Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Francia utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con tramos que se han mantenido relativamente estables. Sin embargo, las cotizaciones a la seguridad social aumentan significativamente la carga efectiva sobre los empleados.
Grupos impositivos
Contribución Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (Recargo para personas con altos ingresos)
Se aplica un recargo adicional a personas con ingresos altos:
- Recargo del 3 % sobre ingresos entre 250 000 y 500 000 EUR
- Recargo del 4% sobre ingresos superiores a 500.000 EUR
Este recargo eleva efectivamente el tipo marginal máximo por encima del 45 % y aumenta significativamente la carga combinada cuando se incluyen los cargos sociales.
Impuesto sobre las ganancias de capital
El impuesto fijo (PFU) del 30% está diseñado para simplificar. Sin embargo, para las personas con ingresos más bajos, las tasas impositivas progresivas sobre la renta pueden ser más favorables; puede optar por utilizar las tasas progresivas si dan como resultado impuestos más bajos.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de Sociedades
Tarifa estándar
- 25 %: tipo impositivo fijo para todas las empresas
Desde 2022, Francia unificó su tipo impositivo corporativo. Anteriormente, las empresas más pequeñas y las nuevas empresas pagaban tarifas más bajas. Ahora todas las empresas pagan el 25% independientemente de su tamaño o estatus. Este cambio simplificó el entorno fiscal corporativo de Francia, pero eliminó incentivos específicos para las PYME.
Ayuda para startups e innovación
Aunque el tipo del impuesto de sociedades es uniforme, Francia ofrece otros incentivos:
- Créditos fiscales para I+D (hasta el 30 % de los gastos de I+D que califiquen)
- Estatuto de Empresa Joven Innovadora (JEI): exención de las cotizaciones sociales empresariales para el personal de I+D
- Depreciación acelerada de ciertos activos
IVA
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El sistema de IVA de Francia tiene varios niveles, con variaciones significativas entre categorías. La tasa estándar del 20% se encuentra entre las más altas de la UE, aunque muchos artículos esenciales califican para tasas reducidas.
Ganancias de Capital
Las ganancias de capital tributan al 30% en Francia. Las normas varían según el tipo de activo (acciones, inmuebles, criptoactivos).
Cotizaciones Sociales
Cotizaciones a la Seguridad Social
Empleados
- 22% - Contribución total de los empleados (aproximada)
- Seguro médico: 7,3 %
- Pensión: 11,35%
- Desempleo: 2,4%
- Otras cotizaciones sociales: ~0,95%
- Las aportaciones son deducibles de la base imponible de la renta
Empleadores
- 42-45 % - Contribución total del empleador (sobre el salario bruto)
- Varía según la industria y el tamaño de la empresa
- Incluye seguridad social, seguro médico, desempleo, prestaciones familiares
- Puede ser ligeramente inferior para empresas emergentes o sectores específicos
Profesionales autónomos
- Aproximadamente el 45% - Contribuciones sociales sobre los ingresos netos
- Más alto que los empleados porque deben pagar las porciones tanto del empleador como de los empleados
- El cálculo varía según la profesión (profesiones liberales, artesanos, comerciantes)
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Régimen Especial: Régimen de Impatriados (Artículo 155 B)
Qué es
El régimen de impatriación (artículo 155 B del Código Fiscal General francés) ofrece importantes desgravaciones fiscales para los empleados expatriados transferidos a Francia por su empleador. Proporciona dos beneficios clave: una exención sobre aumentos salariales y una exención sobre ingresos de fuente extranjera.
Características clave
- Duración: 8 años desde la elegibilidad inicial
- Exención del complemento salarial: el 30 % de los aumentos salariales brutos superiores al primer año están exentos (ejemplo: si gana 50 000 EUR en el año 1 y 60 000 EUR en el año 2, el aumento de 10 000 EUR obtiene una exención del 30 %)
- Exención de rentas de origen extranjero: exención del 50 % sobre las rentas obtenidas fuera de Francia (dividendos de empresas no francesas, rentas del trabajo en el extranjero, etc.)
- Requisito: Debe ser transferido por un empleador para trabajar en Francia o ser un nuevo empleado asignado a Francia desde el extranjero
Requisitos de elegibilidad
- Estatus de expatriado: no residente francés en los 5 años anteriores
- Empleo por una empresa francesa o transferencia por un empleador internacional
- Debe cumplir con los criterios de "nuevo residente" según la legislación fiscal francesa
- Algunas categorías profesionales excluidas (funcionarios públicos, determinadas profesiones reguladas)
Limitación
El régimen de impatriación no se aplica a profesionales autónomos, emprendedores o trabajadores remotos. Está destinado exclusivamente a los empleados transferidos o contratados por empresas francesas. Esta es una diferencia clave con la Ley Beckham de España, que cubre a empresarios y autónomos.
Información clave
Francia tiene una de las cargas fiscales combinadas más altas de Europa. El impuesto sobre la renta del 45% más el 22% de cargas sociales significa que los tipos máximos efectivos superan el 60% para los empleados, entre los más altos de Europa Occidental. El problema se ve agravado por las elevadas cotizaciones sociales de los empleadores (42-45%), que encarecen la contratación para las empresas. El régimen de impatriación ayuda a los ejecutivos transferidos, pero sólo a los empleados, no a los empresarios ni a los trabajadores remotos. Para los profesionales autónomos y los trabajadores remotos, Francia es cara. España y Portugal ofrecen estructuras mucho mejores para los profesionales independientes. Si eres un ejecutivo transferido y calificas para el régimen de impatriado, el beneficio de 8 años mejora significativamente tu posición. Sin embargo, el régimen está diseñado específicamente para transferencias corporativas, no para la formación de nuevas empresas. Planifique su residencia con cuidado: otros países de la UE ofrecen entornos más favorables para emprendedores y trabajadores digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 6,600 € | 15,570 € | 48.1% |
| 75,000 € | 19,575 € | 16,500 € | 38,925 € | 48.1% |
| 150,000 € | 39,150 € | 33,000 € | 77,850 € | 48.1% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Francia en 2026?
En Francia, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 11% al 45%. El tipo marginal máximo del 45% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Francia?
El tipo del impuesto de sociedades en Francia es del 25%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Francia y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Francia?
El tipo general del IVA en Francia es del 20%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Francia visa para nómadas digitales?
Francia no dispone actualmente de una visa específica para nómadas digitales. Los teletrabajadores que deseen establecerse allí deben obtener generalmente un visado de larga duración convencional o un permiso de residencia.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Francia?
En Francia, las ganancias de capital tributan al 30%. El país grava la renta y las plusvalías mundiales de sus residentes fiscales.