Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta en Cuba es progresivo, de 10% a 50%. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales.
Impuesto sobre Sociedades
El tipo del impuesto sobre sociedades en Cuba es del 35% (tipo general). Las empresas deben considerar también los convenios de doble imposición y las retenciones aplicables.
IVA
Impuesto al Trabajador Privado (TCP — Trabajadores por Cuenta Propia)
La autoridad tributaria centralizada de Cuba (ONAT) aplica un impuesto progresivo a la renta a los trabajadores por cuenta propia y a los operadores de empresas privadas registrados bajo el marco del TCP. El sistema está denominado en pesos cubanos (CUP), lo que crea implicaciones críticas de conversión y poder adquisitivo para los expatriados que ganan en moneda fuerte.
Tramos del impuesto sobre la renta del TCP (2024)
El sistema TCP se aplica a autónomos registrados, pequeños minoristas, taxistas, operadores de restaurantes privados (paladares), propietarios de propiedades de alquiler (casas particulares) y profesionales. Todos los trabajadores de TCP deben mantener licencias comerciales y cumplir con los informes trimestrales de la ONAT. A partir de 2024, el CUP ha experimentado una devaluación significativa frente a la moneda fuerte, lo que significa que los umbrales oficiales del CUP representan un poder adquisitivo sustancialmente menor que sus equivalentes históricos.
Ganancias de Capital
Cuba no aplica impuesto sobre las ganancias de capital en la mayoría de los casos — ventaja notable para los inversores.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social y Contribuciones
El sistema de seguridad social de Cuba ("Seguridad Social") es administrado por el estado. Los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia aportan el 5% de los ingresos declarados; el Estado financia el resto con los ingresos generales. Los trabajadores privados y afiliados al TCP deducen el 5% del ingreso bruto declarado para la seguridad social.
- Cobertura: Pensión (jubilación), discapacidad, atención médica y beneficios para sobrevivientes. El sistema cubre a todos los residentes cubanos con antecedentes laborales.
- Asistencia sanitaria: la asistencia sanitaria pública universal se financia mediante contribuciones a la nómina y a los impuestos generales. Los cubanos tienen acceso a clínicas y hospitales públicos de forma gratuita (aunque la calidad y la disponibilidad varían). Los expatriados con residencia pueden acceder a la sanidad pública; muchos pagan por clínicas privadas (denominadas en MLC).
- Elegibilidad para la pensión: Mujeres de 60 años o más o hombres de 65 años o más con más de 25 años de aportes. Pensiones promedio modestas en CUP (CUP 1.000 a 3.000/mes); insuficiente para la subsistencia sin remesas.
- Sin acuerdos internacionales: Cuba tiene acuerdos bilaterales limitados de seguridad social; Las contribuciones de expatriados a la seguridad social cubana no pueden acreditarse en los sistemas de pensiones del país de origen. Consulte con su embajada sobre coordinación.
Visa Nómada Digital
Cuba no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 8,700 € | 1,500 € | 19,800 € | 34.0% |
| 75,000 € | 21,750 € | 3,750 € | 49,500 € | 34.0% |
| 150,000 € | 43,500 € | 7,500 € | 99,000 € | 34.0% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Cuba en 2026?
En Cuba, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 10% al 50%. El tipo marginal máximo del 50% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Cuba?
El tipo del impuesto de sociedades en Cuba es del 35%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Cuba y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Cuba?
Cuba no aplica IVA o utiliza un sistema de imposición indirecta específico, lo que puede suponer una ventaja significativa para las empresas que operan en el país.
¿Tiene Cuba visa para nómadas digitales?
Cuba no dispone actualmente de una visa específica para nómadas digitales. Los teletrabajadores que deseen establecerse allí deben obtener generalmente un visado de larga duración convencional o un permiso de residencia.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Cuba?
Cuba no grava las ganancias de capital en inversiones financieras, lo que lo convierte en un destino atractivo para los inversores internacionales que buscan optimizar su fiscalidad sobre las plusvalías.