a una pensión estatal, prestación de desempleo y acceso a la atención sanitaria. Los empleadores aportan el 11,15%. Los autónomos pagan el 4% sobre el beneficio neto (un 3% por debajo de 38.975€ de beneficio). Fundamentalmente, las contribuciones al PRSI se aplican además del impuesto sobre la renta y el USC (no como un crédito), lo que hace que la tasa marginal combinada de Irlanda sea aproximadamente del 52% con altos ingresos. Los inmigrantes y expatriados con visas de trabajo contribuyen al PRSI como los residentes y obtienen los mismos derechos después de períodos de calificación (normalmente de 2 a 3 años para la mayoría de los beneficios). Esto difiere de los países donde las contribuciones sociales están limitadas o limitadas; En Irlanda, la carga acumulativa es real.
Visa Nómada Digital
Régimen Fiscal Especial — Bases de Remesas No Domicilio
Los residentes fiscales irlandeses no domiciliados pueden optar por pagar impuestos sobre los ingresos irlandeses y los ingresos extranjeros sólo cuando se remitan a Irlanda, una ventaja significativa para los expatriados y los inversores internacionales. Este está menos formalizado que el régimen non-dom del Reino Unido, pero opera según principios similares. La elección se realiza mediante una posición de presentación (no una solicitud formal); Una vez que un no residente ingresa al estado de "residencia ordinaria" (generalmente después de 7 años de residencia continua), la base de remesas expira y se aplican impuestos a nivel mundial. Esta ventana es valiosa para las personas adineradas que programan su reubicación y para los propietarios de empresas que gestionan los flujos de ingresos internacionales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,960 € | 1,200 € | 21,840 € | 27.2% |
| 75,000 € | 17,400 € | 3,000 € | 54,600 € | 27.2% |
| 150,000 € | 34,800 € | 6,000 € | 109,200 € | 27.2% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Irlanda?
Un expatriado no nacional que gane 50.000 euros en Irlanda paga aproximadamente el 24,5% (20% IT + 4,5% USC + sin PRSI inicialmente bajo ciertas condiciones). Sin embargo, una vez que se establece la residencia o expira la base de remesas, las tasas efectivas saltan a ~44,5% sobre ingresos de entre 42.000 y 70.000 euros. Los ingresos de inversiones extranjeras están exentos de impuestos hasta que sean remitidos. La ventana de remesas (hasta 7 años) es un gran atractivo para los expatriados ricos que administran activos globales.
¿Irlanda grava los ingresos extranjeros?
Sí, Irlanda grava los ingresos mundiales de los residentes fiscales. Sin embargo, las personas no domiciliadas pueden elegir la base de envío, aplazando el impuesto sobre los ingresos extranjeros hasta que se introduzcan en Irlanda. Una vez que se alcanza la residencia ordinaria, la base de remesas expira y se aplican impuestos a nivel mundial. Esto es más favorable que muchas jurisdicciones pero menos generoso que sistemas puramente territoriales como Singapur.
¿Es Irlanda un paraíso fiscal?
Para las corporaciones, funcionalmente sí: el 12,5% de CT y los incentivos de la caja de conocimiento (6,25% efectivos) atrajeron a las empresas tecnológicas más grandes del mundo. Irlanda no está en las listas negras de la OCDE, pero es objeto de escrutinio en cuanto a precios de transferencia y estructuras de propiedad intelectual. Para los particulares, Irlanda no es un paraíso fiscal; el impuesto sobre la renta y el USC son sustanciales. Sin embargo, la base de las remesas no nacionales y el alivio empresarial crean oportunidades de planificación para los expatriados ricos y los propietarios de empresas.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Irlanda?
Los trabajadores autónomos en Irlanda pagan impuesto sobre la renta (entre el 20% y el 40%, según los ingresos), el USC (entre el 0,5% y el 8%) y el PRSI (el 4% sobre el beneficio neto, o el 3% por debajo de 38.975 euros). Un crédito por renta del trabajo de 3.305 € reduce la carga fiscal. A diferencia de los empleados, los trabajadores autónomos no pueden reclamar los beneficios limitados del PRSI en los primeros años, pero obtienen acceso a los beneficios estatales después de que se acumulan las contribuciones. La tasa efectiva total con un beneficio neto de 50.000 euros es aproximadamente del 30% al 35%, lo que hace que trabajar por cuenta propia en Irlanda sea moderadamente caro en comparación con las alternativas de Europa del Este.
¿Cómo se compara Irlanda con el Reino Unido en materia de impuestos?
El impuesto corporativo del 12,5% en Irlanda es dramáticamente más bajo que el 25% del Reino Unido, lo que explica las tendencias de reubicación corporativa. Sin embargo, ambos países tienen tasas máximas de impuesto sobre la renta similares (~40-45%) y ambos incluyen contribuciones sociales que elevan las tasas efectivas por encima del 50%. El IVA de Irlanda es del 23% frente al 20% del Reino Unido. Irlanda ofrece un sistema de envío de remesas no nacional (recientemente restringido en el Reino Unido); ambos ofrecen alivios de ganancias de capital. Para los expatriados, Irlanda es más favorable debido a que el plazo de remesas es más largo; Para las corporaciones, Irlanda es incomparablemente ventajosa.