Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Ghana utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo de seis tramos para los residentes. La residencia fiscal se determina por la presencia física (180 días en cualquier período de 12 meses). Los trabajadores autónomos y los propietarios de empresas reciben algunas deducciones por gastos y asignaciones comerciales. Los expatriados que trabajan para corporaciones multinacionales a menudo se benefician de las disposiciones del tratado y deducciones aprobadas.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar de Ghana del 25% se aplica a todas las empresas residentes y no residentes con ingresos de origen ghanés. Las empresas de las zonas francas disfrutan de una tasa preferencial del 8 por ciento, lo que hace que la Zona Franca de Tema y la Zona Franca de Sekondi-Takoradi sean atractivas para la fabricación y la exportación. El sector minero enfrenta una tasa más alta del 35% debido a la importante extracción de oro y recursos de Ghana. El impuesto de retención sobre dividendos es del 10% para residentes y del 15% para no residentes.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El sistema de IVA de Ghana combina tres gravámenes: el IVA estándar del 15%, el impuesto al seguro nacional de salud (NHIL) del 2,5% y el impuesto del Fondo Fiduciario para la Educación de Ghana (GETFUND) del 1%, lo que crea un impuesto al consumo efectivo del 18,5%. Los bienes esenciales, como alimentos crudos, medicamentos y bienes de exportación, pueden estar exentos o tener una tasa cero.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
El impuesto a las ganancias de capital se aplica al 15% sobre la enajenación de activos de capital, bienes inmuebles e ingresos por inversiones. Las personas pueden reclamar exenciones para residencias principales y ciertos activos calificados. Los ingresos por dividendos de empresas locales también están sujetos a una retención en origen (10% residentes, 15% no residentes). Los ingresos por inversiones extranjeras de no residentes pueden estar sujetos a un tratamiento separado según los tratados fiscales bilaterales.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 5,5% de su salario bruto al plan de seguro y jubilación del SSNIT (Fideicomiso de Seguridad Social y Seguro Nacional). Los empleadores aportan una contribución adicional del 13%. Los trabajadores autónomos deben registrarse por separado y contribuir en función de los ingresos declarados, normalmente entre un 10 % y un 15 % según la clasificación empresarial.
Visa Nómada Digital
Ghana no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,650 € | 22,260 € | 25.8% |
| 75,000 € | 15,225 € | 4,125 € | 55,650 € | 25.8% |
| 150,000 € | 30,450 € | 8,250 € | 111,300 € | 25.8% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Ghana?
Los expatriados que trabajan en Ghana pagan impuestos como residentes si están físicamente presentes durante 180 días o más en cualquier período de 12 meses. Pagan impuestos progresivos sobre la renta (0-30%) sobre los ingresos obtenidos en Ghana y pueden pagar impuestos sobre los ingresos mundiales si se los clasifica como residentes. La mayoría de los expatriados también contribuyen con el 5,5% al SSNIT. La carga tributaria real depende del nivel de ingresos y de las disposiciones aplicables del tratado.
¿Ghana grava los ingresos extranjeros?
Sí, Ghana grava a los residentes sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos procedentes de Ghana. Los expatriados que cumplen con la prueba de residencia de 180 días generalmente se consideran residentes a efectos fiscales y deben declarar ingresos globales. Sin embargo, los tratados fiscales bilaterales pueden proporcionar alivio de la doble imposición.
¿Es Ghana un paraíso fiscal?
No. Ghana no está clasificada como paraíso fiscal. Mantiene el pleno cumplimiento de la OCDE y una fiscalidad transparente. Sin embargo, las empresas de zonas francas y las entidades mineras reciben tasas de incentivo, y la economía territorial y la estabilidad económica de Ghana han atraído inversiones comerciales internacionales legítimas.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Ghana?
Los trabajadores autónomos y autónomos se registran como empresas y pagan un impuesto sobre la renta progresivo sobre los ingresos netos del negocio (después de los gastos deducibles). Contribuyen al SSNIT en aproximadamente un 10-15% según el tamaño y la clasificación de la empresa. El registro del IVA es obligatorio una vez que el volumen de negocios supera los umbrales (normalmente alrededor de 100.000 GHS), y deben cobrar y remitir el 18,5% de IVA efectivo sobre los servicios.
¿Cómo se compara Ghana con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa impositiva máxima sobre la renta del 30% de Ghana es comparable a la de Nigeria (24%) y más alta que la de Costa de Marfil (36%). La tasa corporativa del 25% de Ghana es inferior a la del 30% de Nigeria, pero superior al 25% de Senegal. Ghana ofrece incentivos fiscales competitivos en zonas francas (8% corporativas) que rivalizan con sus pares regionales, lo que la hace atractiva para las empresas manufactureras y orientadas a la exportación.